行政事业单位实施新旧会计制度转换(共4013字).doc
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1、行政事业单位实施新旧会计制度转换(共4013字)摘要:近年来,各行政事业单位高度重视此次新旧会计制度衔接,精心部署,安排专人负责指导、协调相关工作,圆满完成新旧会计制度衔接,实现了会计人员从“核算型”会计到“管理型”会计的转换。本文以中小型行政事业单位为考察对象,调研了莒南县部分中小型行政事业单位在实施新旧会计制度转换过程中的做法,总结出实施新旧会计制度转换过程中的经验做法及意见建议。关键词:中小型;行政事业单位;会计制度转换;经验做法;成效;建议财政部于2017年10月24日印发了政府会计制度行政事业单位会计科目和报表(财会201725号),要求各行政事业单位自2019年1月1日起执行新制度
2、,不再执行原行政单位会计制度(财会2013218号)及事业单位会计制度(财会201222号)。2019年是政府会计制度正式实施的第一年,本文以莒南县中小型行政事业单位为考察对象,在调研了部分中小型行政事业单位在实施新旧会计制度转换过程中采取的措施、取得的成效的基础上,总结出中小型行政事业单位在实施新旧会计制度转换过程中取得的经验做法及意见建议。一、实施的目标和整体思路各行政事业单位以政府会计准则制度的实施为契机,以内部控制建设为依托,以预算编制为起点,实现资产管理分类细化,折旧处理分类计提,财务核算平行记账,做到“双基础、双分录、双报表”,动态反映各项预算执行情况,从时间维度、组织维度、会计科
3、目等多个维度进行分析统计,提升财务分析应用能力,全面提升财务管理水平。按照政府会计制度行政事业单位会计科目和报表与行政单位会计制度事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定(财会20183号)的规定,在对资产、负债进行全面清查、盘点、核实和分类的基础上,做好财务会计科目、预算会计科目的新旧衔接,编制新账财务会计、预算会计科目余额表,作为新账各会计科目的期初余额。莒南县各行政事业单位在认真学习政府会计制度行政事业单位会计科目和报表与行政单位会计制度事业单位会计制度有关衔接问题处理规定(财会20183号)及一系列补充规定的基础上,编制原账的部分科目余额明细表,圆满完成新旧会计制度衔接工作,并启用新账务
4、处理系统,完成了新系统的期初余额、会计科目、往来单位等初始设置,将新政府会计制度有效运行于2019年度的账务处理中,保证了政府会计制度的顺利实施。二、实施过程1.高度重视、全面部署根据财政部关于印发关于贯彻实施政府会计准则制度的通知(财会201821号)要求,各单位充分认识到全面实施政府会计准则制度的重要性,第一时间成立新旧会计制度衔接工作小组,指定专门科室及专人具体负责新旧会计制度衔接工作,确保圆满完成新旧会计制度衔接工作。2.加强宣传培训、提高认识工作小组成立之后,各单位第一时间组织财务人员及各科室负责人开展政策解读、业务研讨培训、学习相关通知和上级文件规定,统一思想、提高认识、吃透精神,
5、确保新政府会计准则制度顺利过渡、有效实施。3.做好基础工作,确保顺利转换一是做好货币资金的清查盘点。2018年年末,在财务主管的监督下,由出纳清点保险柜库存现金余额,清点后由会计与当日的库存现金总账、日记账进行核对,确保库存现金余额正确无误。同时,与县财政局国库科核对零余额账户用款额度、财政应返还额度余额,确保转入新账会计科目余额正确。二是做好固定资产的清查盘点。2018年年末,财务人员会同各科室负责人对单位的固定资产进行清查盘点,并将盘点结果与固定资产总账、明细账进行核对,账实不一致的,及时查明原因并在账上进行反映。根据清理结果对各类固定资产按照通用设备、专用设备、家具用具及装具等固定资产类
6、别进行分类统计,并按照政府会计准则第3号固定资产应用指南的要求,全面核查固定资产已使用年限、尚可使用年限,按照各类资产使用年限补提以前年度折旧,为固定资产转入新账做好准备。三是做好往来款清查工作。根据2018年12月31日的会计科目余额表,逐项查清各往来款项及形成原因,做到单位往来账目清晰、核算准确,并按照“往来资金性质”予以分类统计供结转新账使用。四是做好系统设置工作。按照政府会计准则制度及未来报表需求在财政一体化系统中重新设置往来单位、辅助核算项等,为及时准确处理账务做好准备工作。4.编制工作底稿,顺利完成新旧会计科目衔接根据2018年12月31日原账会计科目余额表,编制转账的衔接分录,根
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- 关 键 词:
- 行政事业单位 实施 新旧 会计制度 转换 4013
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