有关集团公司资金集中管理模式的探析.pdf

l 要E 至：圈P R A C T I C ED I S C U S S l O N有关集团公司资金集中管理模式的探析对于资金集中管理模式国内的许多专家学者均做过不少专门论述，一般认为在实际工作中得到普遍运用的资金集中管理模式分为：统收统支模式拨付备用金模式结算中心模式、内部银行模式财务公司模式、现金池模式等。一统收统支模式统收统支模式是指企业的切现金收付活动都集中在集团公司财务部门各成员单位不单独设立账号或不控制本单位账号，一切现金支出都通过集团财务付出，现金收支的批准权高度集中在资金经营者或其授权代表。这种模式是宋政一种财权高度集中的资金管理方式多为国际上大型企业所采用。该模式控制了现金流向提高了现金流转效率在减少资金沉淀的同时，有助于企业实现全面收支平衡。不足之处是这种模式不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各成员经营的灵活性降低了集团公司经营活动和财务活动的效率。二拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所属各成员单位一定数额的现金备其使用。各成员单位实际支出现金后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。拨付备用金模式是一种较为宽松的资金管理方式比较适合企业集团从分散型资金管理模式向集中型资金管理模式过渡时采用。这一模式能有效地减少各成员企业对资金集中管理的抵触情绪。该模式缺点在于，集团所属分支机构或子公司不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权代表批准，降低了各分支机构财务活动的效率。与统收统支模式比较，集团企业负责提供真实。完整的会计资料，无愧。内当家”。参谋助手”的称号。其次，通过学习 和财经法规以及本企业的财务管理制度，使财务人员做到依法办事，依章行事，不论遇到何种情况，不丧失原则不图谋私利避免工作的随意性和主观性。最后，熟悉施工企业的各个业务环节，提高专业业务知识。通过学习，业务培训等多种途径提高财务专业技能，掌握施工企业的整个业务流程，从而加强各个环节的财务核算减少因会计技术失误业务不熟悉而造成的会计信息质量问题。总之加强对会计人员的专业知识培训使他们不断加强自身业务学习1 中蛋息会计辱月刊及时了解新法律法规。增强职业道德教育增强使命感和责任感，做到诚信为本操守为重遵循准则不做假账，以保证会计信息真实准确。5 加快会计电算化和会计网络建设，转变会计信息化核算方式企业会计信息质量与其工作手段有密切关系。督促企业把会计信息作为。厂务公开”。政务公开”的重要内容，广泛接受相关部门和群众监督。改变传统的会计记账方式，积极推进会计电算化。实现会计电算化后由于采用了国家统一规定的财会软件将使会计信息的收集加工、处理和生成具有统一的规范能有效地防止人为舞弊行为的发生，提高会计信息的时效性和可靠性，使会计信息更加准确、及时。综上所述，会计信息失真是经济时代环境下多种因素共同作用的产物，应该在正确理解其概念成因及相应治理措施的基础之上由企业政府和社会多方建立综合治理体系，采取有效的具体的措施，预防并改善会计信息失真的现状，真正发挥会计信息系统对我国宏观经济管理和企业内部管理的服务功能。回(作者单位：江苏省建工集团有限公司)网上测览，请觫中回总会计师网“w c 而c o 札c n)万方数据具有一定曲赞金经营梗和诀策积一声i o 目或分支目I 构在备月囊额度自拥有现宝经营权另一月面在囊团规定的现金支出范围和支标准2 内日对备用金的使甩行决镕投三结算中心模式结算中心模式是以囊团内设机拘来办理集团威员单位现金收付和往来结算m 务的赍i 管理模式它通常i 财务邪r 丁之内是具有舞盎管理鸵并柑对独i 运托的职能机柯这种资盎*4 方i 匡内 型业集团十最*常见其妻g 能为代表塞E 统一列*筹壹统一舞墓统拨爿萤盘这种现金控制方式具有H 1#征告成员单位拥有现盒的经曹袒和女第投提篙7 m 金的周#敢节约资金成m 告成员单x#”直接惜款日结算十r u 统*办理如宝锕太至r#匿等裁采用7 这种赍垒营4 式其流程如图所i宝发放自韶贷款发行内舒蔓亲和莹币制定结算“麈等设垣行模式有利于强化内部成员单位的市场化意识但是自于内部银行不其备银行啦储放贷的功能目需要另设账套性算所以内部银行的桉算横式日经很少被集匪公司采用五财务公司模式财务公司模式是畦集目公日发展到一定亦罩后自 捷镀 j 批准作集公司的 H 司而设的雌加强舞台集中璧堡和提高资生便月最翠为目韵为企_ 集蘑成员目位提供耐务管g 脏务的#银行叠融机构甓生管理攮式财务公司是独立g 营韶井嘏行虹务的t 企n 与集目内萁乜成员企之间是一务关系财务n司的经营范两除发行金融债券司拆借境外借款等融资功能讣具青按舞托中舟等_ 务簋目设立财务。司能够极 地提高投资融资能土降慷集目财务费#=2 亍I、一。1 繁毒拳备I 女!q i l 芦_ _凰豳肾怔鱼|互挚厘强臣三臣窭四，内部银行模式自部银行模式将甍m 银竹韵基本职能与臂8 方式引 仝集宙的资官女十管理。它用嘎机锟企*系的方茸来管理备成员单位内#银奸的贲盒住曲部银巧作为企m 集匿的自部资金管理啕主要负责生匝内部B#的a 来结算和资金漓攘具体包括以T 方i没i 自部结算户舟理塑匠内部算往R 筹镕资用但同时带的弊端是集团财掼较多地#移到财务o i 财务公司受到的监管较内郎机构要多a T 能*i分立矶构税牧r 按照常融机构纳税增加7 台并纳税集E 的总体税赋六现金池模式所谓现盒池 c 器nP r 目)也砟现金总库最早是自跨同0 匍的财务公目与同际银行联台*发的资金管理模式月来统凋扳集出的全球资金最大限度地降低集持有的净头寸现盒池些务主要包括的事目有成员单位账户亲强划硅员空n E 问透i 主动拔付与收款威矩企业2 可委托懵贷以提戚员正业向$目总舒的存 借分8 4 计息等班垒池模式通常月在跨国公司备成员盎4 z 间外币的拆惜和集中管理2 十近年来国自锓竹如报商银行B 经推出聊金池务船磷镭行*美的跨银行现金管理平台c c R O s sB A N KS。L U T I O NF O RC A S HM A N A G E M E N T简称c B s l就是为集日客户的现金集中管理风险茬制管理决策提供完*i 捧的啬系统软件往系统结台商业银行的贺金管理模式疑有交易结算账。管a 流动性管理内部蹙金转穆i 愤资金最算管理资金敢据报表定刨等业务模块擤目企实裂专m 坨集萄财鸯管理强化风险控制链力幸面提升集团资盎管理水平提高资金使月效益现金池资金真中管理攫式目以佶助现代商n 银打强大的资金清算和账户营理功能=最曲蚕托贽融的形式规避7 母f 公q 都是法 集目公司对子0 司的资金T 能宴行。收支两条筑等涪律i 的障碍t 提升资金管理效果的同时谊模式F 集团和子公司蒋要盏用划i 银行业务对舍 虽素靥企业信息化程度咀及企业内部控制的要末较高七、结论车文总墼并分析评价7 集团蛩司资盎集中管理能n 种搂式当#企业集匠在发展过程十日能会根据冀略或规模的变化而调整#盎盒管理模式n 可U 辑某两种模式进行综台应用将结算中心模i 和财务公目缕葛综台i 月此外鞋鸯目特蹦的普及国内金融机构纷绀推7 i 向企业的公司H 金管理务集团0 司琦根据奁n 发展阶段和电子商务畔的应用进有选择地实蛙并不断玻善资金集中管理模E 目(作者单口：中目r 女章管学M B 十o)R j t 女 十目$*帆f ，I；“】)万方数据有关集团公司资金集中管理模式的探析有关集团公司资金集中管理模式的探析作者：宋政作者单位：中国矿业大学管理学院MBA中心刊名：中国总会计师英文刊名：CHINA CHIEF FINANCIAL OFFICER年，卷(期)：2011(4)本文链接：http:/