财务管理第12章短期筹资专.pptx
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1、 学习目的学习目的了解短期筹资在整个筹资中的地位和了解短期筹资在整个筹资中的地位和作用、短期筹资的基本原理;作用、短期筹资的基本原理;掌握应计项目、短期贷款和商业信用等掌握应计项目、短期贷款和商业信用等具体短期筹资方式内容和技巧。具体短期筹资方式内容和技巧。v筹资方式与筹资渠道筹资方式与筹资渠道v短期筹资的效用短期筹资的效用 筹资成本较低筹资成本较低 筹资速度快,容易取得筹资速度快,容易取得 筹资富有弹性筹资富有弹性 筹资风险高筹资风险高 主要表现为短期负债筹资主要表现为短期负债筹资 应计项目应计项目短期借款短期借款商业信用商业信用o视同自有资金来源视同自有资金来源o项目类型:应付工资、应交税
2、金、项目类型:应付工资、应交税金、 应付费用应付费用o占用资金数额的计算占用资金数额的计算o借款的种类借款的种类 按用途按用途分为生产经营周转借款、临时分为生产经营周转借款、临时借款、结算借款借款、结算借款 按取得条件按取得条件分为信用借款、抵押借款、分为信用借款、抵押借款、贴现借款贴现借款o优缺点优缺点 优点:借款比较灵活优点:借款比较灵活 相对利率较低相对利率较低 缺点:相对商业信用,资金成本高缺点:相对商业信用,资金成本高 银行附加限制条件银行附加限制条件商业信用商业信用q含义:指商品交易中因延期付款或延期含义:指商品交易中因延期付款或延期 交货所形成的借贷关系。交货所形成的借贷关系。q
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