征税和纳税 课件- 高中政治人教版必修一经济生活.pptx

温故知新1.财政的作用？财政的作用？2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？税、利、债、税、利、债、 费费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么其中，财政收入的最主要的形式是什么？三个促进三个促进8.2 征税和纳税经生 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。基本形式。主体主体目的目的手段手段依据依据地位地位有国就有税有国就有税有税必有法有税必有法一、税收及其种类1.税收的含义税收的含义“税收是喂养政府的奶娘。”马克思我是未成年人也需要缴税吗？我是未成年人也需要缴税吗？140元税款不缴行不行？元税款不缴行不行？缴了缴了140元税后，国家会给我点好处吗？元税后，国家会给我点好处吗？能不能与出版社领导商量下，把税率降低点，打个折呢？能不能与出版社领导商量下，把税率降低点，打个折呢？在回家路上，伟力达心里有四个疑问？你能否帮他解答？在回家路上，伟力达心里有四个疑问？你能否帮他解答？（凭借政治权力）（凭借政治权力）纳税不分年龄，每个人都和税收息息相关纳税不分年龄，每个人都和税收息息相关表现：纳税人要依法纳税、税务机关要依法征税表现：纳税人要依法纳税、税务机关要依法征税税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。P69要要求求决定决定无偿性无偿性强制性强制性 固固 定定 性性保保障障2、税收的三个基本特征及其关系税收的三个基本特征紧密联系，不可分割。P70税制改革1 李克强总理在2018年的政府工作报告中提出：五年来，我们分步骤全面推开“营改增”，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元。哪什么是增值税？向谁哪什么是增值税？向谁征税呢？国家为什么要征税呢？国家为什么要进行营改增？进行营改增？甲厂（原料）甲厂（原料）乙厂（成品）乙厂（成品）商店（商品）商店（商品）以前乙厂的营业税=销售额税率 现在乙厂的增值税=销售额税率上一环节已纳税金 8500元元15000元元(销售额销售额)增值税增值税VS营业税营业税出售出售出售出售思考： “营改增” 有什么积极意义？避免重复征税；防止前一生产经营环节偷漏税；减轻企业税收负担，激发企业创新创业的活力=15000 5%=750元=15000 6% 8500 6%=900 510=390元 国家税务总局所得税司司长罗天舒介绍，“十三五”期间，我国实行综合与分类相结合的个人所得税改革迈出实质性步伐：2018年10月1日，个人所得税第一步改革实施，减除费用标准提高至5000元月，并适用新税率表；2019年1月1日，个人所得税第二步改革实施，增加住房、教育、医疗、赡养老人等6项专项附加扣除，实现了税制模式的根本性转变，标志着综合与分类相结合的个人所得税制全面实施，百姓获得感不断增强。税制改革2哪什么是个人所得税呢？向谁征税？国家为什么又要进行个税改革呢？妈妈说：妈妈说：“我今天发工资，扣除五险一金和子女教育专项经费我今天发工资，扣除五险一金和子女教育专项经费之后，拿到手之后，拿到手90009000元。小伟你快帮妈算算，我应该交多少税？元。小伟你快帮妈算算，我应该交多少税？”情境探究一应纳税所得额：900050004000元应纳税：30003100010=190元应纳税额应纳税额= =（应发工资（应发工资-5000-5000-社保费社保费- -专项附加扣除）相应税率专项附加扣除）相应税率个税改革的意义：有利于调节收入分配，促进社会公平，实现共同富裕提高居民收入，调动劳动积极性，促进经济持续发展增加可支配收入，减轻家庭税收负担，提高居民消费水平税种含义征税对象纳税人税率作用增值税个人所得税小结：增值税和个人所得税以生产经营中的增值额为征税对象的一种税增值额.单位和个人比例税率避免重复征税防止偷税国家对个人征收的一种税个人所得个人超额累进税率比例税率财政收入重要来源是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 情景四： 2018年6月初群众举报范冰冰偷税漏税问题，10月税务部门公布范冰冰案事实已经查清。 范冰冰被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定期限不缴纳税款和滞纳金、不接受行政处罚的，税务机关将依法移送公安机关处理。1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？2、范冰冰的”阴阳合同”属于什么行为？我们生活中还存在哪些违反税法行为？它们之间什么不同？情境探究二二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性从税收的性质上看：我国税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。从公民权利与义务的关系上看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。从税收的作用上看：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。违 反税 法行 为表 现（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠获取税收优惠（出口退税）2.违反税法的四种行为违反税法的四种行为欺骗，虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力、威胁、拒不缴违法后果：在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 行为。2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 行为。3.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是_行为。4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是_ 行为。抗税偷税欠税骗税3.全面理解“纳税人意识“义务意识权利意识依法纳税是公民的基本义务，要自觉诚信纳税。（1）增强监督意识（2）关注国家对税收的征管和使用（3）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举知识梳理知识梳理征税和纳税征税定义税收的种类基本性质及其关系增值税个人所得税纳税依法纳税的必要性自觉依法纳税偷税、欠税、骗税、抗税1根据全国人民代表大会常务委员会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明()A税收是可以随时变化的 B税收具有固定性C税收具有强制性 D税收具有无偿性2. 对下图漫画对下图漫画优惠税收优惠税收理解正确的是理解正确的是()。商家的行为属于骗税商家的行为属于骗税顾客的行为体现了权利意识顾客的行为体现了权利意识商家违反了税收的无偿性商家违反了税收的无偿性国家应加强对税收的征管国家应加强对税收的征管A.B.C.D.C