征税和纳税课件- 高中政治人教版必修一经济生活.pptx
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1、征税和纳税第 三 单 元 收 入 与 分 配 第 八 课 财 政 与 税 收8.2学 习目 标01识记税收的含义、地位、基本特征理解依法纳税是公民的基本义务03辨别违反税法的行为、了解其相应处罚0402了解税收的种类,尤其是增值税和个人所得税一、税收的的含义和地位一、税收的的含义和地位税税 收收性质性质: :地位地位: :依据:依据:是是财政收入财政收入最普遍的形式和最重要的来源最普遍的形式和最重要的来源税法税法是税收的法律依据和法律保障是税收的法律依据和法律保障税收是税收是国家为实现其职能国家为实现其职能,凭借,凭借政治权力政治权力,依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。1
2、. 强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。2. 无偿性:国家取得税收,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。3. 固定性:在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。二、税收的基本特征二、税收的基本特征二、税收的基本特征二、税收的基本特征【特别提示】 (1)税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。(2)税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务,国家征税的目的在于用之于民。(3)税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的,而不是
3、绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。二、税收的基本特征二、税收的基本特征不经国家有关部门批准不能随意改变不经国家有关部门批准不能随意改变固定性无偿性强制性决定决定要求保障三、税收的种类三、税收的种类财产税所得税资源税流转税行为税税收分为不同种类,每个税种都有特定纳税人、征税对象和计税标准。商品交换的交易额和商品交换的交易额和劳务收入额,包括增劳务收入额,包括增值税、消费税、关税值税、消费税、关税各种所得额,包括企业各种所得额,包括企业所得税、个人所得税所得税、个人所得税开发利用开发利用特定特定的自然资源,的自然资源,如开采矿藏如开采
4、矿藏拥有或支配的财产,如拥有或支配的财产,如房产税、契税、遗产税房产税、契税、遗产税某种特定行为,如某种特定行为,如印花税、屠宰税印花税、屠宰税增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人纳税纳税对象对象意义意义税收税收改革改革在我国境内销售货物或者提供加在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人单位和个人在我国境内有住所,无住所而在境内居在我国境内有住所,无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及无住所又不居住或居住不满一人,以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人年从我国境
5、内取得所得的个人生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得个人所得避免对一个经营额重复征税,避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为企业的偷漏税行为税收是国家财政收入的重要来源,税收是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段实现社会公平的有效手段营业税营业税改改征增值税征增值税20192019年个税新政年个税新政增值税计税方法:增值税商品销售额增值税计税方法:增值税商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金消费者商店(商品)3万服装厂(服装)2万纺织厂(布料)1万增值增值税(由服装
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