房地产企业税务筹划与税务风险(共3910字).doc
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1、房地产企业税务筹划与税务风险(共3910字)摘要:房地产是一个重要产业支柱,税务筹划在房地产企业中的作用越来越显著,同时房地产企业的纳税也是国家税收的重要来源。但是税收的种类有很多种,所以房地产企业缴纳的税收具备特殊性的特征,并且税务筹划有很大的空间,但是在具体的税务筹划工作中,有一些工作人员混淆了概念,严重一点甚至出现了逃税和漏税的情况,这样既阻碍了税务筹划作用的发挥,也大大增加了房地产企业的税务风险。因此要采取相应的措施预防税务风险。基于此,本文主要对房地产企业税务筹划与税务风险进行分析。关键词:房地产企业;税务筹划;税务风险近些年来,我国市场经济的迅猛发展为房地产企业带来了很好的发展机遇
2、和空间,而影响房地产企业经济效益的关键是税务问题,而对税务进行筹备和计划是确保效益最大化实现的关键,也是一种非常重要的管理方式和手段。所以应该在满足税法的基础和前提条件下先规划企业的投资、理财以及经营等活动,可以确保企业经济效益得到提高。但是目前随着“营改增”政策的实施,促使房地产企业的税务筹存在很多方面的问题,有一部分企业的税务不仅没有降低反而增加了,这主要是因为房地产企业没有充足的进项税金额来用于抵扣,这样在实施“营改增”政策之后,税务负担就会有所增加,进而就导致税务筹划风险的存在。因此要采取相应的措施对其进行预防,就能进一步推动整个房地产行业的发展。一、房地产企业进行税务筹划的必要性第一
3、,在实施“营改增”政策之后房地产的上游企业并不都是一般的纳税人,企业规模比较小的纳税人并没有开设具备增值税发票的资格,进而无法进行抵扣。其次,由于房地产属于资金密集型产业,本身需要的资金巨大,且开发周期长,借贷筹资成为主要的筹资方式,因此借款利息在总成本中占重要部分。然而房地产企业的资金链复杂,不能保证每条资金链的利息后能税前扣除,从而税务风险上升。最后,土地成本太高,大约占总成本的30%,而且企业从政府取得的土地成本没有增值税发票,不能进行抵扣。因此在法律法规的规定下,要对提前筹划企业经营、投资以及资金筹划鞥一些纳税行为,以获取节税收益,这是房地产企业摆脱“营改增”带来的窘境的关键。二、导致
4、房地产企业出现税务筹划风险的因素(一)不规范的税收执法活动当税务机关行使其自由裁量权时,可能会就同一个时间给予不一样的执法结果。税务机关内部就相关规范的认识也存在着不同的效果,此外,税务机关的解释有时候是难以被理解的,甚至可能会出现偏差,由此导致的企业税务风险存在很大的不确定性。(二)不健全的税收法律法规当前,相关税收法律法规还不是十分完善,具有变化频繁和不固定的特点。大多数的税收管理规定源自国税总局、财政机构和相关的职能机构的颁发,导致不同的地区会依据自身的状况对颁布的这些规范来进行解释。此外,相关的法律规范多种多样,更新的频率很快,导致与房地产企业相关的税收规范,十分的不稳定。(三)相关企
5、业纳税意识不足通常情况下,一般的企业缺乏理性的纳税意识,导致偷税漏税的行为时常发生。还有一些企业心存侥幸,以为只需对纳税进行申报就足够了,由此可能导致税务筹划风险,缺乏相关防范意识。(四)财务从业者专业能力有限会计和税收彼此之间的关系密切,然而会计知识却不能等同于税收知识。大多数房地产企业的税务工作者对于会计的相关工作内容非常清楚,然而却对税务筹划相关的工作流程与税收问题的处理事项了解不多,这正是因为财务从业者缺乏系统的税收知识导致了税收风险的提升。(五)不对称的征纳彼此信息税务机关不同于别的企业,其必须对相关的税收信息进行及时、全面综合的了解与认识,此外基于国税与地税的实际分离情况,导致房地
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