房地产企业税务风险管理浅谈(共3955字).doc
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1、房地产企业税务风险管理浅谈(共3955字)摘要:房地产行业是我国财政收入的重要来源之一,是税务机关稽查的重点对象,要求房地产税收管理需要掌握税法和地产业务,关注税务风险,制定配套的税收风险制度,达到降低税务风险爆发的目的。近年税务稽查案件频发,如何降低税务风险成为房地产的管理难题。基于房地产企业税务风险管理的存在的问题,提出风险管理的策略。关键词:地产企业;风险;税收风险;风险意识一、房地产企业税务风险管理上存在的问题随着房地产行业的迅速发展,其需要缴纳的税务总量和税务种类越来越多,涉及多个税种,比如土地增值税、所得税、契税、土地使用税。另外发票风险、合同条款风险和一些特点行业带来的风险会要求
2、地产企业的税务风险管理需掌握房地产管理及税务管理的相关知识,但大部分企业财务核算人员的风险管理意识不足,税务机关和中介人员不熟悉房地产业务,导致房地产企业风险管理水平低下,面临很多不确定性问题。(一)地产企业风险管理意识不足由于税务法律意识淡薄,纳税人不能够充分发挥内因的作用,个别办税官员的个人意见作为税法政策解释依据,热衷于私人关系,认为私人关系比对税收政策的掌握重要,他们会以税务官员的口头承诺来代替税收政策的研究和条款。作为税务机关与实际纳税人是两个矛盾对立双方,税务机关一方不会主动去做出利于纳税企业或个人的权威解释。目前由于“营改增”政策的颁布和实施时间较短,地产企业还处于政策优惠的享受
3、过程之中,对税务政策带来的风险的重视程度还不够,大部分的房地产企业还采用营业税时期的管理和经营模式,地产企业员工缺乏必要的风险管理意识,房地产企业的管理层的纳税意识也十分不足,实际管理中只重视财务风险而忽视税务的风险。(二)企业办税人员专业素质不高、知识缺乏税务办理人员的专业素质水平也会对房地产企业的风险管理带来较大风险,很多企业没有全面了解税收管理相关政策,或对政策的内涵理解不到位,许多限于形式层面,也没有从根本上按照政策办理,导致很多地产企业出现逃税的情况,最终承担相应的违约处罚,一方面损害企业效益,另一方面损害企业的品牌形象和名誉。地产企业很少去了解出台的税务优惠政策,很少去系统梳理对企
4、业本身有利的政策。另我国颁布税法政策的繁杂及频繁变动,专业的税务人员也只能保证控制税务上的风险,这就产生了两个后果:一是缴纳了不该缴纳的税;二是该缴纳的税没有及时缴纳。缴了不应该缴纳的税会导致经营成果出现损失;如果应该缴的税没有及时缴纳,会导致纳税人出现严重法律后果。许多纳税人员即使主观上没有偷税的动机,实际上却有偷税的结果,往往身陷税务陷阱和泥潭,产生部分罚款与承担滞纳金,因此大部分纳税人的税务风险来源于此种情况。(三)地产企业风险管理机制不健全较多的地产企业风险管理机构机制不健全。一方面风险机构管理者平时业务主要报税,而没有针对性地进行风险管理;另一方面风险管理机构人员税务能力和专业水平相
5、当欠缺,很多纳税业务都是由部分业务人员兼任办理。风险管理制度不够健全、一个较为健全的风险管理制度至少包括风险识别、风险评估和风险应对;风险日常监测与持续地控制;税务风险管理的考核评价、风险的预警;风险的管理和监督等。风险识别是重要的逻辑起点,税务风险评估是重要的机制保障,风险应对是重要的管理目标指向。(四)税务沟通协调不充分大多数地产企业缺乏专业的人员和税务人员进行详细的沟通,这种沟通的不充分,会给企业带来少缴纳或不缴税的税务风险出现,造成严重的税务后果。同时,税收政策由于本身特点较为复杂,加上地产企业对于税收政策理解和税务认知上存在的差异,特别是税收政策理解上的差异,会导致地产企业的缴税范围
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