(本科)04教学ppt课件.ppt
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1、(本科)04教学ppt课件第四章第四章 企业财务企业财务诊断诊断 企业财务诊断企业财务诊断 o第一节 财务诊断的概念o第二节 企业财务诊断的程序o第三节 企业财务诊断方法o第四节 企业财务诊断案例第一节 财务诊断的概念主要内容o企业财务管理的本质与内容 o企业理财实践对财务诊断的现实诉求 o财务诊断的含义与特点 企业财务管理的本质与内容企业财务管理本质解读企业财务管理本质解读 o财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的,是利用价值形式对企业再生产过程进行管理的一种经济管理工作。其根本任务在于以财权的合理配置为基础,通过对资金运动过程的科学规划与控制,以及对财务关系的有
2、效协调,高效率地实现企业价值增值的目标。企业财务管理的本质与内容企业财务管理工作的主要内容企业财务管理工作的主要内容 o财务管理基础建设 o财务预测与计划o资金融通与运筹 o资金投放与回收 o成本规划与控制o财务分析与评价 企业理财实践对财务诊断的现实诉求企业财务管理实践中常见的问题企业财务管理实践中常见的问题o财务管理基础不健全 o预算管理机制不科学 o资金管理效果不理想 o项目投资管理欠科学 o财务分析评价不深入 o成本费用控制缺策划 o管理决策支持不到位 企业理财实践对财务诊断的现实诉求财务诊断是提高企业理财能力和水平的必然选择财务诊断是提高企业理财能力和水平的必然选择 o作为财务管理的
3、对象,资金及其运动广泛地存在于企业经营过程的各个环节,由此决定了财务管理工作的系统性和全局影响性,也注定了财务管理工作的复杂性。 o作为企业内部的理财人员,一方面,知识、经验和技能的有限性决定面对复杂的理财工作往往力不从心,致使财务管理效果不尽如人意,严重影响企业财务管理目标的有效实现;另一方面,由于思维的惯性,内部理财人员往往很难发现和正视理财实践中客观存在的问题,客观上都需要外部理财专家的及时介入,帮助企业及时发现存在的问题或隐患,协助企业解决理财难题,提高财务管理工作效果。 o因此,开展财务诊断是企业增强自身财务管理能力、提高财务管理水平的明智之举。财务诊断已经成为管理咨询实务中一个非常
4、重要的工作领域。 财务诊断的含义与特点 o财务诊断的含义财务诊断的含义 财务诊断,又称“财务管理咨询”,是指具有深厚的理财专业知识和丰富的理财实践经验的专家专家接受委托,以委托单位业务特点及其理财环境分析为基础,以财务管理科学原理和财务运财务运行的内在规律行的内在规律为依据,围绕委托单位财务状况和财务管理工作现状展开深入细致的调查和分析,发现委托单位财务管理工作和财务运行过程及其结果存在的问题,并协助其寻求、设计解决问题的方案,以帮助委托单位完善财务管理工作、提升财务管理效果的工作过程。 o财务诊断的特点财务诊断的特点 复杂性、综合性 、系统性 、保密性 第二节 企业财务诊断的程序主要内容o财
5、务管理现状扫描o财务管理问题诊断o财务管理改进方案设计o财务管理改进方案宣讲与培训o财务管理改进方案实施与跟踪财务管理现状扫描 本阶段的工作目标在于在了解企业财务管理内部环境的基础上,对企业财务管理工作基础及现状展开详细的调查,为下一步的问题分析与诊断提供翔实的内部资料。 o企业业务领域及特点调查 o企业组织形式及组织机构调查 o企业财务管理观念调查 o企业财务组织及分工调查 o企业财务管理体制调查 o企业战略及财务战略调查 o企业财务流程调查 o企业财务制度调查 o企业财务状况调查 财务管理问题诊断 本阶段的工作目标在于,以财务管理现状扫描为基础,对企业财务管理工作及其结果存在的问题进行分析
6、诊断,为下一步财务管理改进方案的策划设计奠定基础。o从财务状况分析诊断入手发现财务管理存在的问题。 o从财务流程及制度的适应性诊断入手寻找病因及潜在隐患 。o从财务管理基础、财务管理机制及其与环境的适应性诊断入手探求财务管理弊病的根源。 财务管理改进方案设计 本阶段的工作目标在于,以财务管理现状扫描结果和财务管理问题诊断结论为依据,“对症下药”,为客户企业策划、设计财务管理改进方案。这一阶段是企业财务诊断工作的重心和闪光点所在。 o财务管理改进方案框架设计 o财务管理体制设计 o财务管理流程规划与设计 o财务管理制度设计 财务管理改进方案宣讲与培训 本阶段的工作目标在于,在与企业有关部门和人员
7、充分沟通并达成一致的基础上,将基本成熟的财务管理改进方案在有关部门和人员范围内公开宣讲,并对相关人员进行培训,以保证方案恰当、顺利实施。o确定方案宣讲时机 o明确方案培训范围 o确定方案培训形式 o意见收集与方案完善 财务管理改进方案实施与跟踪 本阶段的工作目标在于,在方案宣讲和培训的基础上,指导、协助客户企业将财务管理改进方案付诸实施,并结合实施过程中发现的新问题对方案进行微调,最终将科学的做法贯彻到企业理财实践中去。o指导方案实施 o方案实施过程跟踪 o方案再修正与完善 第三节 企业财务诊断方法主要内容o财务战略诊断方法o财务状况诊断方法o财务管理体制诊断方法o财务流程与制度诊断方法o预算
8、管理诊断方法o项目投资管理诊断方法o资金管理诊断方法o成本规划与控制诊断方法财务战略诊断方法o财务战略诊断的必要性 企业财务战略是企业整体战略的重要职能战略之一,财务战略的科学性直接影响企业整体战略能否有效实施和战略目标的实现程度。因此,在企业财务诊断过程中,对财务战略的分析和诊断就显得十分必要。财务战略诊断工作的成效直接影响到财务管理改进方案设计的合理性,对整个财务诊断的效果、对被诊断企业未来发展具有重要影响。 o财务战略诊断的基本信息依据 外部信息:社会总体经济形势、国家财税政策等 内部信息:企业总体战略目标与战略规划、业务范围与结构等 财务战略诊断方法财务战略诊断的着眼点 o1.企业是否
9、结合总体战略在财务上制定了长远的规划和策略;o2企业财务战略的制定是否充分考虑了来自内外部理财环境因素的约束与契机;o3企业财务战略的制定是否充分考虑了与总体战略的配合性,是否能够有效地支持企业总体战略的实施和战略目标的实现;o4企业财务战略方案是否符合财务管理的一般规律;o5企业财务战略目标的确立是否立足于企业现实;o6企业财务战略举措是否切合企业实际,是否具有可行性;o7企业财务战略是否被充分理解;o8相关部门和人员在理财实践中是否有效地落实战略举措;o9战略部署的阶段性目标实现程度等。财务战略诊断方法o可供选择的财务战略类型 项项 目目防御型财务战略防御型财务战略进攻型财务战略进攻型财务
10、战略战略特征战略特征收缩与退出收缩与退出扩大与扩张扩大与扩张战略选择战略选择维持战略(行业领先地位稳固、资金实力强)维持战略(行业领先地位稳固、资金实力强)收缩战略(渠道伙伴稳定、核心竞争力明显)收缩战略(渠道伙伴稳定、核心竞争力明显)转移战略(原业务优势不明显,但有转型机会)转移战略(原业务优势不明显,但有转型机会)退出战略(原业务发展不下去,没有转型机会)退出战略(原业务发展不下去,没有转型机会)规模扩大战略(核心优势明显,追求规模效应)规模扩大战略(核心优势明显,追求规模效应)多元化扩张战略(横向多元化寻求机会、分散风险;多元化扩张战略(横向多元化寻求机会、分散风险;纵向多元化建立产业链
11、优势地位)纵向多元化建立产业链优势地位)资本经营战略(产权经营配合扩大与扩张战略;产权资本经营战略(产权经营配合扩大与扩张战略;产权经营追求资本收益)经营追求资本收益)战略举措战略举措集中优质资源于核心业务,实行紧缩、谨慎的投资政集中优质资源于核心业务,实行紧缩、谨慎的投资政策,处理多余资产策,处理多余资产实施严格的预算管理,控制现金支出,实施现销为主实施严格的预算管理,控制现金支出,实施现销为主的销售政策的销售政策加强应收款管理,严格赊销政策,提高信用标准,及加强应收款管理,严格赊销政策,提高信用标准,及时处理坏账时处理坏账严格的库存管理,谨慎的采购政策,及时清理库存物严格的库存管理,谨慎的
12、采购政策,及时清理库存物资资压缩期间费用,严格成本预算,挖掘成本潜力压缩期间费用,严格成本预算,挖掘成本潜力将资金筹措作为财务管理首要工作之一,以满足扩张将资金筹措作为财务管理首要工作之一,以满足扩张(大)的需要;增发证券,获取资金(大)的需要;增发证券,获取资金寻求新的业务增长点,扩大经营资本投资和金融资本寻求新的业务增长点,扩大经营资本投资和金融资本投资规模投资规模实施积极信用政策,适当降低信用标准、扩大赊销范实施积极信用政策,适当降低信用标准、扩大赊销范围以争取更大的市场空间围以争取更大的市场空间扩大采购规模以满足经营规模扩大的需要扩大采购规模以满足经营规模扩大的需要实施积极的成本管理策
13、略,注重成本的长期效应;挖实施积极的成本管理策略,注重成本的长期效应;挖掘成本潜力,提高成本竞争优势掘成本潜力,提高成本竞争优势战略性产权投资增加战略性产权投资增加适用环境适用环境宏观环境:社会经济进入衰退阶段,国家政策不稳定、宏观环境:社会经济进入衰退阶段,国家政策不稳定、政局及社会动荡等导致经济低迷政局及社会动荡等导致经济低迷中观环境:行业管理混乱,行业营业额及利润率整体中观环境:行业管理混乱,行业营业额及利润率整体下降,行业进入衰退期下降,行业进入衰退期微观环境:营业额下降,利润率降低,股价下跌,融微观环境:营业额下降,利润率降低,股价下跌,融资困难,现金流转举步维艰资困难,现金流转举步
14、维艰宏观环境:社会经济繁荣阶段,国家政策稳定、政局宏观环境:社会经济繁荣阶段,国家政策稳定、政局及社会秩序稳定,经济形势看好及社会秩序稳定,经济形势看好中观环境:行业在社会经济中地位稳定,行业竞争有中观环境:行业在社会经济中地位稳定,行业竞争有序,行业营业额及利润率稳定,行业进入成熟序,行业营业额及利润率稳定,行业进入成熟期期微观环境:行业内地位稳定,营业额增长,利润率稳微观环境:行业内地位稳定,营业额增长,利润率稳定,股价稳中有升,融资便利,现金流转顺畅定,股价稳中有升,融资便利,现金流转顺畅财务状况诊断方法 财务状况诊断的意义财务状况诊断的意义 o对企业财务状况实施诊断,能够直观、迅速地发
15、现企业经营过程中可能存在的问题及其产生的原因,对于改进企业财务管理工作来说意义重大。财务状况诊断往往成为企业财务诊断进入实质性阶段的核心工作之一。财务状况诊断的信息基础财务状况诊断的信息基础 o1行业协会公告或同行业竞争对手财务报告;o2企业战略目标及战略规划文件、财务战略规划文件;o3企业历史(至少前三年)财务数据;o4企业财务报告及内部管理报表;o5企业预决算文件资料;o6企业会计核算资料(根据需要确定具体资料内容)等。财务状况诊断方法财务状况诊断的着眼点财务状况诊断的着眼点 o1于业务特点、业务规模和组织形式而言,企业财务结构是否合理。具体考查资产结构的合理性、资金结构的合理性、资产结构
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