经济商务连锁快捷酒店财务培训宾馆制度流程 如家财务报告制度P7.doc

如家财务报告制度(仅限内部使用)一、 基本会计政策（略）二、 重大会计估计（略）三、 关联交易的审批与披露1. 关联方的统计（略）2. 关联交易的审批（略）3. 关联交易的统计披露（略）酒店会计/总部的总帐会计负责与关联方的财务审核交易统计和费用金额，如存在差异，作相应的调查和调整。酒店会计核对关联方交易与关联方提供的对账单无误后，通过邮件或传真的方式确认，并将打印出的对账单和传真的原件归档保存。每年末，财务报告及分析经理汇总关联方交易及余额后，向关联方发函询证；如有差异，进行分析，分析结果由会计总监审批决定是否调账。四、 集团对外报表流程及体系各公司/酒店：根据如家会计手册在NC账套内进行日常会计处理1. 日常帐务处理各公司/酒店：月末，根据总部规定报送如家财务明细表（NC报表）和Reporting Package（Excel手工表）（合称“集团管理报表”）2. 月末，编制集团管理报表各区域财务经理：月末，审阅本区域各酒店上报的集团管理报表（总部各公司由财务报告及分析经理审阅）3. 集团管理报表的审阅财务报告及分析经理：汇总并审核各区域的集团管理报表，并据此编制调整分录、合并抵消分录以符合美国会计准则，编制合并报表（如年末，还需要编制财务报告相关的披露信息）4. 合并会计报表的编制：会计总监：审核财务报告及分析经理编制的调整分录及合并报表，并报送CFO5. 合并会计报表的审核外部审计师对季度合并报表进行审阅、年度合并报表及其附注进行审计6. 外部审计师的审计CFO，CEO及审计委员会审核并批准季度合并报表的公告、年度报告的公告7. 集团报表的对外公告五、 日常帐务处理1. 各公司/酒店日常帐务处理的职责及分工公司/酒店制单审核/记账报表报送如家总部（包括：上海公司、辉聚、和美、班利）（注1）会计总帐会计总帐会计海外公司会计财务报告及分析经理会计区域中心（北京、广州）区域出纳区域会计区域会计酒店（注2）酒店出纳酒店会计酒店会计注1：如家总部有会计编制分录，总帐会计自己编制的转账凭证由另一总账会计复核（上海公司和辉聚总帐会计编制的凭证由和美和班利的总账会计审核）。注2：当新酒店运营会计、出纳到岗前，总部会计代为录入会计凭证，各区域财务经理审核；待会计、出纳到岗后，各区域财务经理将所有凭证及附件交接给酒店会计、出纳。2. 日常帐务处理规范各公司/酒店根据如家会计手册在NC账套内进行日常会计处理。3. 如家会计手册的编制及定期审阅（略）4. 如家会计手册未涵盖的非常规业务会计处理非常规业务主要包括：(1) 期权及限售普通股(2) 递延所得税(3) 收购产生的商誉、无形资产(4) 资本化利息(5) 工程部的资本化费用(6) 会员客户奖励计划(7) 长期投资(8) 长期资产（固定资产、长期待摊费用、无形资产等）的减值准备(9) 存货减值准备(10) 应收款项的坏帐准备上述(1)-(9)类非常规业务通常不在各酒店核算（其中：长期投资在各公司/酒店帐面以成本法核算，只有在总部合并报表时才按照美国会计准则的规定具体核算），而由财务报告及分析经理编制调整分录调整。应收款项的坏帐准备处理流程酒店：(1) 每月底，由酒店会计打印月末的在店客人余额表和欠款离店客人余额表；(2) 店长在上述余额表上确认标注可能的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”）；(3) 酒店会计统计并上报集团财务报表中的坏帐准备明细表；(4) 区域财务经理报送财务报告与经理汇总，再由会计总监审阅后由CFO审批后入账。和美/班利：(1) 每月底，由统计结算员编制逾期应收特许店余额明细表，发送给各特许经营经理/总监询证其可回收性；(2) 特许经营经理/总监根据其了解的情况，在逾期应收特许店余额明细表上标注可能的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”），并回复统计结算员(3) 统计结算员据此报总帐会计，填写上报集团财务报表中的坏帐准备明细表；(4) 由会计总监审阅后，由CFO审批后入账。其他未列示的非常规业务，在发生时由会计发邮件告知财务经理，财务经理了解情况后和财务报告与经理讨论后拟定会计处理，由会计总监审批决定；影响重大的，由财务首席执行官额外审批。5. 日常复杂事项的入账前审核程序日常复杂事项主要包括：(1) 预提费用、待摊费用：酒店会计/总账会计月末编制预提费用计算表、待摊费用计算表，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭回复邮件入账；(2) 考核预留：酒店会计根据管理平台信息编制考核预留计提分录，区域财务经理审核金额及分录后邮件回复，会计凭回复邮件入账；(3) 在建工程、固定资产暂估：酒店会计/总账会计根据固定资产流程要求编制在建工程、固定资产暂估，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭回复邮件入账。六、 编制集团管理报表1. 如家财务明细表（NC报表）和Reporting Package（Excel手工表）各公司/酒店根据集团管理报表填写说明在NC账套内进行日常会计处理。（具体样表和填制要求参见附件）。2. 集团管理报表报送前的自查各公司/酒店完成集团管理报表后需要根据会计月末结账自查表（见附件）自查是否以及完成所有结账工作。3. 集团管理报表格式及会计月末结账自查表表样的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增加表格时），由财务报告及分析经理审阅集团管理报表格式及会计月末结账自查表表样的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实施。（具体审批流程参考上海如家酒店管理有限公司电子表格控制规定）4. 集团管理报表的时间安排：u 每月末后第4个工作日完成：NC结账、会计月末结账自查表及如家财务明细表、如家财务明细表u 每月末后第5个工作日完成：录入管理平台季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件通知。5. 会计月末结账自查表的审核及归档u 各酒店/总部会计填写，并以邮件形式将会计月末结账自查表发给区域财务经理（对酒店）或财务报告及分析经理（对总部）u 区域财务经理/财务报告及分析经理审核结账工作是否全部完成，审核完成后邮件回复 u 各酒店/总部会计将会计月末结账自查表连同区域财务经理/财务报告及分析经理的审批存档。（视同报表档案管理）七、 集团管理报表的审阅1. 集团管理报表的审阅区域财务经理及财务报告及分析经理按照财务经理月末结帐审核工作自查表要求的审核程序对下属各酒店/公司报送的集团管理报表进行审核，审核完成后将下属各酒店/公司的集团管理报表邮件发送给财务报告及分析经理：2. 财务经理月末结帐审核工作自查表样表的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增加表格时），由财务报告及分析经理审阅财务经理月末结帐审核工作自查表样表的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实施。3. 集团管理报表的时间安排：u 每月末后第10个工作日完成季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件通知。4. 财务经理月末结帐审核工作自查表的审核及归档u 区域财务经理/财务报告及分析经理完成下属酒店/公司的审阅后，并在财务经理月末结帐审核工作自查表签字后上交给财务报告及分析经理u 财务报告及分析经理复核各区域审阅是否完成并签字（财务报告及分析经理的财务经理月末结帐审核工作自查表审核并签字），经审核签字的财务经理月末结帐审核工作自查表在总部由财务报告及分析经理归档。- 7 -