贵阳房屋买卖税费.doc

2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作5822176实例一： 低于计税指导价 月亮岩路一套58.63平方米二手房，总共为7层楼房，买卖双方合同成交金额为6万元，房屋竣工建成时间为1997年，购房合同时间为1997年，卖方共有两处房产，而买方为首次购房。 税费收取说明： 1、成交价格低于计税基价的，按计税基价进行征收，成交价格高于计税基价的，按成交价格进行征收。考虑房屋的折旧因素，以计税基价为标准，每年可按2扣减，最高不超过30。 该房屋位于月亮岩路，根据土地分类划归三类地段，而该房为7层楼房，住宅类别为中高层建筑，按照两城区、金阳新区二手住房交易计税基价表，三类地段中高层建筑的计税基价为2960元/平方米。该房屋的竣工时间为1997年，今年为2009年，建成已有12年，折旧年限为12年，按每年2折旧计算，折旧比例为24，折旧后的计税单价为：2960-2960×242249.6元/平方米。该房建筑面积为58.63平方米，计税指导价为：2249.6×58.63=131894元。该房买卖双方的合同成交价为6万元，低于计税指导价，相关税费按131894元征收。 2、该房属于普通住房。 该房满足普通住房的3个标准，住宅小区建设容积率在1.2以上、单套建筑面积在144平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。 3、卖方需要交纳的税费： A、营业税和附加。该房1997年购买，已经购买2年以上，免征营业税和附加。B、个人所得税。该房购买年限已经超过了5年，但由于卖房人在贵阳市还购置有其他住房，该房不属于其惟一的生活用房，需要交纳个人所得税，交纳金额为：131894×22637.88元。C：手续费：住宅收取标准为3元/平方米，即58.63×3=175.89元。D：土地增值税：目前个人销售住房暂免征收土地增值税。 4、买方需要交纳的税费： A、契税。该房为90平方米以下的普通住房，购房人是首次购买，契税按1收取。即131894×1=1318.94元。B、印花税：目前个人购买住房暂免征收印花税。C、登记费：80元。D、手续费：住宅收取标准为3元/平方米，即58.63×3=175.89元。 5、所有税费共计4388.6元，其中卖方需要交纳个人所得税2637.88元、手续费175.89元，共计2813.77元；买方需要交纳契税1318.94元、登记费80元、手续费175.89元，共计1574.83元。实例二： 高于计税指导价 虹桥新村一套98.41平方米的房屋，总共为7层楼房，买卖双方合同成交金额为26万元，房屋竣工建成时间为2000年，购房合同时间为2003年，卖方有两处房产，买方为首次购房。 税费收取说明： 1、虹桥新村根据土地分类划归三类地段，而该房为7层楼房，住宅类别为中高层建筑，按照两城区、金阳新区二手住房交易计税基价表，三类地段中高层建筑的计税基价为2960元/平方米。该房屋的竣工时间为2000年，今年为2009年，建成已有9年，折旧年限为9年，按每年2折旧计算，折旧比例为18，折旧后的计税单价为：2960-2960×182427.2元/平方米，该房建筑面积为98.41平方米，计税指导价为：2427.2×98.41=238861元。该房买卖双方的合同成交价为26万元，高于计税指导价，相关税费按合同成交价进行征收。 2、该房属于普通住房。 该房满足贵阳市普通住房的3个标准。 3、卖方需要交纳的税费： A、营业税和附加。该房1997年购买，已经购买2年以上，免征营业税和附加。 B、个人所得税。该房购买年限已经超过了5年，但由于卖房人还购置有其他住房，因此该房不属于其惟一的生活用房，需要交纳个人所得税，交纳金额为：260000×25200元。 C：手续费：住宅收取标准为3元/平方米，即98.41×3=295.23元。 D：土地增值税：目前个人销售住房暂免征收土地增值税。 4、买方需要交纳的税费： A、契税。该房为普通住房，但面积超过90平方米，契税按1.5收取。即260000×1.53900元。 B、印花税：目前个人购买住房暂免征收印花税。 C、登记费：40元（经适房减半收取） D、手续费：住宅收取标准为3元/平方米，即98.41×3=295.23元。 5、所有税费共计9730.46元，其中卖方需要交纳个人所得税5200元、手续费295.23元，共计5495.23元；买方需要交纳契税3900元、登记费40元、手续费295.23元，共计4235.23元。 贵阳市二手房买卖最新税费标准2010-01-15 21:08:26 阅读439 评论0   字号：大中小 订阅一、享受优惠政策普通住房标准    1、住宅小区建设容积率在1.2以上;    2、单套建筑面积在144平方米以下；    3、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。    享受税收优惠政策普通住房须同时满足上述三个条件。    根据市房管局、市物价局、市地税局共同测算，2009年上半年享受税收优惠政策普通住房的价格标准如下（表1）： 表1：云岩区、南明区、金阳新区享受税收优惠政策普通住房价格表区域住宅类别价格（元/M2）云岩、南明区多层建筑(6层以下)3900中高层建筑(7-9层)4400高层建筑(10层以上)5300金阳新区多层建筑(6层以下)3900中高层建筑(7-9层)3600高层建筑(10层以上)4700    二、二手房交易计税基价   按照房管局、物价局、地税局三家共同测算的贵阳市云岩区、南明区、金阳新区房屋平均交易价格为二手房交易计税基价。成交价格低于计税基价的，按计税基价进行征收，成交价格高于计税基价的，按成交价格进行征收。考虑房屋的折旧因素，以计税基价为标准，每年可按2%扣减，最高不超过30%。     二手住房交易计税基价（表2）表2：云岩区、南明区、金阳新区二手住房交易计税基价表区域住宅类别价格（元/M2）云岩、南明区一类地段多层建筑(6层以下)2835中高层建筑(7-9层)4530高层建筑(10层以上)5090二类地段多层建筑(6层以下)2730中高层建筑(7-9层)3075高层建筑(10层以上)4470三类地段多层建筑(6层以下)2725中高层建筑(7-9层)2960高层建筑(10层以上)4285四类地段多层建筑(6层以下)2470中高层建筑(7-9层)2785高层建筑(10层以上)3320五类地段多层建筑(6层以下)2430中高层建筑(7-9层)2700高层建筑(10层以上)3540金阳新区多层建筑(6层以下)2735中高层建筑(7-9层)2465高层建筑(10层以上)3220三、房产交易各项税费征收标准    （一）房产交易契税（表3）表3：云岩区、南明区、金阳新区房产交易契税征收标准房屋类型征税标准条件纳税人政策依据普通住房1%个人首次购买90平方米(含90平方米)以下的普通住房购房人贵州省财政厅关于调整房地产交易环节契税政策有关问题的通知（黔财基号）、财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税137号）1.50%个人非首次购买90平方米(含90平方米)以下的普通住房个人购买90-144平方米(含144平方米)的普通住房贵阳市人民政府关于贯彻落实国务院切实稳定住房价格通知精神的实施意见(筑府办发200565号)非普通住房3%购买144平方米以上的住房中华人民共和国契税暂行条例（国务院令第224号）非住宅用房3%    （二）房产交易营业税及附加（表4）表4：云岩区、南明区、金阳新区房产交易营业税及附加征收标准房屋类型征税标准条件纳税人政策依据普通住房5.65%个人购买5年以上(含5年)转让免征营业税;不足5年转让按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税卖房人财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知财税2009157号非普通住房5.65%个人购买5年以上(含5年)转让按其转让收入减去购买住房原价的差额征收；不足5年转让按其转让收入全额征收营业税非住宅用房5.65%按其转让收入减去购买原价的差额征收营业税财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知(财税200316号)    （三）房产交易个人（企业）所得税（表5）表5：云岩区、南明区、金阳新区房产交易个人（企业）所得税征收标准房屋类型征税标准条件纳税人政策依据普通住房20%或2%5年以上(含年)且是家庭唯一生活用房,转让免征个人所得税;不符合免税条件的按应纳税所得额的20%或售房收入核定征收2%卖房人财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题的通知(财税字1999278号)、国家税务总局关于个人住房转让所得税征收个人所得税的有关问题的通知（国税发2006108号）、贵阳市地方税务局关于个人住房转让所得提高核定征收税率的通知（筑地税发2007255号）非普通住房非住宅用房按应纳税所得额的20%征税企业和其他取得收入的组织，转让不动产涉及的企业所得税，由其主管税务机关进行征收。    （四）土地增值税和印花税（表6）    按照财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税2008137号）精神，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。表6：云岩区、南明区、金阳新区房产交易土地增值税和印花税征收标准房屋类型征税标准条件纳税人政策依据土地增值税住房按1%个人销售住房暂免征土地增值税卖房人财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税2008137号）、贵州省地方税务局关于个人转让二手房征收土地增值税有关问题的通知（黔地税发2007141号）非住房按2%印花税住房按0.05%个人购买住房暂免征印花税买房人非住房按0.05%房屋产权证,每证5元5