财务报销管理制度模板(共7页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务报销管理制度 第一章 总则第一条 为了加强公司财务管理,规范报销行为,防范财税风险,结合公司的实际情况和财税政策,特制定本制度。第二条 本规定适用于*有限公司和各子公司。第三条 本规定中的财务报销,指公司生产经营活动中发生的,需到公司财务部门支付款项,凭正规合法单据报销的行为。第二章 基本规定第四条 除公司银行账户汇款手续费及工本费外,公司其他所有的业务单据报销均需填制相应报销单,并经公司领导审批后方可报销。第五条 报销基本流程 经办人提报签呈表经办人制单部门经理审核部门总经理审批费用会计复核财务经理审核财务总经理审批财务总监审批总裁审批董事长审批流程说明:1、上
2、述为业务的事前审批流,至为业务报销流,其中,至为业务部门审核或审批,至为财务部门审核或审批,为总裁审批,为超过总裁权限的最终审批。事项批准过后方有后续的业务报销。2、上述流程中凡注明复核或审核的,需经相关领导审批后方可报销;凡注明审批的,在相应的审批权限内签字即可到财务部审核批准后报销。3、签呈预算范围内的报销冲账审批签至财务总经理;预算变动5%范围内的业务,由总裁批准;预算变动5%范围外的业务,由董事长批准。4、签呈表适用范围及流程,详见公司相关管理规定。5、项目负责人、临时筹备组组长权限同部门总经理权限。6、有权审批岗位缺失时,由上一级领导审批或由上一级领导授权审批,授权文件报备财务中心。
3、第六条 各审批岗位的审核职责部门经理:审核业务发生的真实性、合理性、合规性,报销数据的正确性,事项用途说明和业务手续的完备性;部门总经理/项目负责人/临时筹备组组长:审核业务发生的真实性、合理性、合规性,事项用途说明和业务手续的完备性;费用会计:复核数据的正确性,单据的合规性、合法性、合理性,单据填写及粘贴的规范性,附件的完整性等;财务经理:审核票据的合规性、合理性,业务事项的审批的完整性,审查财税风险;财务总经理:审核报销业务的合规性、合理性、合法性,防范财税风险;财务总监:审核大额报销事项的合规性、合理性、合法性,防范财税风险和经营风险;对超过财务总经理权限的报销事项进行审批。总裁/董事长
4、:审核大额报销事项的合规性、合理性,防范经营风险;对大额报销事项进行最终审批。第七条 对于审批人员的报销事项,需上一级领导签字后方可报销。第八条 报销单据类别报销单据分为四种:付款申请单、费用报销单、差旅费报销单、借款审批单。付款申请单:申请对外部单位及个人业务付款时使用。费用报销单:业务已经发生,已经取得发票或其他合法凭证的,员工凭此进行日常费用报销(不含差旅报销)时使用。“其他合法凭证”包括但不限于:财政票据、计算表及分配表、第三方证明文件等。差旅费报销单:属于日常费用报销的一种,专用于员工出差项目的费用报销。借款审批单:本公司员工从公司预先借支款项用于企业生产经营活动时使用;对个人的非业
5、务款项支付,视同借款处理,填制“借款审批单”。第九条 单据报销时须详细注明经办事项、用途、金额和收款方账号,需实物入库的发票要附有入库单,固定资产采购还须附有固定资产卡片和资产图片(资产卡片放在资产清晰位置一同拍摄),大额费用和资产采购报销(咨询费、审计服务费、固定资产采购等)要附有合同复印件等其他支撑性文件,对需要安装调试的设备仍须提供验收报告。第十条 报销单据的规范要求:1、报销的单据必须是正规合法的税务发票或行政事业单位收费单据,并与业务内容相符,白条、不合规、不合法发票或单据等不予报销。2、发票项目填写齐全,不得手工涂改;发票抬头须填写公司全称,不能是简称。3、发票印章为单位发票专用章
6、,不得为单位公章或财务专用章等其他印章。4、商品名称须写具体的实物名称、型号规格,若填写商品类别,例如办公用品、日用品、货物一批等,须附商品清单,并盖有供货单位发票专用章。5、取得的增值税发票需取得专用发票,并在取得增值税专用发票开票日期的30天内交财务部进行税款抵扣,以降低公司成本。6、报销单据粘贴要求:按单据类别整齐规范、鱼鳞式粘贴在单据粘贴单上,不得有严重褶皱、破损现象;不要将票据集中在报销粘贴单中间粘贴;如果票据大小不一样,可以在同一张报销粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴;票据比较多时可使用多张报销粘贴单;对于比报销单大的票据或其他附件,也应沿单据粘贴单的左上角对齐粘贴,避免将票据贴出报
7、销单外,超出部分需按照报销单的大小折叠在粘贴范围之内。第十一条 报销单据的时限要求:1、日常报销 2、跨年度报销费用单据不能跨年度入账,对于开具日期为上年度的费用发票,财务部有权拒收,具体报销不受上述时限要求限制。由于发票邮寄等问题导致的当年度无法取得发票的,在跨年度首月2号前,凭发票照片和费用支出明细,经主管领导审批后,交财务部挂账处理,待取得发票原件后,另行支付。第十二条 财务部设置备查登记簿,对报销单据的收集和付款情况进行登记。第十三条 对于急于付款、突发事项付款等特殊事项,可说明原因,由经办部门另行单独执行审批付款流程,不按上述第十一条时限集中审批。第十四条 对于审核或审批人员不在公司
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