新企业所得税判断题(共9页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上新企业所得税练习题及答案解析判断题以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例1企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规,是企业所得税法的下位法。( )2由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法。( )解析:一人有限公司是居民企业,适用企业所得税法3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人,也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。( )4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业,包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。( )解析:参看税法
2、第一条. 依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业不属于中国企业所得税管辖范畴5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。( )解析:参看税法第二条, 在境外登记注册的企业在中国境内设立机构,场所的或者在中国境内未设立机构,场所,但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业.6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税
3、。( )解析:非居民企业在中国境内未设立机构,场所的或者在中国境内虽设立机构,场所,但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,使用税率为20%8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。( )解析:税法第一条规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人9. 居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。( )10. 居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。( )解析:居民企业和非居民企业适用税率都是25%, 非居民企业在中国境内未设立机构,场所的或者在中国境内虽设立机构,场所,但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的
4、,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,使用税率为20%11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。( )解析:新税法第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.12. 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。( )13. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。( )解析:税法第十四条规定, 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概
5、念不同,属于税收优惠的范畴。( )解析: 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概念不同,属于应纳税所得额范畴15. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。()16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。( )解析:条例的十六条规定, 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、生物资产、股权、债权等所取得的收入。17. 企业所得税法的应
6、税收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。( )解析: 企业所得税法的应税收入总额不包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。( )解析: 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于征税收入项目。不征税收入包括,财政拨款,依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金,国务院规定的其他不征税收入.19. 根据企业所得税法的规定,在我国目前的税收体系中,允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费
7、附加,以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。( )20. 企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。( )解析: 企业发生的公益救济性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除21. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。( )22. 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入损失发生年度的收入。( )解析:条例第三十二条, 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入.23.
8、 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。( )24. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。( )解析:条例第三十条, 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用,已经计入成本的有关费用除外。25. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。( )26. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。( )解析:条例第十四条, 企
9、业销售低值易耗品属于企业所得税法所称销售货物收入27. 企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。( )解析: 企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照没有扣除现金折扣的金额确定销售货物收入金额28. 销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣的金额确定销售货物收入金额。( )29. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照市场价格确定收入额。( )30. 企业所得税法所称利息收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。( )解析:条例第十八条规定, 企业所得税法所称利息收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入31
10、. 企业所得税法所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。( )解析:条例第二十一条规定, 企业所得税法所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产32. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。( )解析: 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入为不征税收入33. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照全部纳税年度完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( )34. 企业所得税法所称特
11、许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。( )35. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格确定。( )36. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出则不得扣除。( )解析:条例第二十八条规定, 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除.37. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、
12、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除。( )解析: 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;规定之外的商业保险费,不得扣除。38. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除。( )39. 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。( )40. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。( )解析:条例第四十二条, 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业
13、发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除41. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。( )解析:条例第四十三条规定, 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售(营业)收入的542. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。( )解析:条例第四十四条, 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超
14、过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除。43. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,不得扣除。( )解析:条例第四十五条, 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,准予扣除。44. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。( )45. 企业发生的赞助支出准予扣除。( )解析:税法第十条,企业发生的赞助支出不得扣除46. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。( )解析:税法第十一条, 企业单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折
15、旧扣除47. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。( )解析:税法第十二条, 自创商誉不得计算摊销费用扣除48. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。( )49. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。( )解析:税法第十四条, 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除50企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )解析:税法第十七条, 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利51.企业以经营租赁方式租入固定资产发
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