财务预算的编制方法(PPT 80页).pptx

1.1.半变动成本（半变动成本（销售人员工资销售人员工资）2.2.阶梯成本（检验人员的工资）阶梯成本（检验人员的工资）3.3.延期变动成本（打的费）延期变动成本（打的费）4.4.曲线成本（累进计件工资）曲线成本（累进计件工资）根据上述资料编制该车间该月份人工工时分别为正常水平的根据上述资料编制该车间该月份人工工时分别为正常水平的80%、90%、100%、110%、120%时的制造费用预算。时的制造费用预算。 固定成本总额固定成本总额=41000=41000（元）（元） 变动成本总额变动成本总额= =（0.3+0.45+0.250.3+0.45+0.25）4800048000 =48000 =48000（元）（元） 混合成本（用插值法逐项计算）：混合成本（用插值法逐项计算）： 维修费：维修费：45000 1500045000 1500048000 X48000 X50000 1600050000 1600015000-1600045000-5000015000-X45000-48000X=15600（元）同理可算出水电费同理可算出水电费=8700=8700（元）（元）按实际业务量计算的预算成本总额按实际业务量计算的预算成本总额=41000+48000+15600+8700=113300=41000+48000+15600+8700=113300（元）（元）固定成本总额固定成本总额=500=500（元）（元）变动成本总额变动成本总额=1.5=1.5500500 =750 =750（元）（元）混合成本（用插值法逐项计算）：混合成本（用插值法逐项计算）： 维修费：维修费：480480 490 490500 X500 X540 544540 544490-544480-540490-X480-500X=508（元）按实际业务量计算的预算成本总额按实际业务量计算的预算成本总额=500+750+508=1758=500+750+508=1758（元）（元）表表4-8 C公司某年度预计销售及管理费用开支表（单位：元）公司某年度预计销售及管理费用开支表（单位：元）表表4-9 C公司某年度有关预算项目成本效益分析表（单位：元）公司某年度有关预算项目成本效益分析表（单位：元）假定假定C C公司上述六项费用可安排的资金只有公司上述六项费用可安排的资金只有800 000800 000元，试编制这六元，试编制这六项费用的预算。项费用的预算。 职工培训费职工培训费 = 425 000= 425 000 200 200（200+400+400200+400+400）= 85 000= 85 000（元）（元） 业务招待费业务招待费 = 425 000= 425 000 400 400（200+400+400200+400+400）= 170 000= 170 000（元）（元） 广广 告告 费费 = 425 000= 425 000 400 400（200+400+400200+400+400）= 170 000= 170 000（元）（元）首先，全额首先，全额满足劳动保护费、办公费和保险费的需要满足劳动保护费、办公费和保险费的需要，即即 1 12525 000 00010100 0000 0001 15 5 0 0000000375375 000( 000(元元) ) 则剩余可安排的资金为则剩余可安排的资金为800 000-375 000=425 000800 000-375 000=425 000（元）（元）对于非重点项目，按项目的投入产出效益比例来计算分配每对于非重点项目，按项目的投入产出效益比例来计算分配每一项费用应安排的预算金额。一项费用应安排的预算金额。课堂课堂作业作业（一）逐月滚动方式（一）逐月滚动方式（三）逐季分月滚动方式（三）逐季分月滚动方式