某公司固定资产管理审核程序.docx

某某公司固定资産管理制度目录1.0目的 42.0范围 43.0实行财产综合核算管理的分工负责制 44.0固定资产的购置与建设程序 45.0固定资产的调拨程序 46.0固定资产的处理与报废57.0固定资产审核批准权限 58.0表单 59.0附件 61.0目的： 为加强公司的固定资产的管理工作，特制定本办法。2.0范围：2.1固定资产范围：指单位价值在人民币2,000元以上，且使用期限超过一年的车辆、设备、房屋及建筑物等。2.2低值易耗品范围：低值易耗品是指单位价值在2,000元以下、200元以上（含200元），使用年限一年以上的有形设备、工具、器件等物资。低值易耗品的管理办法另行规定。2.3本制度执行范围：公司所有的固定资産的采购、验收、登记、保管、报废等工作。公司所有无形资産的采购、验收、登记、维护、升级等工作比照此制度执行。3.0财产综合核算管理的分工负责制3.1财产主管部门：总办负责监督管理公司所有固定资产。3.2财产使用部门：负责固定资产的合理使用，保管维修；在总办、财务部监督下执行固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务3.2.1各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。3.2.2各使用部门应该建立相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况3.3财产预算、核算管理部门：为本公司财务部，负责固定资产的预算管理，核算，综合价值管理，全面掌握固定资产的增减变化情况，每年组织清查盘点一次。3.3.1公司资本性支出（包括固定资産支出、无形资産支出）采用预算管理制度。在每年末由各部门负责将下一年需要增加的固定资産报财务部。财务部编制固定资産支出预算，按相应审批权限报批后编制进公司的总预算。超出预算的资本性支出需要由总公司总办批准。3.3.2财务部按照固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。4.0固定资产的购置与建设程序4.1申请购建：请购部门于申请增添固定资产时，应填写请购单，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。价值大于人民币100,000元的要单独立项，提交固定资产申购评估报告，对固定资产的必要性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。；4.2初步审批：先由财务部根据本年度资本性支出预算进行审批，再交由副总经理审批。对于超出本年度资本性支出预算的固定资产采购，需要经副总经理审批后报总公司总办审查批准。4.3询价：采购部门接到经初步批准的请购单后，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购；单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案。将相关内容填列请购单上，经过招标的应该附带标书主要部分。4.4审核批准：采购部门将请购单及其相关价格信息按照公司审批权限表，交由相关审批人审批；4.5对外订货：采购部依据审批后的请购单在ERP系统中下采购单，由采购部门负责对外订货。单台10,000元以上或单批10,000元以上的采购，应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由总办负责签订，采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印一份留存，原件与发票交财务做为付款入帐之依据。4.6建设安装：由总办和采购、使用部门共同负责监督施工单位施工，按合同或工程进度付款；4.7验收入库：固定资产送达时，在总办监督下，由请购部门、使用部门、采购人员和相关技术人员会同点收数量、检查品质及规格是否与请购单相符，填写固定资产验收单。验收后，在ERP系统中入库。4.8领出使用：使用部门办理出库手续，领出固定资产进行使用；并登记相关档案。财务部同时在ERP系统中建立新固定资产档案；并由负责管理固定资産的人员将印有新固定资産编号的标签贴在相应资産上。4.9结算付款：根据审批后的固定资产请购单（购建报告），采购单、验收单、采购（工程）合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，到财务部办理付款结算手续。5.0固定资产的调拨程序5.1固定资产的调拨根据需要由调出部门或调入部门提出意见。填写调拨申请单；5.2交由公司总办、财务部审核；5.3由公司总办负责监督调出部门和调入部门进行交接；5.4报财务部备案。6.0固定资产的处理与报废6.1固定资产的停用、出售或报废，均由保管使用部门提出意见。填写报废申请单；6.2交由公司总办、财务部审核；6.3由负责处理部门列出处理方案及可能的处理价格；6.4依据权限审批表，报相应审批人审批；6.5报财务部审核后做帐务处理。7.0固定资产审批权限参见附件：公司固定资産审核批准权限表8.0表单 8.1某某固定资产请购单 8.2某某固定资产调拨申请单8.3某某公司固定资产报废处理申请单 9.0附件 9.1附件：固定资産审核批准权限表某某公司固定资产请购单申请人：部门：申请日期：要求使用日期：资产名称： 规格：资产用途：估计单价： 数量 ： 总金额：建议厂家：初步审核部门 财 是 否经理 务 超预算 副总 集团经理 总办 询价厂商一： 价格：厂商二： 价格：厂商三： 价格：选择厂商及原因：审核情况部门 财 副总 总经理 务 经理 经理 合同编号： 价格： 首付：付款方式支票 电汇台头： 帐号： 开户行： 发票齐备 延期 估计发票到期日： 提款情况提款金额: 提款人: 出纳确认: 财务收到发票确认确认人: 发票金额: 注：如金额涂改则此单视同作废某某公司固定资调拨申请单资产名称： 资産编号：规格：调出部门：调入部门：申请日期：调拨原因：审核情况调出部 调入部 财 副总 门经理 门经理 务 经理 接收情况接收人: 资産状况： 接收日期: 某某公司固定资报废处理申请单申请人：部门：申请日期：要求使用日期：资产名称： 规格：报废原因：资産原值： 资産净值 ： 购买日期： 资産残值： 帐列尚可使用年限： (本栏由财务部填列)初步审核部门 财 副总经理 务 经理 资産变卖处理负责处理部门： 经办人： 部门经理：询价厂商一： 价格：厂商二： 价格：厂商三： 价格：选择厂商及原因：审核情况部门 财 副总 总经理 务 经理 经理 合同编号： 价格： 收款方式：现金 转帐收款情况收款金额: 收款人: 出纳确认: 注：如金额涂改则此单视同作废附件一 : 某某公司固定资产审核批准权限表审批人权限 单位：人民币 元项目财务经理副总经理总经理、总公司总办购置建造核准300,000 批准300,000 核准300,000 调拨批准报废清理（金额为原值）核准100,000 批准100,000 核准每月批准金额不大于 30万100,000 注：此审批权限内容及金额与公司权限审批表相同（若因为制度修改産生不同，以公司权限审批表为准）。