2017年企业所得税汇算清缴(共9页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年度企业所得税汇算清缴学习培训提纲一、汇缴基本要求二、优惠事项备案、辅导及后续管理三、企业所得税常用、最新政策四、特殊事项五、年度申报表填报(2017新版报表)六、关联业务往来报告表七、2017汇缴重点工作(声明:以下资料的归纳整理如出现疏漏,应以企业所得税法律法规和规范性文件为准。)外网下载地址:重庆市大渡口区国家税务局主页通知公告2017年度汇算清缴学习培训资料一、基本要求(一)哪些纳税人需要汇缴申报除“不需要就地预缴申报分支机构”、“事先核定征收企业”之外的所有企业所得税纳税人。(二)申报方式1.网上申报:全面推进网上申报,纳税人可直接利用电子税务局或软
2、件端进行网上申报; 2.特殊情形需在办税服务厅申报:纳税人需同管理员沟通后,携带盖公章的完整纸质报表至前台申报;3.重新申报和更正申报。在2018年5月31日前,纳税人申报后尚未缴纳税款的,需进行修改可直接在网上作废申报表后重新申报。已缴纳税款或缴税未成功的,需携带盖公章的完整纸质报表至前台进行更正申报,可多次更正申报,不产生滞纳金;5月31日后更正申报,可能产生滞纳金。软件公司申报咨询电话 (三)需要报送和留存备查的资料1.纳税人未按要求申报及报送申报资料的,税务机关按征管法26条和62条规定,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。税务所应妥善保存、归档纸质资
3、料,以备执法检查或后续管理。2.3汇缴结束后,按征管法规定,税务机关根据后续管理的需要,可要求纳税人提交与后续管理事项相关的其他资料。二、优惠事项备案、辅导及后续管理(一)所得税优惠管理1.所得税优惠管理程序性文件。2.3.4.辅导(审核)工作底稿5. 备案管理的相关政策可能会有调整,但因最新政策尚未出台,暂时按以前的规定操作。(二)常见优惠事项管理股息、红利等权益性投资收益收入免税(实施条例83条)非营利组织收入免税(、)农林牧渔所得减免(实施条例86条、)研发费加计扣除研发费加计扣除(实施条例95条、)残疾人工资加计扣除(实施条例96条、)小型微利企业所得优惠(财税2017-43,税总公告
4、2017-23)西部大开发税率优惠()高新技术企业税率优惠(实施条例93条、)软件企业税收优惠(、)环境保护、节能节水税收优惠(财税2008-48、财税2009-30、财税2010-110、国税函2010-256、财税2012-10、税总公告2013-77、)三、所得税常用、最新政策(一)企业所得税政策概述1.税法体系。企业所得税法,实施条例,规范性文件;季度、年度申报表及填表说明;实体部分和程序都很重要。2.最重要的公式:应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税、减计收入)-各项扣除(含加计扣除)+(纳税调增-纳税调减)-减免、抵免所得-允许弥补的以前年度亏损3. 税会差异导致的纳税调整难
5、度最大,但只与应纳税所得额的计算有关。4.税收优惠贯穿所得税计算的始终。(二)常用、重要政策1.收入收入确认的一般原则:权责发生制,税法另有规定的除外(实施条例第9条)税法对收入的规定;确认时间(实施条例第12-26条)视同销售收入(国税函2008-828)不征税收入(财税2008-151、财税2011-70、税总公告2012-15)2.成本和费用扣除原则:真实、相关、合理(企业所得税法第8条)合法有效的税前扣除凭据。借款费用。(实施条例37-38条、财税2008-121、国税函2009-312、国税函2009-777、税总公告2011-34、税总公告2013-41)对外捐赠及公益性捐赠(财税
6、2008-160、财税2010-45、财税2009-124、财税2018-15)资产损失税前扣除(税总公告2011-25、税总公告2018-15)6.2017.04 -2018.03出台的新政策国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告国家税务总局公告2017年第10号 2017-04-18国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告 国家税务总局公告2017年第12号 2017-05-02财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税201734号)2017-05-02国家税务总
7、局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第18号)2017-05-22财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知 财税201741号 2017-05-27财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税201743号 2017-06-06国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 国家税务总局公告2017年第23号 2017-06-07国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号2017-06-19科技部 财政部 国家税务总
8、局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知 国科发政2017211号 2017-07-21政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知 财税201771号 2017-09-06国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知 税总发2017106号 2017-09-18国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2017年第34号 2017-09-22国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告 国家税务总局公告2017年
9、第37号2017-10-17财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 财税201779号 2017-11-02国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第40号) 2017-11-08国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第41号 2017-11-21财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知 财税201784号 2017-12-28国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)的公告 国家税
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