财务报表分析速记公式.docx
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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载财务报表分析1、流淌比率流淌资产流淌负债2、速动比率速动资产流淌负债保守速动比率(现金短期证券应收票据应收账款净额)流淌负债3、营业周期存货周转天数应收账款周转天数4、存货周转率(次数)销售成本平均存货其中:平均存货(存货年初数存货年末数)2存货周转天数 360/ 存货周转率 (平均存货 360)销售成本5、应收账款周转率(次)销售收入平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额。应收账款是未扣除坏账预备的金额应收账款周转天数 360应收账款周转率(平均应收账款360)销售收入净额
2、6、流淌资产周转率(次数)销售收入平均流淌资产7、总资产周转率销售收入平均资产总额8、资产负债率(负债总额资产总额)100%(也称举债经营比率) 9、产权比率(负债总额股东权益)100%(也称债务股权比率)10、有形净值债务率 负债总额(股东权益无形资产净值) 100%11、已获利息倍数息税前利润利息费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学
3、习好资料欢迎下载长期债务与营运资金比率长期负债(流淌资产流淌负债)12、销售净利率(净利润销售收入)100%13、销售毛利率 (销售收入销售成本)销售收入 100%14、资产净利率(净利润平均资产总额)100%15、净资产收益率净利润平均净资产(或年末净资产)100%或销售净利率资产周转率权益乘数16、权益乘数资产总额全部者权益总额1( 1资产负债率)1产权比率17、平均发行在外一般股股数(发行在外的一般股数发行在外的月份数)1218、每股收益净利润年末一般股份总数(净利润优先股利)(年末股份总数年末优先股数)19、市盈率(倍数)一般股每市价每股收益20、每股股利股利总额年末一般股股份总数21
4、、股票获利率一般股每股股利一般股每股市价22、市净率每股市价每股净资产23、股利支付率(每股股利每股净收益)100%股利保证倍数股利支付率的倒数24、留存盈利比率(净利润全部股利)净利润 100%25、每股净资产年末股东权益 (扣除优先股) 年末一般股数(也称每股账面价值或每股权益)可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载26、
5、现金到期债务比经营现金净流入本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应对票据)现金流淌负债比经营现金净流入流淌负债现金债务总额比经营现金净流入债务总额(运算公司最大的负债才能)27、销售现金比率经营现金净流入销售额每股营业现金净流量经营现金净流入一般股数全部资产现金回收率经营现金净流入全部资产100% 28、现金满意投资比近5 年经营活动现金净流入近5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保证倍数每股营业现金净流入每股现金股利29、净收益营运指数经营净收益净收益(净收益非经营收益)净收益现金营运指数经营现金净流量经营所得现金(经营所得现金经营活动净收益非付现费用)财务猜测与方案30、外
6、部融资额(资产销售百分比负债销售百分比)新增销售额销售净利率方案销售额( 1股利支付率)31、销售增长率新增额基期额或 (方案额基期额)132、新增销售额销售增长率基期销售额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载33、外部融资销售增长比资产销售百分比负债销售百分比销售净利率 ( 1增长率)增长率 ( 1股利支付率)34、可连续
7、增长率股东权益增长率股东权益本期增加额期初股东权益销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数或权益净利率收益留存率(1权益净利率收益留存率)财务估价( P现值i 利率I 利息S终值n时间r 名义利率m每年复利次数)35、复利终值复利现值36、一般年金终值:或37、年偿债基金:或 A S( A/S,i ,n) ( 36 与 37 系数互为倒数)38、一般年金现值:或P A( P/A, i , n) 39、投资回收额:或 A P( A/P, i , n)(38 与 39系数互为倒数) 40、即付年金的终值:或SA (S/A, i ,n1)可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结
8、学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载141、即付年金的现值:或P A (P/A,i ,n 1) 142、递延年金现值:第一种方法:其次种方法:43、永续年金现值:44、名义利率与实际利率的换算:45、债券价值:分期付息,到期仍本:PV利息年金现值本金复利现值纯贴现债券价值PV面值( 1必要酬劳率) n(面值到期一次仍本付息的按本利和支付)平静债券 PVI/M ( P/A,
9、 i/M ,MN)本金( P/S,i/M ,MN)( M为年付息次数, N为年数)永久债券46、债券到期收益率或( V股票价值 P 市价 g 增长率D 股利R预期酬劳率Rs必要酬劳率 t 第几年股利)47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:48、总酬劳率股利收益率资本利得收益率49、期望值:或50、方差:可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -
10、学习好资料欢迎下载标准差:变异系数标准差期望值 51、证券组合的预期酬劳率(某种证券预期酬劳率该种证券在全部金额中的比重)即:m证券种类 Aj 某证券在投资总额中的比例。 j种与k 种证券酬劳率的协方差j种与 k 种酬劳率之间的预期相关系数Q某种证券的标准差证券组合的标准差:52、总期望酬劳率 Q风险组合期望酬劳率 (1 Q)无风险利率总标准差 Q风险组合的标准差53、资本资产定价模型: COV为协方差,其它同上直线回来法直接运算法54、证券市场线:个股要求收益率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 19 页
11、- - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载投资治理55、贴现指标:净现值现金流入现值现金流显现值现值指数现金流入现值现金流显现值内含酬劳率: 每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入n n 年未回收额 /n 1 年现金流出量会计收益率(年均净收益原始投资额)100%57、投资人要求的收益率(资本成本)债务比重利率(1所得税)全部者权益比重权益成本58、固定平均年成本(原值运行成本残值)/ 使用年限(不考虑时间价
12、值)或(原值运行成本现值之和残值现值)/ 年金现值系数(考虑时间价值)59、营业现金流量营业收入付现成本所得税(依据定义)税后净利润折旧(依据年末营业成果)(收入付现成本)(1所得税率)折旧税率(依据所得税对收入和折旧的影响)60、调整现金流量法:( 确定当量)可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载61、风险调整折现率法:投资
13、者要求的收益率无风险酬劳率 (市场平均酬劳率无风险酬劳率)( 贝他系数)项目要求的收益率无风险酬劳率项目的(市场平均酬劳率无风险酬劳率)62、净现值实表达金流量/ 实体加权平均成本原始投资 净现值股东现金流量/ 股东要求的收益率股东投资63、 权益 资产( 1负债 / 权益) 资产 权益( 1负债 / 权益)流淌资金治理64、现金返回线H 3R2L(上限 3现金返回线 2下限)65、收益增加销量增加单位边际奉献66、应收账款应计利息日销售额平均收现期变动成本率资本成本平均余额日销售额平均收现期占用资金平均余额变动成本率67、折扣成本增加 (新销售水平新折扣率旧销售水平旧折扣率)享受折扣的顾客比
14、例可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载68、订货成本订货固定成本年需要量/ 每次进货量订货变动成本取得成本订货成本购置成本储存成本固定成本单位变动成本每次进货量/2存货总成本取得成本储存成本缺货成本TC TCa TCcTCs( K每次订货成本D总需量 Kc 单位储存成本N 订货次数 U单价 p 日送货量 d 日耗用量)69、
15、经济订货量总成本正确订货次数经济订货量占用资金正确订货周期间续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金70、再订货点( R)交货时间( L)平均日需求量(d)保险储备( B)RLd B( Ku单位缺货成本。S 一次订货缺货量。N年订货次数。Kc 单位存货成本)保险储备总成本缺货成本保险储备成本单位缺货成本缺货量年订货次数保险储备单位存货成本即: TC( S、B) Ku S NB Kc可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳
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