9、仓储中心成本与绩效评价课件.pptx

第九章 仓储中心成本与绩效评价知识要点v掌握仓储成本核算体系和成本管理的系统知识v了解和把握仓储绩效管理的主要定义和指标体系v了解仓储绩效评价方法并应用到实践v了解仓储投入产出分析第一节 仓储成本的内容第二节 仓储绩效管理及其 指标体系第三节 仓储绩效评价方法第四节 仓储投入产出分析第一节 仓储成本的内容仓储成本是发生在货物储存期间的各种费用支出，是仓储企业在生产经营过程各生产要素的货币表现。v 区分会计成本和机会成 书上基本把两者混淆一、仓储成本固定成本、可变成本、总成本平均固定成本、平均可变成本、平均成本、边际成本一、仓储成本的类别仓储成本的构成可以分为两部分：v 一是与仓储运作有关的成本仓储空间成本仓储服务成本；v 二是与仓储存货有关的成本包括订货成本资金占用成本库存风险成本。二、仓储成本的构成v固定资产折旧。主要指库房、堆场、道路等基础设施以及仓储设备，固定资产投资是一次性投入，通过折旧的方式分摊到产品中去。v工资和福利费。它包括企业各类人员的工资、奖金和津贴，以及由企业缴纳的住房公积金、医疗保险、退休基金等。v能源费、水、耗损材料费 包括动力电力、燃料、生产设备原料等，仓库用水，装卸搬运生产使用的工具，绑扎、衬垫、苫盖材料的耗损等。v维修费。通过每年从经营收入中提取修理基金核算，提取额度一般为投资额的3%5%，此项费用为专项费用。v管理费用。组织和管理仓储生产经营所发生的费用，包括行政办公费用、公司经费、工会经费、职工教育费、排污费、绿化费、咨询审计费、土地使用费、业务费、劳动保护安全费、坏账准备等。v资金利息。资金利息即资本成本.v保险费。v外协费。仓储企业在提供仓储服务时使用外部服务所支付的费用，包括业务外包支付的费用。v税费。由仓储企业承担的税费应计入成本。v其他费用。包括企业宣传、业务广告，仓储促销，交易费用等经营活动的费用支出。v 利用ABC分类管理方法对仓储货物进行成本控制。v 集中储存，获取规模经济，集中储存的优缺点有：对单个用户的保证能力提供保障；有利于采用机械化、自动化方式；有利于形成一定批量的干线运输，成为支线运输的起点。集中储存可能造成储存点与用户之间的距离变长，开展仓储经营时应协调好集中储存和分散储存之间的关系。三、降低仓储费用的途径降低仓储费用的途径v加速周转，提高单位产出。以使资金周转加快、仓库吞吐能力增加。技术：单元集装存储、建立快速分拣系统。v采用有效的“先进先出”方式，使存储物的储存期不至过长。v提高存储密度，提高仓容利用率。主要的方法有：采取高垛的方法。技术：高层货架仓库、集装箱等。缩小库内通道宽度以增加存储有效面积。技术：窄巷道式通道，配备轨道式装卸车辆；侧叉车、推拉式叉车。减少库内通道数量。技术：密集型货架，可卸式货架，不依靠通道的桥式吊车装卸技术等。v 采用有效的储存定位系统。以节约寻找、存放、取出的间，从而节约大量的劳动。而且还能防止出现差错、便于清点。具体的有效措施有：“四号定位”方式。使用计算机定位系统。充分利用库场的每一个货位，以提高仓库的储存能力。v 采用有效的监测清点方式。监测清点的主要方法有：“五五化”堆码。光电识别系统。计算机监控系统。第二节 仓储绩效管理及其指标体系绩效管理，是指各级管理者和员工为了达到组织目标共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程，绩效管理的目的是持续提升个人、部门和组织的绩效。一、绩效管理三环节v绩效管理三环节制定绩效计划及其衡量标准进行日常和定期的绩效指导最终评估、考核绩效并以此为基础确定个人回报。二、绩效管理目的v实现企业的战略发展目标，并且能随需而变。v在实现企业目标的原则下，平衡各项业务发展。v对于执行业务的员工，分别给予公平合理的执行力评价。v从绩效考核的结果，进行绩效分析，找出企业的弱点与优势。v通过绩效沟通的手段，解决员工执行力的障碍，并加以排除。v定期召开绩效管理会议，检讨制度上的缺陷、操作的缺点、相关事项的改进。v采取PDCA的循环方式，不断完善绩效管理体系运作。三、绩效考核的体系内容v绩效管理组织及职责；v绩效管理系统；v绩效考评方法及流程；v绩效管理工具；v绩效结果应用；v关注团队绩效提升。v绩效管理改进及保障制度四、绩效管理的作用v 绩效管理促进组织和个人绩效的提升。v 绩效管理促进管理流 程和业务流程优化。v 绩效管理保证组织战略目标的实现。五、仓储绩效评价概念v 有必要建立起系统科学的仓库生产绩效考核指标体系。仓储绩效评价是指在一定的经营期间内仓储企业利用指标对经营效益和经营业绩以及服务水平进行考核，以加强仓储管理工作,提高管理的业务和技术水平。六、仓储绩效评价的意义v对内加强管理、降低仓储成本 有利于提高仓储管理水平。有利于落实岗位责任制。有利于仓库设施设备的现代化改造。有利于提高仓储经济效益。v 对外进行市场开发、接受客户评价 有利于说服客户和扩大市场占有率。有利于稳定客户关系。七、仓储绩效评价原则v科学性：指标体系能够客观如实地反映仓库生产 可行性：指标数据容易获得,便于统计计算，便于分析比较。v协调性：各项指标之间相互联系、互相制约，内在和谐。v可比性：指标在期间、内容等方面要一致。v稳定性：指标确定之后,应在一定时期内保持相对稳定八、仓储绩效评价标准v 基本标准：将实际与预期目标相比较反映了仓储绩效计划的完成情况和企业经营管理水平。缺点：人为因素较强，主观性较大。v 历史标准：以历史同期水平或历史最高水平为衡量标准。反映仓储绩效指标的发展动态和方向缺点：结果缺乏横向可比性，具有排他性。v 客观标准：以国际国内同行业绩效状况做标杆评价结果较真实，具有有横向可比性，有助于企业制定仓储发展战略。v客户标准：以客户的满意程度来评价是企业改进和提高仓储水平的重要依据。九、绩效管理系统十、仓储绩效管理的指标体系评价内容评价指标货物仓储数量指标计划期货物吞吐量库房使用面积货场使用面积单位面积储存量职工人数设备数量指标货物储存质量指标帐货相符率收发货差错率货物的损耗率平均保管损失平均收发货时间货物及时验收率设备完好率评价内容评价指标货物储存效率指标仓库利用率设备利用率劳动生产率资金使用率货物周转速度指标货物储存经济指标平均储存费用利润总额资金利润率收入利润率人均实现利润每吨保管货物利润货物存储安全性指标各种事故的大小和次数十、绩效管理方法目标管理（一）目标管理概念目标管理是以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，而使组织和个人取得最佳业绩的现代管理方法。目标管理亦称“成果管理”，俗称责任制。是指在企业个体职工的积极参与下，自上而下地确定工作目标，并在工作中实行“自我控制”，自下而上地保证目标实现的一种管理办法。（二）目标管理的特点 v重视人的因素 是一种参与的、民主的、自我控制的管理制度是一种把个人需求与组织目标结合起来的管理制度。下级在承诺目标和被授权之后是自觉、自主和自治的。v建立目标锁链与目标体系。目标管理通过专门设计的过程，将组织的整体目标逐级分解，转换为各单位、各员工的分目标。在目标分解过程中，权、责、利三者已经明确，而且相互对称。各目标之间，环环相扣，协调统一。只有每个人员完成了自己的分目标，整个企业的总目标才有完成的希望。v重视成果 目标管理以制定目标为起点，以目标完成情况的考核为终结。工作成果是评定目标完成程度的标准，是评价管理工作绩效的唯一标志完成目标的具体过程、途径和方法，上级并不过多干预。在目标管理制度下，监督的成分很少，而控制目标实现的能力却很强。（三）目标管理的优点v目标管理对组织内易于度量和分解的目标会带来良好的绩效对技术上具有可分性的工作，起到立竿见影的效果。对于技术不可分的团队工作则难以实施目标管理。v目标管理有助于改进组织结构的职责分工。v由于组织目标的成果和责任力图划归一个职位或部门，容易发现授权不足与职责不清等缺陷。v目标管理调动了职工的主动性、积极性、创造性。v目标管理促进了意见交流和相互了解，改善了人际关系。（四）目标管理的缺点v目标难以制定。组织内的许多目标难以定量化、具体化许多团队工作在技术上不可解；组织环境的可变因素越来越多，变化越来越快。组织内部活动日益复杂，使组织活动的不确性越来越大。v目标管理的Y理论假设，对于人类的动机作了过分乐观的假设，在监督不力的情况下，目标管理所要求的承诺、自觉、自治气氛难以形成。v目标商定可能增加管理成本。v奖惩不一定都能和目标成果相配合，也很难保证公正性，从而削弱了目标管理的效果。v MBO四阶段：计划。指导。考评。激励。v MBO 成功实施的基础：关键绩效指标法KPI。（五）MBO导向绩效管理的4个阶段（五）关键绩效指标法的含义关键绩效指标法是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。v能够使高层领导清晰地了解关系公司价值的最关键的经营情况，使领导能及时诊断经营中的问题并采取行动。v使各级管理者意识到自身、本部门在组织战略实现中的位置和职责。v因为KPI体系集中测量员工的关键行为，因其少而精，就变得可控与可管理。v明确量化的指标作为考核的依据和基础，提高绩效管理的反应速度以及效果。（六）关键绩效指标法的应用价值v设计KPI需要遵循SMART原则。Specific(具体的)。Measurable(可测量的)。Attainable(可实现的)。Realistic(现实的)。Timebounded(有时限的)。（七）KPI的设计思路v确定个人或部门业务重点，确定哪些个体因素或组织因素与公司战略相互影响；v确定每一职位的业务标准，定义成功的关键因素，即满足业务重点所需要的策略手段；v确定关键绩效指标，判断一项绩效标准可以达到的实际效果；v关键绩效指标的分解与落实。（八）KPI指标体系的建立v以绩效为导向的企业文化支持。v各级管理者要承担起绩效管理的任务。v保证绩效沟通的制度化。（八）KPI的支持体系第三节 仓储绩效评价标准与方法知识目标知识目标1 1了解绩效评价意义及了解绩效评价意义及原则；原则；2 2熟悉绩效评价指标体系。熟悉绩效评价指标体系。能力目标能力目标1 1能细分仓储绩效评价指标体系；能细分仓储绩效评价指标体系；2 2能对仓储实际绩效进行分析。能对仓储实际绩效进行分析。技能目标技能目标1 1能按指标对绩效进行能按指标对绩效进行评价；评价；2 2能提出提高绩效的方案。能提出提高绩效的方案。总目标总目标能针对仓储管理的绩效进行能针对仓储管理的绩效进行科学、客观、公正的评价。科学、客观、公正的评价。一、仓库资源利用程度指标v 地产利用率地产利用率仓库建筑面积/地产面积100。应用目的：衡量物流中心每单位面积的营业收入。v 仓库面积利用率 仓库面积利用率（仓库可利用面积/仓库建筑面积）100。应用目的：用来评价厂房面积的利用是否恰当。v 仓容利用率 仓容利用率（库存商品实际数量或容积/仓库实际可存商品数量或容积）100。v 单位面积保管量（平均库存量/可保管面积）100。应用目的：（1）仓容利用率（2）单位面积保管量v有效范围（库存量/平均每天需求量）100。应用目的：用来评价库存量是否保持在合理的水平。v设备利用率（全部设备实际工作时数/设备工作总能力）100。v应用目的：用来评价物流中心设施装备的配置是否合理。v设备完好率（期内设备完好台数/同期设备总数）100。应用目的：用来评价设备管理的水平。二、仓储服务水平评价指标v缺货率缺货率（缺货次数/顾客订货次数）100%。应用目的：反映存货控制决策是否适宜，是否需要调整订购点与订购量的基准v顾客满足程度顾客满足程度满足顾客要求数量/顾客要求数量100。应用目的：用来评价仓储服务的顾客满意程度。v准时交货率准时交货率（准时交货次数/总交货次数）100%。应用目的：用来评价发货的及时性。v 货损货差赔偿费率 货损货差赔偿费率（货损货差赔偿费总额/同期业务收入总额）100%。应用目的：反映出货作业的精确度。三、商品储存效率指标v商品存储效率：主要通过库存周转率。库存周转率=（使用数量/库存数量）100 库存周转率=（使用金额/库存金额）100。库存周转率=（该期间的出库总金额/该期间的平均库存金额）100（该期间出库总金额2/期初库存金额期末库存金额）100 应用目的：意义重大。v期间周转次数：可以直接由库存周转率求得四、商品储存能力与质量指标v仓库吞吐能力实现率 仓库吞吐能力实现率（期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量）100。应用目的：作为设定产品标准库存的比率依据，以供存货管理参考。v仓储吨成本 计算公式：仓储吨成本（仓储费用/库存量）100。应用目的：衡量公司每单位存货的库存管理费用。v进、发货准确率（期内吞吐量-出现差错总量）/期内吞吐量100。应用目的：衡量仓储作业的品质，以评估仓储工作人员的细心程度，或是自动化设备的准确性功能。v商品缺损率（期内商品缺损量/期内商品总数)100 应用目的：用来评价储存的安全性指标。v呆滞料处理率（处理呆废料数量/全部呆废料数量）100。应用目的：用来测定物料耗损影响资金积压状况。（五）财务指标v评价库存费用v资金利用率v利润总额v收入利润率v人均实现利润v每吨保管货物利润第四节 仓储投入产出分析 投资回报率（ROI）是指通过投资而应返回的价值，它涵盖了企业的获利目标。利润和投入的经营所必备的财产相关，因为管理人员必须通过投资和现有财产获得利润。又称会计收益率、投资利润率。一、不同的ROI分析方法v采用网络工具v从仓储管理商哪里获得建议v从咨询公司哪里获得建议二、ROI中仓储可以节约成本的领域v提高库存精确度v降低库存水平v充分利用空间v节约人力成本v实地盘存v减少、消除误差v消除“货款倒扣”v提高销量1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。3月-233月-23Thursday,March 30,20232、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。23:46:4923:46:4923:463/30/2023 11:46:50 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。3月-2323:46:5023:46Mar-2330-Mar-234、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:46:5023:46:5023:46Thursday,March 30,20235、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-233月-2323:46:5023:46:50March 30,20236、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。30 三月 202311:46:50 下午23:46:503月-237、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。三月 2311:46 下午3月-2323:46March 30,20238、业余生活要有意义，不要越轨。2023/3/30 23:46:5023:46:5030 March 20239、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。11:46:50 下午11:46 下午23:46:503月-2310、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。3/30/2023 11:46:50 PM23:46:5030-3月-2311、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。3/30/2023 11:46 PM3/30/2023 11:46 PM3月-233月-2312、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。30-Mar-2330 March 20233月-2313、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Thursday,March 30,202330-Mar-233月-2314、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。3月-2323:46:5030 March 202323:46谢谢大家谢谢大家