审计学课程教学大纲8283.docx

n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料 国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料 销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料中山大学南方学学院本 科 教 学学 大 纲学 系： 会计计学系 课程名称： 审计学学 二一年 审计学 教学大纲纲课程名称：审计计学 （英文） Auditt and Assurrance Serviices课程类别：必修课编号:学时：54学时主编者：李洪斌/张媛单位：会计学系职称：副教授/助教主审者：单位：职称：授课对象:本科生专业：会计学年级：2008级编写日期：2010 年 8 月一、课程目的与与教学基本要要求审计学是经济管管理学科的一一个重要分支支，已形成一一套比较完备备的科学体系系，是会计学学专业，尤其其是注册会计计师方向的核核心课程之一一。通过本课程的学学习，要求学学生能了解审审计的性质及及需求、审计计的法律环境境以及审计的的内部控制测测试方法，同同时应掌握审审计报告的形形式，审计的的目标、计划划、方案和分分析性程序的的制定，重要要性和风险的的判断，以及及审计方法在各业务务循环中的应应用并能在熟熟练运用于实实际业务操作作中。此外，学学生应通过在在课外阅读英英文原版教材材及审计准则则、法案，提提高专业英语语阅读及写作作能力，具备备日后从事审审计工作的能能力。二、课程内容审计学是一门理理论与实践结结合紧密，国国际化程度较较高的学科，由由此本课程主主要是围绕审审计决策的过过程，全面系系统的阐述审审计的基本原原理、理论知知识和技能，我我国及国外的的审计环境与与法规，以及及基本审计程程序。具体内内容如下：-第部分审计计职业第1章对审计计及其他保证证服务的需求求 (2学时)Ø 审计的发展与性性质Ø 审计与会计的区区别Ø 对审计的经济需需要Ø 保证服务Ø 审计的种类Ø 审计师的种类Ø 注册会计师第2章注册会会计师职业 (1学时)Ø 会计师事务所Ø 会计师事务所的的业务Ø 会计师事务所的的结构Ø 萨班斯一奥克克斯利法案和和上市公司会会计监督委员员会Ø 证券交易委员会会Ø 美国注册会计师师协会Ø 公认审计准则Ø 审计准则说明书书Ø 国际审计准则Ø 质量控制第3章审计报报告 (3学学时)Ø 标准无保留意见见审计报告 Ø 财务报表与遵守守萨班斯一一奥克斯利法法案4044条款的财务务报告内部Ø 控制的组合报告告Ø 带说明段或修正正用语的无保保留意见审计计报告Ø 偏离无保留意见见审计报告的的情况Ø 重要性Ø 偏离无保留意见见审计报告的的情况讨论Ø 审计报告决策过过程Ø 电子商务对审计计报告的影响响第4章职业道道德 (3学学时)Ø 什么是道德Ø 道德困境Ø 职业界对道德行行为的特殊需需要Ø 职业行为守则Ø 独立性 Ø 独立性行为规则则及其解释Ø 其他行为规则Ø 执行 【附加内容】Ø 注册会计师的专专业素养Ø 中国注册会计师师职业准则 第5章法律责责任 (3学学时)Ø 法律环境的变化化Ø 经营失败、审计计失败和审计计风险之间的的区别 【重重点掌握】Ø 影响责任的法律律概念 【难难点】Ø 对客户的责任Ø 习惯法下对第三三者的责任Ø 联邦证券法下的的民事责任Ø 刑事责任Ø 职业界对法律责责任的反应Ø 注册会计师个人人预防法律责责任的措施 【重点与难难点】【附加内容】Ø 中华人民共和国国注册会计师师法下的责任任Ø 中华人民共和国国审计法下的的责任Ø 中华人民共和国国证券法第部分审计计过程第6章审计责责任和目标 (6学时)Ø 财务报表审计目目标Ø 管理层的责任Ø 审计师的责任Ø 财务报表循环Ø 确定审计目标Ø 管理层认定Ø 与交易相关的审审计目标Ø 与余额相关的审审计目标 Ø 与列报和披露相相关的审计目目标Ø 如何实现审计目目标第7章审计证证据 (3学学时)Ø 证据的性质Ø 审计证据决策 Ø 证据的说服力 Ø 审计证据的种类类 Ø 审计记录第8章审计计计划和分析程程序 (3学时)Ø 计划 Ø 接受客户和作出出初步审计计计划 Ø 了解被审计单位位的业务和行行业情况 Ø 评价客户经营风风险 Ø 执行初步的分析析程序 Ø 审计计划工作内内容总结Ø 分析程序 Ø 分析程序的五种种类型Ø 常用财务比率第9章重要性性和风险 (4学时)Ø 重要性 Ø 对重要性作出初初步判断 Ø 分配重要性的初初步判断值至至财务报表各各组成部分（可可容忍错报）Ø 估计错报并与初初步判断值比比较Ø 风险 Ø 风险的种类 Ø 评估可接受审计计风险Ø 评估固有风险Ø 风险与证据及影影响风险的各各因素之间的的关系Ø 评价结果 第10章4004条款下的的内部控制审审计与控制风风险 (6学时)Ø 内部控制的目标标 Ø 管理层和审计师师的内部控制制责任Ø COSO报告中中的内部控制制要素 Ø 获得和记录对内内部控制的了了解Ø 评价控制风险 Ø 控制测试 Ø 确定计划检查风风险和设计实实质性测试Ø 404条款下的的内部控制报报告Ø 非上市公司内部部控制的评价价、报告和测测试第11章舞弊弊审计 (2学时)Ø 舞弊类型Ø 舞弊条件Ø 评估舞弊风险 Ø 公司治理对降低低舞弊风险的的监督Ø 舞弊风险的应对对Ø 具体的舞弊风险险领域Ø 对舞弊存有疑虑虑时的反应第12章信息息技术对审计计过程的影响响 (3学时)Ø 信息技术如何强强化内部控制制Ø 评估信息技术风风险Ø 信息技术特有的的内部控制Ø 信息技术对审计计过程的影响响Ø 不同信息技术环环境下的相关关问题第13章总体体审计计划与与审计方案 (6学时)Ø 测试的种类 Ø 选择将要执行的的测试种类 Ø 信息技术对审计计测试的影响响Ø 证据组合Ø 审计方案设计 Ø 与证据相关的关关键术语汇总总Ø 审计过程总结三、使用说明 本课程教学采取取老师讲授和和案例教学相相结合的方式式，一方面对对于审计的基基本理论有体体系地讲解和和总结，另一一方面则设置置案例分析、课课堂辩论、角角色扮演等形形式多样的互互动教学，使使得学生在课课程学习的过过程中寓教于于学、寓学于于用，不断地地巩固所学的的理论知识。本课程为管理理系会计专业业三年级学生生必修课，是是基于经济管管理学与会计计学上的独立立学科，其与与基础会计、财财务会计、会会计电算化、概概率与统计等等专业联系紧紧密。因此，在在开始本课程程学习前，学学生应先修上上述课程。考核方式：课堂提问、讨论论和笔记、出出勤等：400%期末考试：600%四、主要参考书书目 1. 教科书审计学：一种种整合方法（第第12版），阿阿尔文·A··阿伦斯，兰兰德尔·J··埃尔德著，谢谢盛纹译，张张龙平校（中中国人民出版版社20099年1月第11版）2. 参考书及参考法法规1) Auditinng andd Assuurancee Servvices: An IIntegrrated Approoach (12th Ediition), by Alvinn A. AArens, Randdal J. Eldeer, Maark S. Beassley （中中国人民大学学出版社20009年4月月第1版）；2) 2009年度度注册会计师师全国统一考考试辅导教材材-审计，中中国注册会计计师协会编 （经济科学学出版社20009年4月月第1版）；3) 注册会计师审审计法律与准准则，中国国法制出版社社编（中国法法制出版社22006年33月第1版）4) 中华人民共和和国证券法；5) 美国独立审计准准则体系（包包括公认审计计准则GAAAS以及审计计准则说明书书SAS）；6) 萨班斯-奥克克斯利法案；7) 美国证券交易易委员会实务务规则