房地产交易税费-列表(共8页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上房地产交易税费天下房地产法律服务网/张东伟律师编写房地产契税 是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。 营业税 指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。 房产税 是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。 营业税附加 是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。 印花税 指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。 个人所得税 指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。 纳税保证金 指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。 房地产交易手续费 是指由政府依法设立的，由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。 房屋权属登记费 即房屋所有权登记费，是指县级以上地方人民政府行使房产行政管理职能的部门依法对房屋所有权进行登记，并核发房屋所有权证书时，向房屋所有权人收取的登记费，不包括房产测绘机构收取的房产测绘（或勘丈）费用。 土地收益金(土地增值费) 土地使用者将其所使用的土地使用权转让（含连同地面建筑物一同转让）给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租（含连同地面建筑物一同出租）给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。 土地出让金 各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额），或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。 土地增值税 是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 土地使用税 是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。 耕地占用税 必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。是指由占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。耕地包括国家所有和集体所有的耕地，指种植农作物的土地（包括菜地、园地），占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。 土地开发费 每公顷居住区用地开发所需的前期工程的测算投资，包括征地、拆迁、各种补偿、平整土地、敷设外部市政管线设施和道路工程等各项费用(万元/ha)。 住宅单方综合造价 每平方米住宅建筑面积所需的工程建设的测算综合投资，应包括土地开发费用和居住区用地内的建筑、道路、市政管线、绿化等各项工程建设投资及必要的管理费用(元/m2)。 问一下土地交易税费问题!悬赏分：20 - 解决时间：2006-12-24 20:53出让一块土地办证还没到2年的.交易额45万元要交多少税费?包括买卖双方都要交的是何种税费越详细越好.谢谢了!问题补充：补充下该房产是31万左右买进的,请各位帮忙算算,现在办交易手系麻烦吗?分别要到什么部门办理?回答好了追分.提问者： - 最佳答案一、营业税及附加（出让方）： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税（双方）： 1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。 三、土地增值税（出让方）： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 （0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。 大概就这些了，不知对你是否有用。 补充： 一、营业税及附加（出让方），小计7700元： 1、营业税=（45-31）*5%=7000元 2、城建税和教育费附加=7000*（7%+3%）=700元。 二、印花税和契税（双方），小计13725元： 1、印花税=45*0.05%=225元 2、契税=45*3%=13500元 三、土地增值税（出让方），35572.5元： 1、增值额=45万元-（31万元+7700元+13725元）=元 2、规定扣除项目：元 3、增值额占扣除项目金额的比例：36%（/*100%），因此适用第一档税率30%： 土地增值税税额=*30%=35572.5元 四、出让方共需缴纳税费款为56997.5元，受让方为13725元。 五、除契税向财政局的农税中心（局）缴纳以外，其他统一向地税局缴纳。 再补充： 1、营业税、契税好象没招的，概念太明确了。 2、能想点办法的只有土地增值税了。看看你怎么利用“扣除项目”的归集了，其他好象也没有办法了。土地交易要缴纳哪些税收?由谁交纳悬赏分：0 - 提问时间2007-6-8 16:56提问者： - 其他回答    共 2 条一、营业税及附加（出让方）： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税（双方）： 1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。 三、土地增值税（出让方）： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 （0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。 大概就这些了，不知对你是否有用。 回答者： -   6-8 16:58土地交易过程中涉及的税费有: 一、土地增值税:(交易双方) 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。国务院于1993年12月13日发布了中华人民共和国土地增值税暂行条例，财政部于1995年1月27日颁布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则，决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税。 土地增值税有以下几个特点：1、以转让房地产取得的增值额为征税对象；2、征税面比较广；3、采用扣除法和评估法计算增值额；4、实行超率累进税率；5、实行按次征收。 土地增值税的税率 级数 增值额与扣除项目金额的比率（%） 税率（%） 速算扣除系数（%） 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%100%的部分 40 5 3 超过100%200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 二、契税：契税的税率(交易双方) 契税税率为35。 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 三、营业税及附加：按营业收入的5.5%。(出让方) 四、印花税：0.05（万分之五）(交易双方) 五、变更登记费(受让方) 房地产税费知多少？07-10-15 07:10:16  来源：  作者：  648     国内现行房地产税中包括如下项目：涉及土地使用的税收：包括农地占用、土地使用、契约、土地增值等。涉及建设中的税收：包括每一单项产品生产和施工企业的营业税、营业税附加及提前预做的营业税利息。涉及企业所得的：所得税和提前预缴的所得税利息、预缴的土地增值税及    国内现行房地产税中包括如下项目：    （1）涉及土地使用的税收：包括农地占用、土地使用、契约、土地增值等。    （2）涉及建设中的税收：包括每一单项产品生产和施工企业的营业税、营业税附加及提前预做的营业税利息。    （3）涉及企业所得的：所得税和提前预缴的所得税利息、预缴的土地增值税及利息。    （4）涉及房产或土地转让交易的营业税、契税、房产税、房地产税、土地增值税和所得税。    （5）涉及房屋出租的营业税、房产税、所得税和契约税。    （6）涉及物业管理的营业税、所得税等。    （7）其他产生合约的印花税等。    政府所收取的地租分为货币地租与实物地租两类。货币地租包括：土地出让金、大市政配套费、四源费、防洪费、集资费或由实物转化的费用等各种名目不同的建设收费。实物地租包括：按政府文件规定由开发企业强制性要求配套建设并无偿或低于成本价格上交给政府或政府下属行政管理部门的实物。有规划条件中的强制性要求，有政府立法或文件规定必须建设和上缴的条件等等。    取得城市建设用地的成本中还包括了征地、拆迁、劳动力安置、菜田或农田开发基金、地上及地下物拆迁补偿等各种费用，其中部分费用也是实物地租的一部分。房地产买卖税费收取简明表及主要法律依据07-10-15 06:10:03  来源：  作者：  496     契税根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%5%收取，全部由买方负担。各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，如属职工首次购买住房，免征契税。房地产买卖税费收取简明表及主要法律依据天下房地产法律服务网/张东伟律师编写/2003-12-25（转摘时必须注明出处与作者，否则追究侵权责任）da类别简要说明主要法律依据房屋买卖所需缴纳的税契  税根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%5%收取，全部由买方负担。各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，如属职工首次购买住房，免征契税。中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例细则关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知/财政部、税务总局/财税2000130号关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复/国家税务总局印花税对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3交纳。中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则营业税转让土地使用权、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5%。中华人民共和国营业税暂行条例城  市维护建设税它以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、营业税同时交纳。纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。中华人民共和国城市维护建设税暂行条例关于城市维护建设税几个具体问题的规定教育费附加这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。征收教育费附加的暂行规定国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知房产税房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产征收的一种税收。房产税实行的是比例税率：以房产余值为计税依据的，税率为1.2%。以租金收入为计税依据的，税率为12%。计算公式：房产税应纳税额 = 房产评估值×70%×1.2%或：房产原值×70%×1.2%房产税应纳税额 = 租金收入×12%中华人民共和国房产税暂行条例、财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定房屋买卖所需缴纳的费手续费办理了房屋买卖过户手续后，由买卖双方向房地产管理部门交纳手续费，征收的标准是按照国家房屋买卖成交价或最低保护价的1%，由买卖双方各缴纳一半。国家计委、建设部关于规范住房交易手续费有关问题的通知/计价格2002121号房  屋所有权登记费对住房收取的，从现行按房屋价值量定率计收、按房屋建筑面积定率或定额计收、按套定额计收等，统一规范为按套收取，每套收费标准为80元。住房以外其他房屋所有权登记费，统一规范为按宗定额收取，具体收费标准由省、自治区、直辖市价格、财政部门核定。国家计委、建设部关于规范住房交易手续费有关问题的通知/计价格2002121号国家计委、财政部关于规范房屋所有权登记费计费方式和收费标准等有关问题的通知/计价格2002595号证书工本费每件收费4元；共有权执照及他项权利执照，每件收费2元。印花税，每件5元。国家计委、建设部关于规范住房交易手续费有关问题的通知/计价格2002121号国家计委、财政部关于规范房屋所有权登记费计费方式和收费标准等有关问题的通知/计价格2002595号房屋共用设施设备维修基金维修基金商品住房在销售时，购房者与售房单位应当签订有关维修基金缴交约定。购房者应当按购房款2%-3%的比例向售房单位缴交维修基金。售房单位代为收取的维修基金属全体业主共同所有，不计入住宅销售收入。 维修基金收取比例由省、自治区、直辖市人民政府房地产行政主管部门确定。住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法/建住房1998213号物业管理企业财务管理规定/财政部财基字19987号土地税费土地出让金指各级政府土地出让主管部门将国有土地使用权出让给单位或个人，按规定向单位或个人收取的土地转让价款。国有土地使用权有偿出让收入管理暂行实施办法/财政部1989关于加强土地使用权出让金征收管理的通知/财政部、国土局/财综字199510号土地有偿使用费是指国务院或省级人民政府在批准农用地转用、征用土地时，向取得出让等有偿使用方式的新增建设用地的县、市人民政府收取的平均土地纯收益。新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法/财综字1999117号土地增值税转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。应纳税额 = 增值额×适用税率增值额 = 转让收入扣除项目金额转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则土地收益金(土地增值费)土地收益金按房地产交易建筑面积计收。在房地产买卖中，从超过房产评估价格以外的收益中收取，超过房产评估价格一倍以内的按不超过20收取；二倍以内的按不超过30收取；三倍以内的按不超过40收取；三倍以上的按50以上收取。对出租的房屋，参照上述比例从超过限额标准租金以外的收益中收取、具体收取标准由省、自治区、直辖市物价部门会同建设部门确定。中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例关于国有土地使用权有偿使用收入征收管理的暂行办法关于国有土地使用权有偿使用收入若干财政问题的暂行规定关于解决在房地产交易中国有土地收益流失问题的通知/国家物价局、建设部土地税费征地管理费征用土地管理费的收取分(一)全包征地方式(二)实行半包方式(三)实行单包方式征地(四)只办理征地手续不负责征地工作。具体收费标准详见该办法第5条征地管理费暂行办法(附件)耕地占用税占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳耕地占用税。中华人民共和国耕地占用税暂行条例关于耕地占用税具体政策的规定/财政部关于耕地占用税减免管理的暂行规定/财政部土地证书工本费普通证书，个人每证5元，单位每证10元；国家特制证书，单位和个人均为每证20元；对“三资”企业颁发土地证书的工本费收费标准为每证20元。关于土地登记收费及其管理办法（1990国土籍字第93号）发展计委、财政部关于土地证书工本费收费标准等有关问题的通知/计价格(2001)1734号土地价格评估费中介机构对清产核资中的土地评估按一般宗地评估费标准的30%计收评估费清产核资中土地估价实施细则城镇土地估价规程关于土地价格评估收费的通知/计委、国土局土地权属调查费、地籍测绘费城镇居民住房用地面积在100平方米以下每宗地收13元，每超过50平方米以内加收5元，最高不超过30元。农村居民生活用地面积在200平方米以下每宗地收5元，200平方米以上每宗地收10元。关于土地登记收费及其管理办法（1990国土籍字第93号）军用土地登记收费详见该通知关于军队土地详查有关问题的通知/国土局、财政部、总后勤部1988后营字第766号公房/经济适用房缴纳土地出让金已购公有住房和经济适用住房上市出售补交土地出让金或相当于土地出让金价款的计算公式为：补交土地价款（元）标定地价（元平方米）×缴纳比例（10）×上市房屋分摊土地面积（平方米）×年期修正系数。缴纳标准按不低于所购买的已购公有住房和经济适用住房座落位置的标定地价的10确定。关于已购公有住房和经济适用住房上市出售中有关土地问题的通知/国土资源部/1999已购公有住房和经济适用住房上市出售土地 出让金和收益分配管理的若干规定/(财综字1999113号农村房屋农村房屋建造费用除依法颁发的证照可收取工本费外，其他行政事业性收费项目一律不得向农民收取。对农民建房依法颁发证照收取的工本费，省、自治区、直辖市价格、财政部门要重新核定收费标准，报同级人民政府批准后向农民公布，并报国家计委、财政部备案。 已经取消的：宅基地有偿使用费、宅基地超占费、土地登记费、村镇规划管理费、建设用地规划许可证费、房屋所有权登记费、建设用地规划许可证费、建设项目选址意见书费、建设工程规划许可证费中共中央国务院关于切实做好减轻农民负担工作的决定/中发199613号中共中央办公厅、国务院办公厅关于涉及农民负担项目审核处理意见的通知/中发199310号财政部、国家计委关于公布取消第二批行政事业性收费项目的通知/财综字1998112号国家计委、财政部、农业部、国土资源部、建设部、国务院纠风办关于开展农民建房收费专项治理工作的通知/计价格20011531号中介服务费评估收费房地产价格评估收费、土地价格评估收费标准实行政府定价，其收费标准按照标的总额采取差额定率分档累进制。土地宗地价格评估收费标准与房地产价格评估收费标准相同。基准地价评估收费另立标准。 每宗房地产价格评估收费不足300元的，按300元收取。为土地使用权抵押而进行的土地价格评估，评估机构按一般宗地评估费标准的50%计算评估费。企业转制、资产重组过程中，涉及房地产评估的，按房地产价格评估标准的50%计收评估费。关于房地产中介服务收费的通知/计委建设部(1995)971号中介服务收费管理办法/计价格19992255号城市房地产中介服务管理规定/建专心-专注-专业