最新培训课件融资租赁实务讲座孙自通幻灯片.ppt
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1、规模大,客户优选拥有8000平方米的办公面积,除了为员工提供优良的办公环境,也为客户设置了各种接待室,有大型的多功能厅、小型的洽谈室、轻松的咖啡厅等分工细,服务专业设有20多个专业委员会,每个专业委员会中还有不同的律师对更细化的法律点进行研究人数多,领域全面现有500多名员工,其中律师300多人,所有领域都有专业的律师提供服务发展快,管理先进盈科高效、科学的工作、收益分配机制,并且设有品牌管理委员会,专门负责律师所的宣传推广事务盈科所概况中国最具竞争力的律师所(三)融资租赁的形式n1.直接租赁 直接租赁是指由出租人在资本市场上筹集资本 , 并向设备制造商支付货款后取得设备 , 然后直接出租给承
2、租人的一种租赁方式 2.转租赁n 转租赁是融资租赁合同的承租人作为出租人将同一租赁物进行再次融资租赁的形式。n3.售后回租n 售后租回是指企业因缺乏资金,将所需要的外购或自制的固定资产卖给能够办理融资租赁业务的机构,再以承租人的身份向这些机构租回使用。n4.杠杆租赁n 杠杆租赁,是由出租人(租赁公司)本身拿出部分资金,然后加上贷款人提供的资金,以便购买承租人所欲使用的资产,并交由承租人使用;而承租人使用租赁资产后,应定期支付租赁费用。n几种模式直接融资租赁 租赁合同 担保合同 担保合同 售后 借款合同 (或其它筹资合同) 买卖合同出租人担保方 承租人银行出卖方转租赁 转租赁合同 买卖合同 租赁
3、合同 售后 A租赁公司B租赁公司出卖方承租人售后回租 申请回租 审核通过后转让 租赁合同 按转让价支付 按期支付租金 租赁期满,付清租金,产权转移 承租人出租人交易实质:交易实质: 借鸡生蛋,用蛋还租,最后得鸡。 法律关系:法律关系: 你选我付款,质量厂家管; 你租我才买,我买你必租; 收益全归你,风险我无关; 想要所有权,租金要付完。 “融资租赁”口诀二、融资租赁法律概况(一)融资租赁相关法律法规 1.规范融资租赁交易及相关法律适用的规范l关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定(最高人民法院1996年发布)l中华人民共和国合同法(1999年中华人民共和国主席令第15号公布)第十四章“融资
4、租赁合同” 2.融资租赁业管理规章l外商投资租赁业管理办法(商务部2005第5号)l金融租赁公司管理办法(银监会2007第1号) 3.会计、税收法规l企业会计准则租赁l融资租赁税收方面尚未形成系统的法律规范,仅是零星的、个别的调整,主要包括:p2000年7月7日国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知p2003年1月15日财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知p2004年10月22日商务部、国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知 4.其他法律规范(二)合同法中关于“融资租赁合同”的规定 层级最高 合同法融资租赁合同(1) 第二百三十七条: 融资租赁合同是出租人根据承租
5、人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。解读:解读: 承租人对租赁物有选择权;出租人只是为承租人提供融资服务。体现了“你租我才买,我买你必租你租我才买,我买你必租”的特点。 第二百三十九条: 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同,出卖人应当按照约定向承租人交付标的物,承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利。解读:解读: 买受人(出租人)将“受领标的物有关的权利”让渡给了承租人。第二百四十条: 出租人、出卖人、承租人可以约定,出卖人不履行买卖合同义务的,由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的,出租人应当协助。解读:解读: 出租
6、人(买受人)将“行使索赔的权利”让渡给了承租人。因此,承租人只能向出卖人行使索赔的权利,不能向出租人行使索赔的权利。 合同法融资租赁合同(2) 第二百四十一条 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同,未经承租人同意,出租人不得变更与承租人有关的合同内容。解读:解读: 出租人有忠实履行经承租人认可的买卖合同的义务。这与“承租人只能向出卖人行使索赔的权利”是密切相关的。第二百四十二条 出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的,租赁物不属于破产财产。解读:解读: 通过设置所有权保留,有效保护出租人的合法权益。这也是融资租赁的特点和优势所在。 合同法融资租赁合同(3) 第二百四十五条: 出
7、租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用。解读:解读: 充分保障承租人在租赁期间对租赁物的占有权和使用权,从而实现承租人的收益权。第二百四十六条: 承租人占有租赁物期间,租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的,出租人不承担责任。解读:解读: 通过出租人免责,维护出租人的合法权益,保障融资租赁业务的正常开展。这与承租人实质占有和使用租赁物件的情况密不可分。 合同法融资租赁合同(4) 三、融资租赁的基本流程及风险防范(一)项目的沟通(二)项目的审查和评估(三)项目的前期策划(四)买卖合同的签订(五)融资租赁合同的签订(六)买卖合同的履行(七)融资租赁合同的履行(八)融资租赁合同的终止项目的沟通n1
8、.融资租赁公司寻找承租人,进行市场开发,或者承租人向租赁公司提出租赁申请。n2.融资租赁公司与承租人进行初步洽谈,达成合作意向。(融资租赁合同意向书)n3.出租人和承租人对双方的资信状况进行相互审查。n出租人:关注承租人的盈利能力和信用状况。n承租人:关注出租人的资质及资信状况选择出租人(要求条件)n1)资金实力雄厚,筹资能力强,融资成本低,与金融机构联系广泛、密切;n 2)有丰富的租赁业务经验,有较好的业绩;n 3)贸易渠道畅通,熟悉市场行情,有丰富的商务谈判经验;n 4)熟悉与融资租赁有关的税务、会计、法律等专业知识;n 5)信誉良好,重合同,守信用。项目的审查和评估n1.融资租赁公司对承
9、租人的资信状况进行审查,需要承租人提供如下材料:n基本情况n(1)承租人的简史及基本情况介绍;n(2)企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明、法定代表人身份证复印件、基本帐户开户许可证、公司章程;n(3)主要负责人(法定代表人、总经理、财务主管等)任职文件、身份证及个人简历;n(4)组织机构图(包括实际控制人、所控制企业、控制企业及各自资本、股权比例);n财务资料n(1)近三年经审计的财务报告(含会计报表及附注)及相关审计报告,近三个月或半年的会计报表(原件);n(2)企业验资报告(原件);n(3)主要债务(含债权人、金额、期限、利率、担保情况);n(4)主要债权(含债务
10、人、金额、期限、利率、担保);n(5)企业资产抵押担保情况说明;n行业情况n(1)行业近三年发展情况、中长期展望(需要较权威的研究报告及企业自己的判断,并细至企业自身的细分市场);n(2)行业竞争情况(一般情况、主要对手及实力、优势对比);n经营发展情况n(1)企业在行业中的排名(按业务量及其他重要排名);n(2)企业的主要竞争优势、市场占有率;n(3)企业近中期经营及发展计划。n 关于本次租赁n(1)企业决策机构关于本次租赁的决定或决议(原件);n(2)本次租赁相关项目的可行性报告及有关批准文件(原件);n(3)租金支付资金的来源。n担保人方面的资料n(1)前面各项下的资料;n(2)本次担保
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