注册会计师(经济法)讲义 (14).docx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《注册会计师(经济法)讲义 (14).docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《注册会计师(经济法)讲义 (14).docx(23页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、注册会计师(经济法)讲义(14)第七章证券法律制度1.股票上市与退市【习题1单项选择题】下列各项中,不符合股份有限公司申请股票上市条件的是。A.公司股本总额为人民币2000万元B.公司股本总额为3亿元,公开发行股份的比例为30%C.公司近期3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行【答案】A【解析】选项A:申请上市的公司股本总额应不少于3000万元。【习题2多项选择题】下列各项涉及的公司均在上海证券交易所上市,其中应当给予退市风险警示的有。A.甲公司近期1个会计年度经审计的净利润为负值B.乙公司近期1个会计年度经审计的期末净资产为负值C.丙公司近期
2、1个会计年度经审计的营业收入仅为800万元D.丁公司近期1个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具了否认意见审计报告【答案】BCD【解析】近期2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值的,方施行退市风险警示。【习题3单项选择题】根据(上海证券交易所股票上市规则)的规定,下列有关退市整理期的表述中,正确的是。A.自终止上市决定作出之日起,公司股票进入退市整理期B.退市整理期的交易期限为60个交易日C.在退市整理期间,公司股票进入证券交易所设立的退市公司股份转让系统进行交易D.上市公司股票在退市管理期届满后的次日终止上市【答案】D【解析】1选项A:在证券交易所公告对上市公司股
3、票作出终止上市的决定之日后的5个交易日届满的下一交易日起,公司股票进入退市整理期;2选项B:退市整理期的交易期限为30个交易日;3选项C:在退市整理期间,公司股票进入证券交易所风险警示板交易。2.公司债券【习题1单项选择题】2020年3月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券3600万元,1年期公司债券2400万元;该公司截至2020年9月30日的净资产额为24000万元,计划于2020年10月再次发行公司债券。本次发行的债券数额不得超过万元。A.9600B.6000C.3600D.3000【答案】B【解析】上市公司发行可转换公司债券的,本次发行后累计公司债券余额不超过近期一期期末净资产额的4
4、0%。【习题2多项选择题】有关可转换债券的担保,下列表述正确的有。A.公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但近期一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外上一页下一页B.为公开发行可转换债券提供担保的,应当为全额担保C.为公开发行可转换债券提供担保的,只能为连带责任保证D.证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但上市商业银行除外【答案】ABD【解析】选项C:以保证方式为公开发行可转换债券提供担保的,应当为连带责任担保,且保证人近期一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额;为公开发行可转换债券提供担保的,还能够是抵押、质押等担保方式,不仅限于保证。【习题3多项选择题】
5、根据证券法律制度的规定,下列有关认股权证的表述中,正确的有。A.认股权证的行权价格应不低于公告募集讲明书日前20个交易日公司股票均价的90%B.认股权证的存续期间不超过公司债券的期限,自发行结束之日起不少于6个月C.募集讲明书公告的权证存续期限不得调整D.认股权证的行权期间只能是存续期限内的特定交易日【答案】BC【解析】1选项A:认股权证的行权价格应不低于公告募集讲明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价;2选项D:认股权证的行权期间为存续期限届满前的一段期间,或者是存续期限内的特定交易日。3.上市公司收购【习题1多项选择题】甲公司持有A上市公司3%的股份,乙公司持有A上市公司1%
6、的股份,甲公司持有乙公司55%的股份;2020年12月份,乙公司通过证券交易系统购入A上市公司1%的股份。根据规定,下列各项中正确的有。A.甲公司和乙公司构成一致行动人B.甲公司和乙公司不构成一致行动人C.乙公司购入A上市公司1%的股份后共计仅持有2%的股份,未触发权益披露义务D.乙公司通过证券交易系统购入A上市公司1%的股份后应当在3日内编制权益变动报告书,履行相关的权益披露义务【答案】AD【解析】甲公司和乙公司之间有股权控制关系,构成一致行动人;甲、乙公司所持A上市公司股份应当合并计算,当乙公司再购入1%的股份时,两公司合并持有A上市公司的股份为5%,应当履行相应的权益披露义务。【习题2多
7、项选择题】根据(上市公司收购管理办法)的规定,下列有关上市公司收购的表述中,正确的有。A.预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5B.在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职C.在要约收购期间,收购人不得撤销收购要约,也不得变更收购要约D.要约收购的收购人,在收购期限内不得卖出被收购公司的股票【答案】ABD【解析】1在收购要约约定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约;2收购要约期限“届满前15日内,收购人不得变更收购要约;但是出现竞争要约的除外。【习题3单项选择题】某投资者发出部分要约,拟收购A上市公司5000万股的股份,假如预受要约股份为6000万股,其中B股东预受要约股份为600
8、万股。根据证券法律制度的规定,收购期限届满时,该投资者应收购B股东的股份数量为。A.100万股B.300万股C.500万股D.600万股上一页下一页【答案】C【解析】收购期限届满,发出部分要约的收购人应当根据收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份,预受要约股份的数量超过预定收购数量时,收购人应当根据同等比例拟收购股份数量/预受股份总数收购预受要约的股份。【习题4单项选择题】甲公司不持有乙上市公司的股份,现与丙公司达成协议受让丙公司持有的乙上市公司35%的股份。假如甲公司未能获得中国证监会的豁免,甲公司如欲履行其与丙公司的股权转让协议,。A.能够向乙上市公司所有股东发出部分要约B.能够向
9、乙上市公司所有股东发出全面要约C.应当向乙上市公司所有股东发出部分要约D.应当向乙上市公司所有股东发出全面要约【答案】D【解析】收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份“超过30%不计优先股的,超过30%的部分,应当改以要约方式进行;符合规定的,收购人能够向中国证监会申请免除发出要约。收购人在获得中国证监会豁免后,履行其收购协议;未获得中国证监会豁免且拟继续履行其收购协议的,或者不申请豁免的,在履行其收购协议前,应当发出“全面要约。【习题5多项选择题】下列各项中,相关投资者能够免于根据有关规定提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的有。A.收购人与出让
10、人能够证实本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司根据股东大会批准确实定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.在一个上市公司中拥有权益的股份到达或者超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起1年后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%【答案】CD【解析】1选项A应按“一般程序申请豁免;2选项B可按“简易程序申请豁免。【习题6多项选择题】根据(上市公司收购管理办法)的规定,下列有关管理层收购的表述中,正确的有。A.被收购上市公司
11、董事会成员中独立董事的比例应当到达或者超过1/2B.本次收购应当经被收购的上市公司董事会非关联董事作出决议,且获得2/3以上的独立董事同意C.本次收购应当提交公司股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过D.上市公司董事、监事、高级管理人员近期3年有证券市场不良诚信记录的,不得收购本公司【答案】ABD【解析】选项C:本次收购应当提交公司股东大会审议,经“出席股东大会的非关联股东所持表决权“过半数通过。4.重大资产重组【习题1多项选择题】甲上市公司下面简称“甲公司因面临严重财务困难,2021年拟进行重组,拟定的重组方案为:甲公司所属全部资产及负债作价2.5亿元出售给其最大股
12、东A公司,A公司以其将持有的乙有限责任公司下面简称“乙公司100%股权支付。B公司将持有的乙公司100%的股权转让给A公司,作价2.5亿元,A公司以其持有的甲公司35%的股权作上一页下一页为对价进行支付,甲公司通过本次交易购入的资产总额为其2021年经审计的合并财务会计报告期末资产总额的350%。上述交易完成后,甲公司吸收合并乙公司。根据证券法律制度的规定,下列讲法正确的有。A.甲公司的重组方案能够提交并购重组委审核B.甲公司的重组方案应当提交并购重组委审核C.乙公司持续经营时间应当在3年以上,近期两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元D.乙公司持续经营时间应当在3年以上,近期
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 注册会计师经济法讲义 14 注册会计师 经济法 讲义 14
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内