财务管理基础知识分析.pptx
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1、速达软件鲁豫大区曹建华 财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄弱环节,也成为限制中小企业进一步发展,做大做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美,顾客盈门,生意兴隆,却在一夜之间突然倒闭?深究其原因,往往不难发现,都是财务管理惹的祸。加强财务管理,平衡企业资金收支状况,增强企业抗风险能力,是中小企业进一步做大做强的前提。 财务不仅是解决对外报告的问题,更重要的是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题,涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金,筹集资金以后如何处理进行投资,项目投资完成以后,在经营过程中营运资本如何管理,以及最后盈利如何分配的问题,它包括筹资管理、投资管理、经营
2、活动的管理和分配活动的管理。 会计工作主要是解决三个环节的问题:1、会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证) a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言,即把原始凭证转化为记帐凭证。2、会计帐簿(会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成帐簿a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果,不可能把所有的凭证翻一遍。b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。3、会计报表(会计工作要在会计帐簿的基础上进一步形成会计报表)A 主要的三种会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表、现金流量表
3、。B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩,是对企业财务状况、经营成果的高度概括。C 会计报表要对外提供,它的使用者包括企业的股东、债权人、企业领导和职工。 财务与会计的关系是平行的, 会计工作是财务管理的基础, 也是企业管理的重要前提和基础。 会计工作的对象就是企业的资金运动资金运动,即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象,从取得货币资金,到货币资金转为生产资金;从生产资金再转为货币资金,这样一个运动的过程都是会计工作的对象。 会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六要素会计工作的六要素。这六项会计要素是整个会计核算的基础。 资产
4、、负债、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素;收入、费用、利润是反映企业经营状况的会计要素。 1、概念 资产是指企业拥有的或控制的,能够以货币计量的经济资源,它能够给企业带来未来的经济效益。a 资产必须是企业拥有的或控制的b 资产必须能够以货币计量c 子长能够给企业带来未来的经济利益2、分类 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的,现在所承担的,将来需要偿付的一种债务。2、分类a 流动负债 一年内需要偿还的债务:如应付帐款、应付工资、应付票据、短期借款、应付利润、应交税金等b 长期负债 可在一年以上偿还的债务:包括长期借款、发行一年
5、以上的公司债券、长期应付款等、1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权,在数量上等于资产减去负债后的差额。2、分类a 实收资本:企业接受投资人投资的部分,上市公司成为股本,股本代表了企业注册资本。b 资本公积:是股本或资本的一种储备状态,它最终可以转为资本或股本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。c 盈余公积金:分为盈余公积金和公益金。d 未分配利润:利润中尚未分配的部分,是企业用于以后年度利润的分配或待分配。 费用就是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。费用一般包括料、工、费。a 料是指材料b 工是指人工工资c 费是指各项管理费用(管理人员工资、水电费等等)、财务
6、费用(如支付利息)、经营费用(如广告费、运输费等等) 一般情况下,费用与收入要匹配,也可以说凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看,费用是广义的概念,它包含成本在内。 利润是企业一定时期的经营成果,在数量上是收入减去费用的差额,包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 利润是企业最终的经营成果,由收入总额和费用总额决定。 会计工作最终目的是编制会计报表。会计报表是在对日常会计核算进行综合整理的基础上编制的,是用来总括地反映某个会计单位在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。所有的企业都要通过至少三种报表来报告他们的业务,即:资资产负债表、利润表、现金流量表产负债表、利润表、现金流量表。
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