2021初级会计职称《初级经济法基础》分考点习题--第七章 税收征收管理法律制度.pdf

2021初级会计职称 初级经济法基础分考点习题第 七 章 税收征收管理法律制度知识点一：税收征收管理概述【习 题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）oA.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查【答案】B【解析】选 项ACD：属于纳税主体的义务。【知识点】税收征收管理法概述【习 题2 多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理D,账簿和凭证管理【答案】ABCD【解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。【知识点】税务管理的概念与税务登记知识点二：税务管理【习 题1 单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.15 日 B.10 日 C,5 日 D.60 日【答案】A【知识点】账簿和凭证管理【习 题2判 断题】纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统1应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。（）【答案】V【知识点】账簿和凭证管理【习 题3 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）oA.甲企业向农民李某支付收购款项B.乙企业向超市支付款项C.丙企业向关联方企业支付款项D.丁某向商场支付款项【答案】A【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。【知识点】发票管理【习 题4多 选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）=A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.以其他凭证代替发票使用D.转让发票【答案】ABCD【知识点】发票管理【习 题5 多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有（）0A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案】ABCD【解析】选 项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。2【习 题6 判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应 当 保 存3年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）【答案】X【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存销毁。【知识点】发票管理知识点三：税款征收与税务检查【习 题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D,简并征期【答案】B【知识点】纳税申报【习 题2 判 断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【答案】V【知识点】纳税申报【习 题3 单选题】甲 公 司2 0 1 9年3月份应纳增值税1 0万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2 0 1 9年5月1 6日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。A.0.1 5 B,0.1 55 C.0.0 8 D.0.1 4 5【答案】B【解析】（1）增值税纳税期限为1个月的，应 于 次 月1日 起1 5日内申报纳税并结清上月应纳税款；因此，甲公司应缴纳税款的最晚期限是4月1 5日；（2）加收滞纳金的起止时间为4月1 6日（含）至5月1 6 S （含），共 计1 5+1 6=3 1（天）；（3）甲公司应缴纳的税款滞纳金=1 0 X O.5%o X 3 1=0.1 55（万元）。3【知识点】税款征收与税务检查【习 题4 单选题】某 公 司2 0 1 9年8月应缴纳增值税60 0 0 0元，城市维护建设 税4 2 0 0元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该 公 司 在9月3 0日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A.60 0 0 0 X 0.5%X 1 5=4 50B.（60 0 0 0+4 2 0 0）X 0.5%。X 1 5=4 8 1.5 C.60 0 0 0 X 0.5%。X 3 0=9 0 0D.（60 0 0 0+4 2 0 0）X O.5%o X 3 0=9 63【答案】B【解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人 以1个月为一个纳税期的，自期满之日起1 5日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月1 5日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月3 0 H,滞 纳 天 数 为1 5天，应缴纳的滞纳金金 额=（60 0 0 0+4 2 0 0）X 0.5%0X 1 5=4 8 1.5（元）。【习 题5 单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D,查验征收【答案】B【解析】“财务会计制度健全”一一查账征收。【习 题6单 选题】经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款8 0万元，滞 纳 金3.84万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）oA.查封住房B.查封甲公司C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款【答案】C【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识点】税款征收与税务检查【习 题7 单 选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）oA.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【答案】A【解析】（1）选 项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；（2）选 项CD：属于税收强制执行措施。【习 题8 多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）oA.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D,依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】BC【解析】（1）选 项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选 项BC：属于采取税收保全措施；（3）选 项D：属于采取强制执行措施。5【习 题9 单 选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）=A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。【习 题10 多 选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）oA.纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的【答案】AB【解析】（1）选 项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；（2）选 项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。知识点四：税务行政复议【习 题1 多 选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的有（）oA.抵扣税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.罚款【答案】BD【解析】（1）选 项AC：属 于“征税行为”；（2）选 项BD：属 于“行政处罚行为。【知识点】税务行政复议范围6【习 题2 判断题】复议机关收到行政复议申请后，应当在3 0日内进行审查,决定是否受理。（）【答案】X【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。【知识点】税务行政复议申请与受理【习 题3判断题】行政复议听证人员不得少于5人，听证主持人由行政复议机构指定。（）【答案】X【解析】行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定。【知识点】税务行政复议审查和决定知识点五：法律责任【习 题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于抗税行为的是（）oA.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的【答案】A【解析】（1）选 项B：属于逃税行为；（2）选 项C：属于违反税务管理基本规定的行为；（3）选 项D：属于骗税行为。【知识点】税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任【习 题2 单选题】下列各项中，属于欠税行为的是（）oA.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款7D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款【答案】A【解析】选 项BCD：属于逃税行为。【习 题3 多选题】下列属于税法规定中纳税人采取的逃税手段的有（）oA.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产【答案】A C【解析】（1）选 项B：属于抗税；（2）选 项D：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为，属于逃避追缴欠税。8