企业财务部主管培训手册16878.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务主管手册目录一、基本常识二、企业崩溃前的警讯三、企业生生病了吗吗四、财务危危机的早早期信号号五、从制度度上控制制呆帐六、快速成成长的财财务与诚诚信风险险七、企业偷偷税现象象？八、需要多多少资金金维持企企业运转转？九、谁需要要财务知知识？十、掌握公公司的营营运状况况十一、看到到要害-检检视财务务报表的的要点十二、预算算与企业业策略和和绩效的的关系十三、医治治对预算算的绝望望症十四、某公公司的预预算作业业程序十五、会计计假账面面面观十六、安然然事件：盈余管管理游戏戏的终结结者十七、财务务骗术的的手段十八、拉资资金的故故事十九、教你你一眼看看穿诈财财手法二十、买壳壳上市的的利益点点 二十一、如如何评估估收购对对象的真真实价值值？一、基本常常识一般企业在在成长期期，常常常从一些些简单财财务控制制着手，例例如减少少琐碎的的现金花花费，或或检查支支出帐目目是否正正确。财财务专家家特别提提醒企业业，这些些做法只只能带来来短期的的利益，如如果企业业追求的的是长期期的成长长及利润润，应该该从下列列方向着着手： 不要太太快付现现。企业常常为为了获得得供货商商及债权权人的信信任，很很快的付付现，虽虽然这样样会获得得很好的的债信，但但也会使使公司减减少可使使用的现现金，最最后导致致公司增增加额外外的借款款。以六六十天到到期的应应付帐款款为例，其其实在十十天内付付清，与与在四十十天内付付清所获获得的债债信评等等是一样样的。所所以宁可可在弹性性的范围围内，保保留多一一点现金金运用，也也不要急急于把应应付帐款款付清。增加送货的速度。顾客越快拿拿到货品品，就会会越快付付钱，这这样可以以增加公公司的现现金，而而且快速速送货也也增加顾顾客再次次订货的的可能。因因此，公公司要谨谨慎追踪踪顾客从从订货到到送货之之间的流流程，寻寻找是否否有延误误及缺乏乏效率的的地方，尽尽快解决决问题。考虑财务务支出方方式。在购买资本本设备时时，厂商商常为了了避免支支付利息息的麻烦烦，而采采用付现现的方式式来购买买。其实实，如果果用长期期投资的的财务方方式来考考虑，考考虑设备备使用年年限，使使用分期期付款，缴缴付利息息的方式式，不但但可以增增加收益益，也可可以适当当保留公公司可用用的现金金。 减少存存货。通常销售很很快以及及销售量量很大的的产品，存存货不会会很多。反反而是销销售很慢慢的产品品，拥有有很多的的存货。由由于销售售量难以以准确预预测，造造成这些些存货的的产生。存存货占据据了公司司可用的的空间，增增加管理理的成本本，公司司应该经经常检查查那些存存货过多多，尽快快将存货货卖出，甚甚至亏钱钱也无所所谓。至至少出清清存货可可以立即即获得现现金，以以及可用用空间，减减少公司司的管理理费用。 了解顾客的信用。避免顾客延延期支付付货款，最最好的方方法是作作一份关关于应收收帐目的的报告，定定时检视视这些报报告，并并将过期期或有问问题的帐帐目标示示出来，立立即打电电话通知知顾客。考考虑雇用用专责人人员来负负责这项项工作。有有些厂商商以为顾顾客不喜喜欢这种种催款的的电话，其其实只要要训练员员工以合合宜的礼礼貌应对对，顾客客并不会会产生反反感。 瞄准大大型债务务人。尽管厂商再再怎么注注意，还还是有一一些帐款款无法收收回。其其实，厂厂商可以以不用太太早放弃弃这些债债务，因因为有些些顾客的的资产比比公司净净值还多多，仍然然具有偿偿债能力力。这时时公司可可与这种种大型债债务人商商讨偿债债的方法法，并维维持以后后的交易易。试着着获得顾顾客个人人的保证证，谈判判利率的的负担，决决定今后后交易的的条件，并并获得顾顾客资产产的抵押押权，这这些都是是可以回回收债务务的方法法。在还还没完全全清楚状状况之前前，不要要轻易放放弃债权权。 控制薪薪水给付付。人事成本通通常是公公司重要要的支出出之一，为为了避免免人事费费用过度度膨胀，公公司应该该要注意意加班费费的给付付是否恰恰当。过过度频繁繁的加班班可能代代表没有有效率。另另外一方方面要注注意员工工的生产产力。是是否可以以减少员员工人数数而维持持同样的的生产力力？是否否可改进进设备来来增加员员工的生生产力？ 这些看看起来很很细微的的项目，却却是许多多公司忽忽略的重重要做法法。作好好健全的的财务管管理，积积少成多多，才能能累积公公司成长长的实力力。 二、企业崩崩溃前的的警讯自20011年以来来，美国国已有七七十一家家资产市市值达十十亿美元元的企业业走入历历史；二二百五十十一家资资产市值值一亿美美元的企企业宣告告破产，这这个数字字创下历历史新高高。我们们经常不不解，为为什么一一些表面面看起来来很成功功的企业业，最后后却以失失败收场场？一般企业的的失败都都可归纳纳出七项项共通的的因素。企企业主管管要不就就是忽略略，要不不就是根根本没有有注意这这些警讯讯：一、缺缺乏管理理信息系系统。管理信息系系统可以以视为企企业心脏脏的侦测测器。因因为这个个系统可可以每日日产出企企业的健健康报告告，让主主管及时时修正策策略与计计划，避避免问题题演变成成不可收收拾的情情况。 库存与应收收帐款是是管理系系统中最最关键的的两个要要件。库库存控制制系统失失当的企企业，最最后可能能导致顾顾客无法法如期取取得货品品，因为为销售人人员根据据计算机机存货的的记录，接接下订单单与承诺诺发货日日期，但但是等到到要出货货时，才才发现库库存不足足，如此此企业自自然会流流失顾客客。 存货系统不不健全也也可能代代表货品品流通速速度太慢慢，或者者货品可可能遭员员工偷窃窃。为了了解决这这个问题题，企业业必须定定期进行行存货盘盘点，核核对盘点点结果与与计算机机记录；同时在在进行盘盘点时，也也要由非非仓库员员工来执执行，如如此可以以避免员员工偷窃窃的情事事发生。 而缺乏应收收帐款催催收系统统的企业业，会造造成过多多未支付付的单据据，结果果导致现现金流量量下降，危危及企业业的生存存。解决决应收帐帐款积欠欠的问题题，企业业应该每每星期清清查应收收帐款；业务人人员的佣佣金计算算要以净净销售额额，而不不是以总总销售额额为基础础；对于于到期未未付的应应收帐款款要立即即追踪；催收帐帐款部门门必须记记录催收收动作的的细节，并并且与顾顾客讨论论付款方方式，完完全负起起收款的的责任。二、未有效控制管理费用。你的花费必必须低于于你赚得得的利润润，这是是一个简简单的道道理，但但是许多多企业却却忽略了了这个原原则。吉吉乐指出出，他目目赌太多多企业奢奢侈的花花费，如如高级骄骄车、旅旅行搭头头等舱、豪豪华饭店店等，企企业内如如果有一一人如此此奢华花花费，没没有多久久，很多多人就会会起而效效尤。 企业要解决决这个问问题，必必须发展展一套费费用核淮淮程序，这这个程序序不仅规规范员工工，也规规范主管管。此外外，企业业必须定定期衡量量费用与与预算，计计算企业业的花费费是否合合理。三三、过度度依赖少少数重要要顾客。企业只依赖赖一个或或少数几几个顾客客，是很很危险的的事情。万万一这个个顾客没没了，企企业的生生存就受受到威胁胁。企业业应该设设法拓展展顾客基基础，同同时与顾顾客建立立稳固的的关系，让让他们没没有理由由离开。四、缺乏财务知识与技能。创业家通常常具备愿愿景，也也能够推推动企业业成长，但但是通常常也缺乏乏必备的的财务技技能，来来管理企企业的现现金流量量与获利利能力。根根据吉乐乐的经验验，创业业家天生生都比较较乐观，这这个特质质也容易易让他们们错估企企业的财财务警讯讯。创业家可以以雇请财财务专家家，负责责管理企企业财务务，如此此也能让让创业家家专心在在他最擅擅长的事事务上。五、企业过度预支，负债居高不下。贷款创业是是稀松平平常的事事，但是是如果支支撑企业业的是负负债而不不是利润润，企业业很快就就会倒闭闭。企业业的负债债如果太太高，可可以思考考是否先先将与日日常业务务无关的的资产卖卖出，偿偿还债务务，譬如如闲置的的厂房与与用地，或或是可转转换债券券与设备备；评估估营运费费用，如如房租、薪薪资与存存货，是是否仍有有缩减的的空间；重新检检讨负债债，选择择利率较较低的金金融机构构。六、现现金流量量管理不不当。现金流量之之于企业业，就像像氧气之之于人一一样，是是生存命命脉。要要有效管管理企业业现金流流量，有有几个原原则：让让应收帐帐款与应应付帐款款的期限限维持一一致，或或者确保保应付帐帐款的期期限比应应收帐款款的期限限长。举例来说，如如果你允允许顾客客六十天天后付款款，则你你与供货货商之间间的付款款期限，至至少也要要有六十十天的期期限或者者更长。如如此，你你才能够够运用现现金流量量，而不不是负债债来支付付你售出出的商品品。另外，除非非享有折折扣，否否则你的的应付帐帐款应尽尽量延后后至最后后一天再再支付；评估你你的应收收帐款，愈愈快收回回愈好；如果有有太多不不必要的的人员配配置，要要设法紧紧缩。七七、管理理阶层不不寻求协协助。有太多企业业财务发发生危机机时，管管理人员员却矢口口否认，他他们多半半认为这这代表个个人的失失败；即即使他们们承认，也也执意自自行处理理。其实实，企业业主管应应该体认认到，快快速寻求求协助，才才能为企企业省下下更多金金钱。毕毕竟，如如果你需需要开刀刀，难道道还自己己动手不不成！三、企业生生病了吗吗很多时候，企企业其实实不必走走向灭亡亡，但是是最后却却万劫不不复，原原因在于于高阶主主管没有有学会辨辨识企业业体质衰衰败的警警讯。许许多企业业已经出出现问题题，例如如亏损，但但是亏损损已经不不是警讯讯，而是是许多问问题产出出的结果果。那么么，高阶阶主管究究竟该如如何判别别企业生生病的征征兆？如果下列问问题的答答案是肯肯定的，企企业主管管就应该该有所警警觉，并并采取必必要的行行动：高阶主主管所做做的事，是是不是他他的权责责？他们们究竟在在做谁的的事？一个企业如如果成长长到复杂杂的规模模，主管管很容易易会忘了了自己的的角色。高高阶主管管应该适适时将工工作分配配给员工工，界定定责任归归属；衡衡量部属属的能力力，监督督重要的的绩效指指标，而而不是埋埋首在员员工应做做的工作作堆里。 员工离职率是不是过高？这是根本的问题。企业如果有有问题，员员工都感感觉得出出来。如如果是外外界就业业市场健健全，好好员工会会早早求求去。这这个问题题可能肇肇因于雇雇用程序序错误、训训练不足足、不当当管理等等。解决决之道在在于，清清楚地界界定工作作职责、明明确的绩绩效考核核与奖励励制度等等。 沟通是是不是有有效率？无效率的会会议或跨跨部门的的协调，对对一个成成长中的的企业，都都可能带带来致命命的伤害害。主管管的职责责就是限限定会议议讨论的的问题、与与会的人人员，规规划议程程，有清清楚开始始与休会会时间，并并确时遵遵守。目标清楚楚吗？长期未达企企业目标标的问题题，远较较绩效未未达标准准的问题题严重得得多。通通常，这这个问题题可以反反应出企企业的目目标不明明确，以以及员工工并未接接受企业业的目标标。奖励与与激励方方案是否否未产出出预期的的结果？很多企业犯犯的一个个错误是是，奖励励与激励励方案和和员工的的工作内内容并不不相符。企企业主管管应该谨谨记你你给予什什么，你你才可能能得到什什么。是否有任何重要客户的关系生变？判断生意减减少原因因，是因因为市场场不景气气，还是是你服务务不周。如如果原因因出在你你，你可可能已经经无法满满足客户户的需求求而不自自知。高高阶主管管必须了了解，顾顾客关系系是全体体员工的的责任，不不只是业业务代表表的责任任。 你的产产品是否否在寻找找市场？企业生产的的产品若若是为了了创造市市场需求求，恐怕怕只会浪浪费资源源。生产产市场已已有认知知与需求求的产品品，远比比创造新新需求来来得容易易又不花花钱。财务报报表与管管理报表表是否涵涵盖错误误的信息息？通常企业主主管接收收到的财财务信息息，都是是关于企企业价值值的信息息，而不不是现金金流量与与新产生生的生意意。现金金流量是是企业体体质健全全与否的的重要指指标，企企业主管管必需实实时掌握握利润、成成本与现现金等数数字。 过去营营运上是是否有过过失败的的扩张计计划？一次扩张计计划的失失败，容容易在下下次扩张张时导致致主管的的退缩。企企业可以以先了解解成功的的因素是是什么，试试着套用用这个成成功模式式到新市市场上。 四、财务危危机的早早期信号号财务报表不不能及时时报送，财财务信息息公开延延迟等，一一般都是是财务状状况不佳佳的征兆兆。 财财务危机机是由于于企业财财务状况况的不断断恶化生生成。因因此，经经营者一一定要十十分注意意那些可可能导致致财务恶恶化的早早期信号号，将那那些可能能会危及及企业获获利能力力甚至生生存的问问题及早早解决，并并随时对对可能引引起危机机的种种种现象多多加留意意。解读早期信信号销售的非预预期下跌跌销售的下降降会引起起企业各各部门关关注，但但是，大大多数人人往往将将销量的的下降仅仅看作是是销售问问题，会会用调整整价格、产产品品种种或加强强促销来来解释，而而不考虑虑财务问问题。事实上，销销售量的的下降会会带来严严重的财财务问题题，尤其其是非预预期的下下降，只只不过可可能并不不会立即即反映出出来。比比如，当当一个销销售量正正在下跌跌的企业业，仍在在扩大向向其客户户提供赊赊销时，管管理人员员就应该该预料到到其现金金流量将将面临的的困境。为什么销售售下降时时，财务务困境不不会马上上出现呢呢？主要要是由于于现金流流量的滞滞后性。如如一个企企业月销销售额流流入量减减少了，但但企业仍仍要按正正常销售售支付采采购费和和其它开开支，因因而必定定存在潜潜在问题题。如果果拿不出出现金来来填补缺缺口，就就会使潜潜在问题题变成现现实问题题。非计划的存存货积压压管理人员应应根据企企业具体体情况，掌掌握关于于存货与与销售比比率的一一般标准准，任何何一个月月的存货货与销售售的比率率如果高高于这个个标准，都都可能是是企业财财务问题题的早期期信号，不不少情况况还与非非预期的的销售下下跌有关关，必须须通过增增加销售售或削减减采购等等办法来来及早解解决这一一问题。平均收账期期延长较长的平均均收账周周期会吸吸收掉许许多的现现金。当当企业的的现金余余额由于于客户迟迟缓付款款而逐渐渐消失时时，较长长的平均均收账期期就会成成为企业业严重的的财务问问题。还还有一些些原因也也会减少少企业正正常的营营业现金金余额，但但管理人人员应重重视企业业的收账账期，从从中可以以找出主主要问题题，以免免使问题题变得更更为严重重。交易记录恶恶化交易记录恶恶化不能能单纯理理解为客客户偿付付货款中中的延期期或违约约现象。如如今的企企业几乎乎都有拖拖延付款款的习惯惯，因而而单凭这这一点不不能判断断是否属属交易记记录恶化化。当客客户拖延延付款时时，管理理部门应应关注以以下特征征：1 客户拖拖延或拒拒付货款款的理由由是否不不合理，甚甚至是在在强词夺夺理拖延延偿付，这这是财务务状况不不佳的危危险信号号之一;2 客户一一向是按按期付款款的，而而最近突突然延期期或拒付付,并未有有正当理理由说明明；3 客户承承认财务务状况困困难并请请求延期期付款。如如果是暂暂时性困困难，如如季节性性企业的的淡季资资金短缺缺或超负负荷经营营等，尚尚可继续续与该客客户业务务往来。如如果发现现客户破破产已无无可挽回回就应立立即断绝绝交易关关系，以以减少客客户破产产带来的的损失；4 客户违违约后未未做出偿偿付承诺诺，或正正式承诺诺后并未未履行，也也是财务务状况恶恶化的信信号；5 客户与与其债权权人之间间产生法法律纠纷纷，债权权人以法法律手段段要求偿偿付债 款，并且数数额巨大大。过度规模扩扩张如一家企业业同时在在许多地地方大举举收购其其它企业业，同时时涉足许许多不同同领域，可可能使企企业因负负担过重重，支付付能力下下降而破破产。世世界著名名的连锁锁店，日日本的八八佰伴就就是因为为扩张速速度过快快，造成成现金断断流而倒倒闭的。 一一个企业业新建项项目扩张张或对原原有的厂厂房进行行大规模模扩修，都都是扩张张业务的的表现。一一旦业务务发展过过程中企企业未进进行严密密的财务务预算与与管理，很很可能会会发生周周转资金金不足的的现象。因因而，对对于大举举收购企企业(或资产产)的行为为要多加加注意，要要能够透透过繁华华的表像像发现破破产的征征兆。财务报表不不能及时时公开财务报表不不能及时时报送，财财务信息息公开延延迟一般般都是财财务状况况不佳的的征兆。但但这只是是提供一一个关于于企业财财务危机机发生可可能性的的线索，而而不能确确切地告告知是否否会发生生财务危危机。对对这样的的公司不不仅要分分析会计计报表，还还要关注注会计报报表附注注以及有有关的内内幕情况况，防范范风险。财务预测在在较长时时间不准准确财务预测偶偶尔发生生误差，是是十分正正常的事事情。但但是如果果预测结结果与实实际状况况长时间间发生很很大差距距，这说说明企业业即将发发生财务务危机。过度依赖贷贷款在缺乏严密密的财务务预算与与管理下下，较大大幅度增增加贷款款只能说说明该企企业资金金周转失失调或盈盈利能力力低下。过度依赖某某家关联联公司子公司如对对母公司司过度依依赖，一一旦母公公司根据据策略的的需要或或者整体体投资回回报率的的考虑，觉觉得某个个子公司司不再有有利用价价值，它它们会立立即停止止对子公公司的支支持。子子公司如如果在销销售、供供应甚至至管理、技技术各个个方面都都完全依依赖于母母公司的的帮助，那那么没有有了支持持，子公公司很可可能倒闭闭。其它信号如管理层重重要人员员、董事事或财务务会计人人员的突突然或连连续变更更。引起起轩然大大波的集集体辞职职通常是是该企业业存在隐隐患的明明显标志志。美国国安然公公司在危危机爆发发之前的的4、5个月就就相继出出现CEEO辞职职、CFFO离去去的现象象。其它信号还还包括：无法按按时编制制财务报报表、信信用额度度或信用用评级降降低、资资产注销销、企业业主要领领导人的的反常行行为（拒拒接电话话或总难难以找到到人）、全全新的竞竞争对手手的出现现、组织织士气的的低落等等。如何预防财财务危机机n 树立规避危危机的意意识n 事先做好财财务规划划，编制制预算及及营运计计划。1 平时多多申请融融资额度度，防患患于未然然。2 定期召召开会议议检讨预预算与实实际发生生金额差差异之所所在。33 淘汰汰不良客客户，减减少呆帐帐之发生生。4 建立有有效的内内控内稽稽制度。5 设立利利润中心心及责任任中心。6 凡事精精打细算算、斤斤斤计较。7 不景气气时不要要从事重重大投资资。8 不向地地下钱庄庄举借高高利贷。建立动态财财务危机机预警系系统财务危机有有两个基基本预警警模式：1 单一财财务比率率模式观察财务危危机的主主要财务务比率是是：现金债务总总额比=现金净净流量/债务总总额；资产净利率率=净收益益/资产总总额；资产负债率率=负债/资产财务危机的的企业，这这三个比比率的特特征是： 低于行行业平均均水平； 不断下下降； 具有长长期趋势势而非偶偶然。2 多元线线性函数数模型多元线性函函数模型型是一个个经验模模型。它它根据大大量破产产企业的的财务报报表用统统计方法法建立。它它对5个财务务比率分分别给一一定权数数，计算算其加权权平均值值。这个个值称为为Z值。一一般而言言，如ZZ值大于于2.6675，表表明企业业的财务务状况良良好，发发生财务务危机的的可能性性较小，如如Z值小于于1.881，则则认为企企业存在在财务危危机的可可能性很很大，与与破产企企业有共共同特征征。如ZZ值介于于1.881-22.6775之间间，则可可视为企企业进入入"灰色地地带"，财务务状况极极不稳定定，风险险较大。Z= 0.0122x营运运资金/资产×1000+0.0144×留存收收益/资产×1000+0.0333×税前收益/资产产×1000+0.0066×股票市市值/负债×1000+0.9999×销售收收入/资产从这个模型型可以看看出，增增加营运运资金、留留存收益益、税前前利润、销销售收入入和提高高企业市市值，或或者减少少负债、节节约资产产占用，可可以减少少破产可可能性。抓好有效控控制点将企业财务务与经营营管理、发发展策略略联系起起来，密密切关注注可能会会引发经经营与财财务风险险的"事故多多发地带带"非常重重要。由此形成针针对风险险隐患的的风险控控制点、资资金成本本控制点点；投资资项目中中的投资资流量、投投资回报报、投资资回收期期控制点点；产品品开发中中的技术术经济匹匹配、功功能成本本、产品品寿命周周期控制制点；商商品营销销中的销销售网络络控制点点、销售售合同履履约控制制点、赊赊销应收收帐款控控制点、存存货结构构控制点点；物流流过程中中的物资资配送、供供产销协协调控制制点；以以及企业业效益、所所有者利利益、股股东权益益、股利利派发、利利润分配配等方面面的利益益关系控控制点。企业财务风风险的失失控会引引发财务务危机，财财务危机机的加剧剧最终会会导致经经营危机机。应当当对上述述各项控控制点进进行预警警分析，施施加有效效控制。 五、从制度度上控制制呆帐应收帐款问问题已变变得如同同开拓新新业务一一样重要要。 应收帐款主主要是指指企业在在销售商商（产）品品、提供供劳务等等业务时时应向客客户收取取的，期期限在一一个营业业周期内内的货款款及代垫垫款项。应应收款已已成为商商业经济济环境中中长期存存在的问问题，坏坏帐日益益危及企企业的正正常运转转。因此此减少坏坏帐已变变得同开开拓新业业务一样样重要。事先的预防防更甚于于事后的的处理市场上的知知名品牌牌可以做做到绝对对没有“呆帐”，做到到“钱到出出货”或是“货到收收款”。有些些中小企企业也想想效仿大大厂商的的做法，做做到“钱到出出货”或是“货到收收款”，但是是它本身身品牌的的知名度度、市场场占有率率及营销销能力的的限制使使得其无无法拓展展业务。关键客户即即量贩（Hyper-mart）、超市(Super Market)、连锁(Chain)、便利(C.V.S)，较少产生“呆帐”（除了倒闭）。但是上架费、促销费、DM费、装潢费、物流费、进货折扣费及其它费用极高，导致获利极少，利润较低，况且其收款票期也有长达半年之久的。之外，因一般渠道如杂货店、烟纸店、零售店等因渠道阶层多寡，使得收款不一而产生渠道“呆帐”问题。要做到预防防就应从从了解“呆帐”产生的的原因着着手。从从现行的的渠道架架构了解解到现行行商流与与物流的的情况。以以目前食食品业的的营销渠渠道为例例说明：1 营销渠渠道第一一个遇上上的是“地区总总代理”，代理理商、经经销商等等批发商绝大部分分是国营营系统、合合作系统统等，农农村地区区设有供供销合作作社。2 零售阶阶层分别别为百货货公司、超超级市场场、方便便店、连连锁店及及直营门门市部。3 地区代代理商与与零售店店中间商商存在着着“二批”、“三批”，甚至至还有“四批”、“五批”，渠道道代理商商、经销销商、批批发商等等收款不不易，自自然厂商商面临“呆帐”问题呆帐的解决决方案1 厂商与与零售店店结帐指指关键客客户(KKey Acccounnt)厂商产品通通过物流流公司配配送。厂厂商货款款可大多多数由零零售商于于每月225日发发出对账账单，厂厂商确认认无误后后，零售售商于次次月初汇汇入各厂厂商的账账户中，厂厂商再付付给物流流公司运运输费；当然也也有部分分物流每每月与厂厂商结帐帐。这样样就解决决了物流流库存压压力与提提高厂商商货款回回收的双双赢的政政策。2 以现养养现还有一种“以现养养现”的方法法值得一一试。在在新产品品上市时时，进货货的同时时免费提提供一些些货物，与与零售商商签下协协议，规规定其用用从免费费货物中中赚取的的利润以以现金形形式向批批发商提提取下一一批货物物。3 首先要要做好通通路内控控的管理理每日进货传传票处理理：进货货传票录录入、编编辑、修修改、维维护；过过帐后查查询；进进货成本本核对；每日出货传传票处理理：出货货传票录录入、编编辑、修修改、维维护；出出货传票票打印；客户成成交单价价查询；过帐后后查询；应收帐帐款处理理前核对对表；处处理前库库存日报报表；业业务产品品数量查查询；库库存前日日报表；出货传传票、日日期及号号码、修修改；处处理前综综合日报报表；出出货清单单核对表表；客户户数据查查询；每每日进货货出货累累计；进出货日报报表：销销售日报报表；每每日业务务员部别别业绩表表；每日日进货明明细表；业务员员日销售售毛利表表；库存存日报表表；应收收帐款核核对表；业务员员综合日日报表；库存报报表；进出货月报报表：销销售月报报表；进进货月报报表；业业务员月月销售毛毛利表；库存月月报表；营运状状况分析析表；业业务员综综合月报报表；库库存月报报表；库库存月报报表；销销售月报报表（业业务）； 成本系统：产品系系列、产产品大类类管理；利润中中心；处处理前拷拷贝；成成本处理理；进出出货成本本表；存存货明细细月报表表；产品品出货月月报表；产品进进货月报报表；产产品销售售毛利明明细表；成本年年度存货货帐；进出货查询询报表：车次数数量统计计表；客客户进货货数量统统计表；客户部部别分级级表；客客户产品品销售数数量统计计表；业业务期间间铺货统统计表；客户退退货金额额统计表表；出货货金额统统计表；客户信信用额度度比率表表；业务务员每月月退回明明细表；客户通通路产品品销售统统计表；通路产产品分析析表；产产品分类类统计表表；产品品分类销销售金额额表；产产品销售售统计表表；每月月新客户户金额统统计表；客户未未交易明明细表；客户信信用额度度管理； 仓库管理：控制库库存；暂暂出仓；多仓管管理； 历史数据文文件查询询：月底底结转；杂项查查询报表表；年报报表；每每日应收收帐款取取出。对于应收帐帐款可建建立以下下制度（下下文所列列日期流流程仅供供参考）：n 每月25日日结应收收帐款，会会计会在在月底前前把每个个客户的的应收帐帐款明细细列出来来给业助助，业助助再分给给每区的的业务人人员，业业务员在在出门收收帐前应应核对其其正确性性，不可可到客户户处才发发现，有有损公司司形象；n 每月5日前前业助会会将上月月收帐款款核对好好交给业业务员；n 每月10日日前出去去收帐款款，需预预先安排排好路线线经业务务主管同同意才可可出去收收款，收收回时业业务员需需整理已已收的帐帐款，并并填写应应收帐款款明细表表，若有有折现时时需告知知原因，并并请客户户盖章让让单，现现金与单单据给出出纳，明明细表给给业助及及会计销销帐；n 业务收帐时时应收取取现金或或票据，不不得收远远期支票票或个人人的商业业支票，若若是支票票时应注注意开票票日期及及其金额额是否与与明细帐帐相符，不不符时注注明原因因；n 若收汇票时时需客户户背面签签名，背背书时要要注意是是否清楚楚，若有有抬头时时需看背背书印章章是否正正确，发发票章不不可用于于背书；n 若收汇票金金额大于于应收帐帐款时不不可以现现金找还还客户，应应以暂收收款收回回，抵扣扣下次帐帐款；n 收款时客户户当场反反映价格格问题，在在业务权权限内时时可立即即同意，若若在权限限外时需需立即汇汇报主管管，必须须主管同同意才可可降价或或搭赠，回回公司应应立即填填写价格格异动表表告知业业助更改改计算机机数据；n 应收帐款问问题和帐帐款的催催收事宜宜由业务务员负责责，其主主管在必必要时应应协助业业务员催催收各项项帐款；n 倒帐发生后后应争取取实效速速报主管管，如客客户有其其它财产产可供作作抵价时时，征得得客户同同意立即即协商抵抵价物价价值，妥妥为处理理避免纠纠纷发生生，自倒倒帐发生生日起必必须在一一个月内内提出具具体解决决办法。4 从营业业人员内内控制度度预防“呆帐”营销人员频频繁跳槽槽，轻者者导致销销售业务务波动、客客户不满满，重则则导致企企业机密密泄露，客客户、人人才、核核心技术术等重要要资源流流失。少少数企业业甚至因因此而导导致大面面积市场场丢失与与呆帐、坏坏帐。因因此做好好业务人人员离职职、交接接工作也也是减少少呆帐不不可忽略略的一个个问题。n 离职时应在在20日前前办理离离职申请请手续，未未办理离离职手续续而自行行离开者者其薪资资不予发发放，依依最后批批示的生生效日期期为准，在在生效日日期前要要交接完完成，若若交接不不清又离离职时，要要找保人人负责公公司损失失；n 提出离职后后应把本本身业务务帐款全全收回，若若无法在在一个月月内收回回就不能能离职；n 离职人员向向公司的的借款，不不论借据据上或当当初原核核定归还还日期为为何时，应应于离职职前清偿偿，未清清偿者不不得离职职；n 员工离职需需办妥各各项移交交手续及及办退社社保、医医保；n 公司对于员员工违法法事件的的追诉权权力不因因员工本本人离职职而无效效；n 倒帐理赔的的追诉不不因经手手人的离离职而无无效；n 公司人员移移交时应应填写“离职移移交清单单”一式三三份，移移交人一一份，接接交人一一份，公公司存留留一份；n 各项财务、帐帐务的交交接都依依会计登登载的账账册、报报表为依依据；办办理交接接时应将将全部业业务内容容包括使使用物品品、报表表、文件件及作业业程序详详细交给给接交人人；n 业务人员接接交时，应应与客户户核对账账单，遇遇有疑问问或帐目目不清时时应立即即向主管管反映，未未立即呈呈报或代代为隐瞒瞒者应负负全部责责任；n 公司各级人人员移交交时，应应与完成成移交手手续并经经主管认认可后，方方可发放放该移交交人员最最后任职职月份的的薪金，未未经主管管同意而而自行发发放由出出纳人员员负责；n 业务人员办办交接时时由业务务主管监监督；n 移交时发现现有贪污污公款、短短缺物品品、现金金、票据据或其它它凭证者者，除限限期赔还还外，情情节重大大时依法法追诉民民、刑事事责任；n 应收帐款交交接后一一个月内内应全部部逐一核核对，无无异议的的帐款由由接交人人负责；n 交接前应核核对全部部账目报报表，有有关交接接项目概概以交接接清单为为准，交交接清单单若经交交、接、监监三方签签署盖章章即视为为完成交交接，日日后若发发现帐目目、物品品不符时时由接交交人负责责。5 从客户户信息控控管应收收帐款与与“呆帐”在客户管理理上，一一定要有有长远眼眼光，而而不能考考虑一时时一事的的利益。因因为客户户稳定是是销售稳稳定的前前提，客客户群体体的稳定定对于销销售政策策的连贯贯性和市市场维护护都是必必不可少少的。实实际工作作也证明明，稳定定的客户户给公司司带来的的收益远远大于经经常变动动的客户户。客户管理的的内容包包括以下下几个方方面：n 基础数据：即有关关客户最最基本的的原始数数据，包包括客户户的名称称、地址址、电话话、所有有者、经经营管理理者、法法人代表表及他们们的个人人性格、兴兴趣、爱爱好、家家庭、学学历、年年龄、能能力、经经历背景景，与本本公司交交往的时时间，业业务种类类等。这这些数据据是客户户管理的的起点和和基础，需需要通过过销售人人员对客客户的访访问收集集来的；n 客户特征：主要包包括市场场区域、销销售能力力、发展展潜力、经经营观念念、经营营方向、经经营政策策、经营营特点等等； n 业务状况：包括销销售实绩绩、市场场份额、市市场竞争争力和市市场地位位、与竞竞争者的的关系及及于本公公司的业业务关系系和合作作情况； n 交易现状：主要包包括客户户的销售售活动现现状、存存在的问问题、公公司的策策略、未未来的展展望、公公司的形形象、声声誉、财财务状况况、信用用状况等等。 应收帐款的的管理是是现代营营销管理理的重要要组成部部分，管管理好应应收帐款款，有利利于加快快企业资资金周转转，提高高资金使使用效率率，也有有利于防防范经营营风险。 知识连结：物流企企业：应应收款管管理比销销售还重重要-访安得得物流案案例脱胎于于美的集集团的安安得物流流公司是是国内最最早开展展现代物物流集成成化管理理的第三三方物流流企业之之一，220022年的销销售额将将近3亿元，在在同行中中名列前前茅。在在销售收收入快速速增长的的同时，应应收账款款和财务务风险也也水涨船船高，从从去年下下半年开开始，该该公司强强化了应应收账款款的管理理，应收收账款的的平均回回收期进进入今年年3月份以以来已经经从原来来的900多天下下降到775天左左右，比比同行少少了一个个月左右右。物流企业只只能赊销销物流企企业就像像酒楼饭饭店一样样，都是是先提供供服务后后结账的的，只不不过物流流企业结结账的周周期比饭饭店长很很多。现现在，厂厂商从采采购环节节节省成成本的空空间也越越来越小小，大家家都听说说物流是是企业成成本管理理中最后后一个利利润源泉泉，便纷纷纷向物物流供货货商要利利润，这这个行业业的利润润空间已已经不如如别人想想象的那那么丰厚厚了。我我们作为为物流集集成商，一一方面要要及时向向上游的的实际操操作物流流的供货货商比如如运输公公司支付付账款，另另一方面面却要给给客户放放账，一一般都要要三个月月，一个个公司的的年销售售额如果果做到33亿元，差差不多就就要80000万万元的流流动资金金，利息息负担是是很重的的。物流企企业经营营者只有有强化应应收款管管理，最最大限度度地降低低坏账风风险，企企业才能能健康发发展。应应收款管管理比销销售还重重要，起起码与销销售同样样重要。三道防火墙墙预防坏坏账安得公公司虽然然一直以以来非常常重视应应收账款款的风险险控制，但但作为一一家只有有三年历历史的企企业天然然就有先先做大规规模做出出影响的的压力和和动力，为为了做大大规模，以以前还是是比较追追求营业业额的增增长，风风险也因因此加大大，不过过，从去去年开始始，公司司进一步步强化了了应收款款的风险险控制，严严格推行行经过近近三年摸摸索而形形成的自自己一整整套的信信用管理理体系，这这套信用用管理体体系的核核心就是是客户评评审制度度。一是事前评评估。各分公司的的业务部部门在开开拓新客客户的时时候，必必须对客客户进行行信用调