2021-2022年收藏的精品资料税制实训报告.doc
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1、报税实训课程报告专 业: 会计电算化班 级: 38011305学 号: 3801130502姓 名: 王嫚指导教师:2015年6月24日报税实训报告一:实训目的:本次课程实习的主要目的是:将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中,运用报税实训软件模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它,以便将来适应社会对会计的工作岗位需要。本次实习是完全模拟实际报税过程,包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合
2、等。在模拟公司报税的程序和过程,为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。二、实训时间:2015年3月14日-2015年6月21日三、实训任务介绍此次报税实训涉及的主要内容有:增值税,消费税,企业所得税,营业税,房产税,个人所得税,车船税,资源税,土地增值税,印花税。以公司发生业务为例题,在完成题目的同时,帮该公司模拟报税。四:实训过程与内容:(1)增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是消费者负担,有增值才征税没增值不征税。实训任
3、务:金龙工业有限公司为生产性增值税一般纳税人,2011年2月生产经营情况如下:(1) 本期销售产品并开具增值税专用发票15份,其中号码为0099555的发票为红字发票;销售产品并开具增值税普通发票2张。详见增值税发票汇总表。(2)购买原材料取得增值税专用发票,均在本期全部申报抵扣进项税额;此外本期取得运费发票2份。要求:公司于2011年3月3日申报纳税,根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)申报表截图(2)消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税
4、是1994年税制改革在流转税中新设置品征收的税项的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和国消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。实训任务:时尚神华化妆品有限公率请用小司2011年5月销售索伏特化妆品(消费税税率30%),根据背景资料,请代为申报消费税。(税数表示)申报表截图利用文字及算式表示申报结果销售额=3541240.50应纳税额=3541210.500.3=1062372.15(3)企业所得税
5、实训任务:乐淘玩具租赁有限公司按核定应纳税所得率预缴。请根据背景材料,于2011年4月10日代为填制2011年第1季度企业所得税申报表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)申报表截图(4)营业税实训任务:辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务,已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。(企业坐落于城市,申报时保留两位小数,属于同一税目的一律汇总申报,无减免税或抵扣的不必填写)篇二:纳税实务期末实训报告纳税实务期末考核姓名: 班 级:学号: 指导老师:营改增专题-邹秀霞为纳税人提供政策指引进一步减轻中小企业税负随着8月1日起,我国交通运输业和部分现代服务业
6、全国推广,中小企业税负进一步减轻。9月1日起,营改增全国试点进入推进后的首个纳税申报期。记者日前从国家税务总局获悉,截至9月2日,扩大试点地区试点纳税人共申报17354户,涉及税款29862万元,目前各地申报运行平稳,标志着新旧税制转换基本完成。据测算,营改增试点向全国推开,同时适当扩大部分现代服务业范围后,全年将直接为纳税人减税1200亿元。免税项目重点涉及四个方面免税办法的出台,加强了跨境服务的税收管理,成为企业办理跨境服务免税的航标灯,同时必将促进相关服务行业的发展,增加我国服务行业在国际舞台的竞争力。免税办法重点界定了纳税人提供的跨境服务免税项目范围涉及四个方面,其中值得关注的是会议展
7、览服务、广播影视服务以及适用简易计税办法的应税服务。胡根荣针对这四个方面的政策要点进行解读:一是对于会议展览地点在境外的会议展览服务,包括为会议展览地点在境外的会议、展览所提供的组织安排服务。即准备工作在境内做,会议、展览地点在境外的服务。二是在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。通过境内的电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置向境外播映广播影视节目(作品),不属于在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。三是适用于简易计税办法的指定的应税服务(包括国际运输服务;往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务;向境外单位提供的研发服
8、务和设计服务,对境内不动产提供的设计服务除外)。此外,纳税人向境外单位提供的航空地面服务、港口码头服务、货运客运站场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务,属于向境外单位提供的物流辅助服务,也同样适用跨境服务免税政策。办法还规定,跨境服务增值税免税实行备案管理。符合免税条件的纳税人应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续,同时提交免税办法规定报送的材料,税务机关受理纳税人备案无疑议后,纳税人方可享受免税政策。纳税人提供跨境服务,未按规定办理跨境服务免税备案手续的,一律不得免征增值税。企业应未雨绸缪充分享受政策一是了解政策背景及要点,并积极利用优惠政策使企业从中收益;二是审查和评估现有的服务,确认是否
9、符合文件所界定的跨境服务范围;三是掌握跨境服务免税申请的流程,尽早准备文件要求提供的材料,履行免税备案手续;四是对于技术和释义上还不明确的地方,跟税务机关主管人员保持积极联系;五是涉及实际操作层面的问题,及时向税务专家咨询。 营改增试点8月1日向全国推开后,9月份进入首个纳税申报期。9月2日至16日,是营改增试点在全国推开后的首个纳税申报期。随着24个新纳入试点地区第一个申报期顺利结束,新旧税制转换基本完成。生活类服务业纳入试点可期国家税务总局数据显示:截至2013年8月底,全国营改增试点纳税人222.3万户,其中一般纳税人40.05万户,小规模纳税人182.25万户。24个新试点地区试点纳税
10、人76.27万户,一般纳税人9.39万户,小规模纳税人66.88万户。9月申报期,全国营改增试点纳税人共申报税款125.37亿元,其中一般纳税人110.71亿元,小规模纳税人14.66亿元。24个新试点地区试点纳税申报率为96.48%,纳税人共申报税款39.28亿元。小企业减负力度最明显与先期试点的9省份情况一样,小规模纳税人减负最明显,一般纳税人的总体税负也是下降的。中石化洛阳工程有限公司,是一家能源化工领域的高新技术企业。营改增当月,若按原营业税计算,企业本月应交营业税173万元;由于当月进项税额大于销项税额,该公司应纳增值税为0,减税幅度达到了100%。营改增后,境外工程设计和技术服务收
11、入可以享受零税率政策优惠,也给这家企业带来利好。明年,他们承担的哈萨克斯坦石油深加工项目,将有近3亿元的境外设计收入适用零税率政策,可享受退免税1800多万元。部分交通运输业税负上升从新试点地区情况看,有些企业的税负有所上升。部分交通运输业一般纳税人的税负有所上升。主要原因是过路费、过桥费、保险费等未纳入营改增范围,这些费用不能抵扣。山西安泰集团有两家运输公司被确定为增值税一般纳税人,一家为山西安泰集团股份有限公司运输分公司,另一家是介休市腾达运输有限公司。两家运输企业都主要针对安泰工业园区上下游产业链提供短距离物流服务。腾达运输公司没有自己的加油站与维修车间,公司取得增值税进项发票有限,长途
12、过路费、过桥费不能抵扣,营改增后增值税税负达10.3%,税负明显提高。而安泰运输公司车辆以内部短途运输为主,不产生高额的过路、过桥等费用,内部配套有加油站与维修车间,油料与配件集中采购,能够取得17%的增值税进项发票,营改增后企业的税负明显降低。三严防虚开发票等骗税行为新试点地区的一个明显变化,是小规模纳税人在享受减税实惠的同时,开始关注营改增对企业未来发展的影响。新试点开展以来,虚开发票等骗税现象有所抬头。“与货物领域相比,服务的无形性和业态的多样性,使得服务行业的管理面临更加复杂的形势,尤其在税收优惠和跨境服务退免税等方面。”王军表示,要从加强纳税评估、强化税源监控、加大稽查力度等方面,做
13、好试点后的风险防范,坚决防止试点中通过虚开发票、空转等方式虚增税收收入的行为。篇三:纳税申报实训报纳税申报实训报告实训科目:税法实训时间:2013年6月24日2013年7月11日实训地点:昆明理工大学城市学院明虹楼415指导老师:任金芝实训目的技术性、应用性、操作性强是税法课程的特点。为了满足这一特点,在该课程的教学中,实训教学显得十分重要。针对税法知识的特点,利用实训资料结合教学内容分阶段分步骤地进行实际操作和练习,以培养学生的学习兴趣,提高学生的基本技能与实践能力。通过税法实训,比较全面地了解一般企业涉及税种有哪些、掌握其税制要素、应纳税额如何计算以及如何进行纳税申报。加强学生对税法理论的
14、理解,强化涉税基本技能的训练和按时进行纳税申报习惯的养成,将理论知识与实务紧密结合起来,把抽象、复杂的理论通过具体、有形的载体表现出来,可以激发学生继续深造学习专业课的兴趣,提高学生学习的积极性,提高学生的动手能力,真正做到“懂理论、会操作”。实训内容及实训步骤一、 税务登记及发票管理实训(一)开业税务登记开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、行政法规的成为法定纳税人之时,依法向税务机关办理税务登记,通常简称开业登记。 开业税务登记步骤:1、提出书面申请报告,准备开业税务登记资料。2、填制税务登记表通过开业税务登记的实训,使我们了解开业税务的有关规定及需要准备的税务相关资料,掌
15、握企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。(二)变更税务登记变更税务登记,是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。纳税人开业之后,常常会发生各种变化,相应会引起税务登记内容的变化。通过学习了解变更纳税登记的相关法律规定,我们掌握了纳税人变更名称、法定代表人或业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营所在地、生产经营范围、生产经营方式、开户银行及账号等流程操作。(三)注销税务登记在企业发生解散、破产、撤销及其他情形的原因进行注销。(四)发票的领购办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票。(五)发票的缴销发票的缴销是将从税务机关购买的
16、发票交回税务机关查验并作废。二、 流转税纳税申报及缴纳实训流转税包括增值税、消费税、营业税。(一)增值税增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人就去取得的货物或应税劳务销售以及进口货物金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税基本税率为17%低税率为13%。增值税纳税人要填写增值税纳税申请表主表和附表,还要填写城市维护建设税和教育费附加申请表 。2、小规模纳税人小规模纳税人是指年应征增税销售额在规定标准以下,会计核算不健全,不能够提供税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的适用税率为3%,不实行增税抵扣。(二)消费税消
17、费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 征收的一种流转税。是对特定的消费品选择特定的环节,对销售额或销售数量征收的一种税。现行的消费税项目有14个,采用“定额税率”和“比例税率”两种税率形式。消费税属于价内税,进行消费税纳税申报需要填写消费税纳税申报表和城市维护建设税和教育费附加申报表。(三)营业税营业税是在我国境内题供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得营业额为课税对象而征收的一种流转税。营业税有9个税目3%、5%、5%20%三档税率。进行营业税申报要填写营业税纳税申报表和城市维护建设税和教育费附加申报表。三、 企业所得税企业所得税,是对我国境内的内资企业(包括国有企
18、业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织),就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定,企业所得税的计算, 首先应正确计算出应纳税所得额,再以应纳税所得额乘以适用税率,即得出应当缴纳的税款。目前,企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。四、 其他税种的申报与缴纳其他税种包括印花税
19、、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税。(一)印花税印花税是以经济活动和经济交往中,书立、领用领用应税凭证的行为为征税对象的一种税。(二)车船税车船税是以车船为证税对象,向中华人民共和国境内的车辆、船舶所有人或管理人按照中华人民共和国车船暂行条例征收的一种税。(三)房产税房产税是以房屋为征税对象,按照房屋计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有征收的一种财产税。(四)契税契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。(五)土地增值税土地增值税是对转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,就其所取得的增值额征收的一种税。实验心得体会在这次实
20、训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑税,然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补,使我们的知识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。首先先根据发生的经济业务编制记账凭证,其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。增值税一般纳税人,应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少,取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列发票领用存月报表、增值税(专用/普通)发票使用明细表、增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表等三个附表。对于增值税纳税申报表与三个附表之间的逻辑关系:1. 增值税纳税申
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