(高职)第5章 经营预测分析ppt课件.ppt
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1、第5章 经营预测分析第五章第五章 经营预测分析经营预测分析经营预测分析概述经营预测分析概述1销售预测销售预测2成本预测成本预测3利润预测利润预测4资金需要量预测资金需要量预测5知识目标知识目标1.了解预测分析的概念、基本内容及原则。了解预测分析的概念、基本内容及原则。2.理解预测分析的一般程序。理解预测分析的一般程序。3.掌握预测分析的两种方法。掌握预测分析的两种方法。 技能目标技能目标1.会运用销售预测、成本预测、利润预测以及资金会运用销售预测、成本预测、利润预测以及资金需求量预测的基本方法。需求量预测的基本方法。2.能够运用预测方法进行预测分析。能够运用预测方法进行预测分析。 态度目标态度
2、目标1.充分认识到预测分析是企业经营决策的前提和基充分认识到预测分析是企业经营决策的前提和基础,培养运用预测方法进行预测分析的能力。础,培养运用预测方法进行预测分析的能力。2.培养根据收集的资料进行预测分析的思维定势,培养根据收集的资料进行预测分析的思维定势,提高预测分析能力。提高预测分析能力。第五章第五章 经营预测分析经营预测分析第五章第五章 经营预测分析经营预测分析5.1 5.1 经营预测分析概述经营预测分析概述 预测分析,是指根据已有的信息资料,运预测分析,是指根据已有的信息资料,运用现有的知识、经验和科学的方法,对事物用现有的知识、经验和科学的方法,对事物的未来发展趋势进行估计和测算的
3、行为。的未来发展趋势进行估计和测算的行为。预测分析的应用范围极为广泛,涉及社会、经济、预测分析的应用范围极为广泛,涉及社会、经济、技术、政治等各个领域。技术、政治等各个领域。 经营预测分析是指根据历史资料和现在的信息,经营预测分析是指根据历史资料和现在的信息,运用一定的科学预测方法,对未来经济活动可能产生运用一定的科学预测方法,对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。销售预测分析销售预测分析利润预测分析利润预测分析成本预测分析成本预测分析资金需要量预测分析资金需要量预测分析关系到企业目标利润的制定和实现,是其他各项经
4、营预测分析的前提条件。主要包括企业销售量预测和市场需求预测。是成本管理的一项重要内容,是编制成本计划的依据,也是 正确作出生产决策和投资 决策的重要依据。包括 目标成本设定等内容。是按照企业经营目标的要求,根据企业已有的历史成本资料,通过对影响利润因素的综合分析,对未来一定时期企业经营可能达到的利润水平所进行的预测。一、经营预测分析的基本内容一、经营预测分析的基本内容基本内容 是根据企业已有的历史 销售资料以及当前市场对企业产品的需求变化和企业未来投资计划等情况,对未来一定时期资金需要量变化情况所进行的预测。延续性延续性相关性相关性规律性规律性可控性可控性企业在经营管理活动中,过去和现在的某种
5、发展规律将会延续下去,并假定过去和现在的条件同样适用于未来二、经营预测分析的基本原则二、经营预测分析的基本原则企业在经营管理活动中,某些经济变量之间存在相互依存、相互制约的关系对企业经营管理活动当中某个经济变量所进行的一次观测的结果可能是随机的,但是多次观测的结果就会出现某种统计规律性在内因和外因的共同作用下,预测对象的未来发展变化仍然具有自身的发展规律。确定预测目标确定预测目标 必须明确预测的对象和内容,是预测分析的首要工作。根据企业经营的总体目标来设计和确定。三、经营预测分析的一般程序三、经营预测分析的一般程序收集分析资料收集分析资料选择预测方法选择预测方法 预测分析的前提条件。预测目标确
6、定后,应着手收集有关经济、市场、技术等相关方面的资料。 应当根据预测目标、要求以及所掌握的资料,选择适当的预测方法。实施预测分析实施预测分析 运用选定的预测分析方法,根据建立的数学模型和掌握的信息资料分别进行定量和定性分析,得出实事求是的预测结果。分析误差修正结果分析误差修正结果 计算过去预测中产生的误差,分析差异产生的原因,验证选用的预测分析方法是否科学有效,以便及时修正,使结果更准确 完成对预测结果的修正和补充,得出最后的预测结论。得出预测结果得出预测结果定性分析法按照性质不同大体可分为按照性质不同大体可分为四、经营预测分析的方法四、经营预测分析的方法定量分析法趋势预测分析法因果预测分析法
7、 (一)定性分析法(一)定性分析法 定性分析法,又称为定性分析法,又称为判断分析法判断分析法,是由熟,是由熟 悉情况和业务的专家在其丰富的专业知识、悉情况和业务的专家在其丰富的专业知识、 实践经验和综合分析能力基础上,对预测对象的未实践经验和综合分析能力基础上,对预测对象的未 来状况和发展趋势进行判断,提出预测意见的一种来状况和发展趋势进行判断,提出预测意见的一种 预测方法。预测方法。 这种方法通常在企业缺乏完整准确的历史资料情这种方法通常在企业缺乏完整准确的历史资料情况下使用,其特点是不需要建立数学模型,且很少况下使用,其特点是不需要建立数学模型,且很少使用计算。使用计算。 (二)定量分析法
8、(二)定量分析法 定量分析法,又称为数量分析法,是指定量分析法,又称为数量分析法,是指运用现代数学方法进行数据处理,并据以建运用现代数学方法进行数据处理,并据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型,对预测对象的未来状况和发展趋势进行计量,型,对预测对象的未来状况和发展趋势进行计量,提出预测意见的一种预测方法。提出预测意见的一种预测方法。v1. 1. 趋势分析法,趋势分析法是依据指标过去的发趋势分析法,趋势分析法是依据指标过去的发展趋势预测未来的状况,假定预测对象过去和现展趋势预测未来的状况,假定预测对象过去和现在存在的某种发展趋势将会持续
9、下去。在存在的某种发展趋势将会持续下去。v2. 2. 因果分析法,因果分析法是根据变量之间存在因果分析法,因果分析法是根据变量之间存在的因果关系,通过建立预测对象与相关因素依存的因果关系,通过建立预测对象与相关因素依存关系的因果数学模型,对预测对象的未来发展状关系的因果数学模型,对预测对象的未来发展状况进行预测的方法。况进行预测的方法。(三)定量分析法和定性分析法的关系(三)定量分析法和定性分析法的关系 在实际应用中,定量分析法和定性分析法并在实际应用中,定量分析法和定性分析法并 不相互排斥,而是相互补充、结合使用。定量分析不相互排斥,而是相互补充、结合使用。定量分析 法和定性分析法各有自己的
10、适用范围和优缺点。法和定性分析法各有自己的适用范围和优缺点。 定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据,定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据,信息反映比较全面。否则,不足以反映其内在的客观规律性。信息反映比较全面。否则,不足以反映其内在的客观规律性。同时,定量分析往往需要建立数学模型进行计算,但实际生同时,定量分析往往需要建立数学模型进行计算,但实际生活中并非所有因素都可以量化,因此仅采用定量分析法会带活中并非所有因素都可以量化,因此仅采用定量分析法会带来一定的片面性。但是,定量分析方法因精确的计算而广泛来一定的片面性。但是,定量分析方法因精确的计算而广泛应用于很多领域。应
11、用于很多领域。 定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据,信息反定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据,信息反映不太全面的情况。它主要依赖相关人员的经验进行预测。映不太全面的情况。它主要依赖相关人员的经验进行预测。由于预测人员学识水平及实际经验不同,会使预测结果带有由于预测人员学识水平及实际经验不同,会使预测结果带有一定的主观性,其准确性也会受到一定的影响。一定的主观性,其准确性也会受到一定的影响。 第五章第五章 经营预测分析经营预测分析v销售预测,是指根据企业已有的销售资料销售预测,是指根据企业已有的销售资料和市场对产品需求的变化等情况,对未来一和市场对产品需求的变化等情况,对未来一定
12、时期内该产品的销售量(额)以及销售发定时期内该产品的销售量(额)以及销售发展变化趋势进行预计和推测的一种行为。展变化趋势进行预计和推测的一种行为。5.2 5.2 销售预测销售预测一、趋势预测分析法一、趋势预测分析法 (一)算术平均法(一)算术平均法【例1】亨通公司某年3-7月M产品的销售情况如下: 要求:利用算术平均法预测8月的销售额。X =(120+116+141+134+129)/ 5 = 128(万元)月份月份34567销售额/万元120116141134129 优点:计算较为简单。优点:计算较为简单。 缺点:这种方法仅仅是把历史各期的销售缺点:这种方法仅仅是把历史各期的销售量(额)的差
13、异平均化,没有考虑不同时期不同因素量(额)的差异平均化,没有考虑不同时期不同因素影响下实际销售量(额)的预测值可能会出现的变化。影响下实际销售量(额)的预测值可能会出现的变化。采用这种预测方法进行预测,预测结果与实际数据采用这种预测方法进行预测,预测结果与实际数据之间的误差往往较大。之间的误差往往较大。 适用于:对受其他因素影响较小、销售量(额)相适用于:对受其他因素影响较小、销售量(额)相对比较平稳的商品进行销售预测,比如一些没有季节对比较平稳的商品进行销售预测,比如一些没有季节性需求变化的食品等产品。性需求变化的食品等产品。(二)移动加权平均法(二)移动加权平均法 移动加权平均法,是将过去
14、若干期的销售移动加权平均法,是将过去若干期的销售量(额),按照距离未来预测期的远近,根量(额),按照距离未来预测期的远近,根据近大远小的原则确定各期权数后,计算出加权平均据近大远小的原则确定各期权数后,计算出加权平均数作为未来预测期的销售预测值的一种预测方法。数作为未来预测期的销售预测值的一种预测方法。预测期销售预测值(预测期销售预测值(X X)= = 某期销售量(或销售额)某期销售量(或销售额)该期权数该期权数【例2】根据例1,我们设定观察期为3个月,权数根据近大远小的原则分别设定为0.2、0.3、0.5。若预测6月的销售额,则需要采用3月、4月、5月这3个月的历史资料作为依据;若预测8月的
15、销售额,则需要以5月、6月、7月这3个月的历史资料作为依据。 要求:采用移动加权平均法,分别预测6、7、8月的销售额X6=1200.2+1160.3+1410.5 = 129.3(万元)X7=1160.2+1410.3+1340.5 = 132.5(万元)X8=1410.2+1340.3+1290.5 = 132.9(万元)月份月份34567销售额/万元120116141134129【例3】根据例1,我们设定观察期为3个月,权数分别取个月的月份数。若预测6月的销售额,同样需要采用3月、4月、5月这3个月的历史资料作为依据,但各月的权数分别为3、4、5;若预测8月的销售额,也同样需要以5月、6月
16、、7月这3个月的历史资料作为依据,但各月的权数分别为5、6、7。 要求:采用移动加权平均法,分别预测6、7、8月的销售额X6=(1203+1164+1415 )(345 )= 127.42(万元)X7=(1164+1415+1346 )(456 )= 131.53(万元)X8=(1415+1346+1297 )(567 )= 134(万元)月份月份34567销售额/万元120116141134129 优点:加权平均法比较重视近期的历史资优点:加权平均法比较重视近期的历史资料,认为距离预测期越近的资料越是有效的,料,认为距离预测期越近的资料越是有效的,这种方法避免了对各月差异进行简单的平均化,这
17、种方法避免了对各月差异进行简单的平均化,使预测结果更接近实际情况。使预测结果更接近实际情况。 适用于:对那些各期销售量(或销售额)波动较大适用于:对那些各期销售量(或销售额)波动较大的产品进行预测。的产品进行预测。(三)指数平滑法(三)指数平滑法 指数平滑法是在加权平均法基础上变化指数平滑法是在加权平均法基础上变化得来的一种方法,它是在综合考虑前期预测得来的一种方法,它是在综合考虑前期预测销售量和实际销售量信息的基础上,利用事先确定销售量和实际销售量信息的基础上,利用事先确定的平滑系数的平滑系数来预测未来销售量的一种方法。来预测未来销售量的一种方法。销售量(额)预测值销售量(额)预测值= =平
18、滑指数平滑指数前期实际销售量前期实际销售量(额)(额)(1 1平滑指数)平滑指数)前期预测销售量(额)前期预测销售量(额)11(1)tttMaXa M【例4】根据例1,假定该企业7月的销售额预测值为128万元,平滑指数为0.7。 要求:采用平滑指数法,预测8月的销售额X8=0.7129(10.7)128 = 128.7(万元)月份月份34567销售额/万元120116141134129 优点:首先是可以排除在实际销售中一些优点:首先是可以排除在实际销售中一些偶然因素的影响,其次这种计算方法相对比偶然因素的影响,其次这种计算方法相对比较灵活,适用范围比较广。较灵活,适用范围比较广。 缺点:平滑指
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