天津2016年上半年内审师《分析技术》:标准化组织框架考试试卷(共8页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上天津2016年上半年内审师分析技术:标准化组织框架考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务,直到两年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做? A:首席审计执行官应该开展舞弊调查。 B:首席审计执行官应解雇欺诈者。 C:首席审计执行官的行为是正确的。 D:首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。2.下面那种情况违背了国际内部审计师道德
2、守则? A:在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料; B:某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作; C:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师; D:在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。3.国外子公司雇佣的
3、事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序,国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A:提供工作底稿副本; B:向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本; C:要求审计委员会允许提供该类副本; D:拒绝在任何情况下提供该类副本。 4.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A:a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效; B:b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施; C:c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
4、 D:d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 5. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为 A:促进程序员更紧密地协同工作. B:可以实施更为严格的访问控制. C:减少工作站的维护费用. D:使盗窃应用程序更加困难. 6. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题? A:应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神 B:允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程 C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D:对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进
5、行疏导,使之转化为恰当的行动 7. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A:输入控制 B:并发控制 C:组织控制 D:物理安全 8. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A:置信水平从95%增至99% B:置信水平从95%下降至90% C:误拒风险的可接受水平降低 D:精确度提高 9. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本 $总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本,下面哪项是正确的 A:选择任一个特定发票的概率
6、都是15%(3002000); B:合同发票中包含重要错误的概率是1%; C:如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的; D:在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$($的1%)。 10. 内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A:违反IIA道德规范,因为他封锁了重要的信息。 B:违反了标准,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C:即没有违反IIA道德规范,也没有违反标准。 D:a和b都对 1
7、1. 为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确 A:总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D:有限样本修正因子 12. 某审计师正设计抽样计划,以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息,只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额,而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下,生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告,那么,以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性? A:推算总体的错误率 B:应用多少随机启动方法 C:提高置信度 D:提高准确度 13. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样? A:
8、审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。 B:审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。 C:单个账户不是按序号排列,而是按字母顺序排列。 D:审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。 14. 如果整个经济的一般利率水平提高,那么 A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加 B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬 C:投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报 D:更多的投资者将进入股票市场 15. 为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据,观察到销售
9、有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A:时间序列分析 B:等候理论 C:线性规划 D:敏感性分析 16. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A:可以在自然背景下观察到与顾客的互动; B:更容易精确测度研究变量; C:意料之外或异常的事件更容易被观察到;
10、 D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 17. 适合内部审计进行的活动是 A:a设计内部控制系统。 B:b起草内部控制系统的流程。 C:c在内部控制实施之前对其进行复核。 D:d实施内部控制系统。 18. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。 A:仅有; B:仅有; C:和; D:仅有。 19. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时; A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不
11、可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致; D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 20. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 A:自由联想法; B:价值分析法; C:头脑风暴法; D:属性列表法。 21. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付? A:a.进行支付时,对辅助性文件进行审查
12、并予以取消。 B:b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C:c.审查每项支出的账户分配。 D:d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。 22. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A:加强由外部董事组成的审计委员会; B:将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石; C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果; D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 23. 审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小
13、于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。 A:I、II、III、IV。 B:I、IV、II、III。 C:IV、I、III、II。 D:II、III、IV、I。 24. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? A:比率估计 B:试验样本 C:回归 D:发现抽样 25. 为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋
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