第一章 出纳务实概述.ppt

第一章第一章 出纳务实概述出纳务实概述黄山旅校黄山旅校 吴灵捷吴灵捷黄山旅游职业（管理）学校LOGO（一）出纳的含义（一）出纳的含义 “出出”，是指支出、付出；，是指支出、付出；“纳纳”，是指收入。，是指收入。出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。作、出纳人员两种涵义。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO1、出纳工作、出纳工作出纳工作出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，的现金收付、银行结算及有关帐务，保管保管库存现金、有价证券、库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。财务印章及有关票据等工作的总称。2、出纳人员、出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员务部门的各类收款员(收银员收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（二）出纳与会计的关系（二）出纳与会计的关系 第一，第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。第二，第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。相牵制。第三，第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。算也是一种特殊的明细核算。第四，第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作是一种账实兼管的工作。第五，第五，出纳工作直接参与经济活动过程。出纳工作直接参与经济活动过程。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（三）出纳工作的范围（三）出纳工作的范围 第一，第一，现金和各种票据、有价证劵放在出纳人现金和各种票据、有价证劵放在出纳人员的保险柜中保管。员的保险柜中保管。第二，第二，银行存款由出纳人员办理收支手续。银行存款由出纳人员办理收支手续。第三，第三，进行出纳账务处理。进行出纳账务处理。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（四）出纳的职能（四）出纳的职能从总的方面来讲，出纳职能可概括为收付、反映、监从总的方面来讲，出纳职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。督、管理四个方面。1、收付职能、收付职能 2、反映职能、反映职能 3、监督职能、监督职能 4、管理职能、管理职能一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（五）出纳的工作内容（五）出纳的工作内容出纳的日常工作主要包括出纳的日常工作主要包括货币资金核算货币资金核算、往来结算往来结算、工资核算工资核算等三个方面的内容。等三个方面的内容。1、货币资金核算：、货币资金核算：办理现金收付，审核审批有据。办理现金收付，审核审批有据。办理银行结算，规范使用支票。办理银行结算，规范使用支票。认真登日记帐，保证日清月结认真登日记帐，保证日清月结 保管库存现金，保管有价证券。保管库存现金，保管有价证券。保管有关印章，登记注销支票。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。复核收入凭证，办理销售结算。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO2、往来结算、往来结算:办理往来结算，建立清算制度。办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏帐损失。核算其他往来款项，防止坏帐损失。3、工资核算、工资核算:执行工资计划，监督工资使用。执行工资计划，监督工资使用。审核工资单据，发放工资奖金。审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，提供工资数据。负责工资核算，提供工资数据。一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（六）出纳的工作原则（六）出纳的工作原则 1、依法办事、依法办事 2、真实性、真实性 3、钱账分管、钱账分管 4、服务与监督统一、服务与监督统一 5、实行岗位责任制、实行岗位责任制一、什么是出纳一、什么是出纳LOGO（一）出纳的职业道德素养（一）出纳的职业道德素养 1、爱岗敬业、爱岗敬业 2、熟悉法规、熟悉法规 3、依法办事、依法办事 4、客观公正、客观公正 5、搞好服务、搞好服务 6、保守秘密、保守秘密二、出纳的素养二、出纳的素养清正廉洁清正廉洁坚持原则坚持原则LOGO（二）出纳的专业技术素养（二）出纳的专业技术素养1、识别人民币的技能、识别人民币的技能 看看 看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、看阴阳互补图案。看阴阳互补图案。摸摸 摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名是否具有凹凸感。是否具有凹凸感。听听 听声音，及抖动钞票发出的声响。听声音，及抖动钞票发出的声响。测测 放大镜观察微缩文字、放大镜观察微缩文字、测荧光反应、测安全线的磁性。测荧光反应、测安全线的磁性。二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO二、出纳的素养二、出纳的素养1、固定人像水印、固定人像水印5、雕刻凹版印刷、雕刻凹版印刷8、安全线、安全线4、胶印微缩文字、胶印微缩文字 7、红蓝彩色纤维、红蓝彩色纤维3、隐形面额数字、隐形面额数字10、阴阳互补对印图案、阴阳互补对印图案2、手工雕刻头像、手工雕刻头像9、光变油墨面额数字、光变油墨面额数字6、横竖双号码、横竖双号码LOGO二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO二、出纳的素养二、出纳的素养2、点钞的技能、点钞的技能 1）机器点钞法机器点钞法 2）手工点钞法）手工点钞法 手持式单指单张点钞法手持式单指单张点钞法 手按式单指单张点钞法手按式单指单张点钞法 手持式四指四张点钞法手持式四指四张点钞法 手按式四指四张点钞法手按式四指四张点钞法 扇面式点钞法扇面式点钞法LOGO3、书写的技能、书写的技能1）大写数字的书写技巧）大写数字的书写技巧 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整 人民币与数字之间不得留空人民币与数字之间不得留空 关于关于“整整”字的用法字的用法 大写数字到大写数字到“元元”或或“角角”为止的后面应带上为止的后面应带上“整整”字，字，如如“壹佰贰拾叁元肆角整壹佰贰拾叁元肆角整”表示表示“￥123.40123.40”。关于关于“零零”字的用法字的用法 小写金额数字中不止小写金额数字中不止1 1个个0 0的，大写时只写一个的，大写时只写一个“零零”字，如字，如“￥1002.501002.50”应读为应读为“人民币壹仟零贰元伍角整人民币壹仟零贰元伍角整”。二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO2）小写数字的书写技巧）小写数字的书写技巧阿拉伯数字的规范书写阿拉伯数字的规范书写 一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示；一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示；登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一；登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一；采用三位分节制采用三位分节制 例如例如￥1 234 567.80；人民币符号人民币符号“￥”的使用的使用 “￥”与数字间不得留空；与数字间不得留空；关于金额角、分的写法关于金额角、分的写法 以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如“￥96.00”或或“￥135.50”。二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO4、填制凭证、填制凭证1）原始凭证的填制）原始凭证的填制发票发票二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO收据收据二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO2）记账凭证的填制记账凭证的填制二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO5、审核原始凭证、审核原始凭证 审核原始凭证也是出纳的基本技能之一。审核的内审核原始凭证也是出纳的基本技能之一。审核的内容主要包括以下两方面：容主要包括以下两方面：1）政策性审核）政策性审核 主要审核原始凭证所记录的货币收支的合法性、合理主要审核原始凭证所记录的货币收支的合法性、合理性和真实性。性和真实性。2）技术性审核）技术性审核 主要审核原始凭证的格式、内容和填制手续是否符合主要审核原始凭证的格式、内容和填制手续是否符合规定，是否具有原始凭证的合法效力。规定，是否具有原始凭证的合法效力。二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO凭证审核办法凭证审核办法“八审八看八审八看”审业务，看是否符合财会制度；审业务，看是否符合财会制度；审审“抬头抬头”，看是否与报账人名称相同；，看是否与报账人名称相同；审日期，看是否与报账日期相近；审日期，看是否与报账日期相近；审签章，看是否与制单单位名称一致；审签章，看是否与制单单位名称一致；审联次，看联次是否恰当正确；审联次，看联次是否恰当正确；审金额，看金额是否计算正确；审金额，看金额是否计算正确；审大小写，看两者金额是否一致；审大小写，看两者金额是否一致；审票面，看是否有涂改等痕迹。审票面，看是否有涂改等痕迹。二、出纳的素养二、出纳的素养LOGO6、常用财务办公设备的使用、常用财务办公设备的使用1）计算器使用）计算器使用 要求使用计算器快速、准确地进行财务计算。要求使用计算器快速、准确地进行财务计算。2）计算机财务软件的使用）计算机财务软件的使用 使用常用的财务软件辅助办公，如使用常用的财务软件辅助办公，如office办公软件、办公软件、金蝶财务软件、用友财务软件等。金蝶财务软件、用友财务软件等。3）验钞机、点钞机等设备的使用）验钞机、点钞机等设备的使用二、出纳的素养二、出纳的素养感谢您的关注感谢您的关注！黄山旅游职业（管理）学校