资产负债表.ppt
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1、资产负债表的编制资产负债表的编制复复 习习新新 课课练练 习习小小 结结 延吉市职业高中延吉市职业高中 邸邸 平平财务会计报告财务会计报告财务会计报告的编制要求财务会计报告的编制要求1.数字真实数字真实2.计算准确计算准确3.内容完整内容完整4.报送及时报送及时复习应根据审核无误的账应根据审核无误的账簿记录和其他有关簿记录和其他有关资料编制资料编制, ,做到数字真实做到数字真实. .财务会计报告的所有财务会计报告的所有项目计算应准确无误项目计算应准确无误.应按照国家统一会计制度应按照国家统一会计制度所规定的报表种类所规定的报表种类, ,结构结构填列填列, ,做到内容完整做到内容完整. .应严格
2、遵守规定的报应严格遵守规定的报送期限送期限, ,做到报送及时做到报送及时. .资产负债表的编制资产负债表的编制 (一一 ) 概念概念 (二二 ) 编制依据编制依据 (三三 ) 结构结构 (四四 ) 编制方法编制方法 1. 准备工作准备工作 2. 编制方法编制方法 (五五 ) 举例举例财务会计报告财务会计报告新课( (一一) ) 资产负债表的资产负债表的概念概念 资产负债表是反映企业在某一特资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。定日期财务状况的报表。资产负债表的编制资产负债表的编制新课资产负债表的编制资产负债表的编制( (二二) ) 编制依据编制依据 会计平衡公式会计平衡公式: :
3、资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益资产负债表的编制资产负债表的编制新课资产负债表的编制资产负债表的编制( (三三) ) 结构结构 资产负债表资产负债表由资产、负债和所有者由资产、负债和所有者权益三个基本要素组成权益三个基本要素组成, ,采用左右账户采用左右账户式排列。报表的左方列示企业的各项式排列。报表的左方列示企业的各项资产资产, ,报表的右方列示企业的各项负债报表的右方列示企业的各项负债和所有者权益和所有者权益, ,报表左方的资产总计与报表左方的资产总计与报表右方的负债及所有者权益总计应报表右方的负债及所有者权益总计应保持平衡关系。保持平衡关系。新课( (四四) ) 编制方法
4、编制方法 1.1.准备工作准备工作 2.2.编制方法编制方法 资产负债表的编制资产负债表的编制新课资产负债表的编制资产负债表的编制(四四) 编制方法编制方法1.准备工作准备工作(1)编制有关资产负债和所有者权益项目的期末编制有关资产负债和所有者权益项目的期末调整会计分录调整会计分录,做好企业期末的转账工作。做好企业期末的转账工作。(2)将本月所发生的会计事项和月末的调整事项将本月所发生的会计事项和月末的调整事项依据会计分录登记入账。依据会计分录登记入账。(3)结算出各资产、负债和所有者权益账户的期结算出各资产、负债和所有者权益账户的期末余额。末余额。新课资产负债表的编制资产负债表的编制(四四)
5、 编制方法编制方法 2.编制方法编制方法 (1)(1)年初数:年初数:根据上年末资产负债表期末数根据上年末资产负债表期末数 栏内所列数字填列。栏内所列数字填列。(2)(2)期末数:期末数:根据编表时各有关账户的期末余根据编表时各有关账户的期末余 额进行填列。额进行填列。新课A直接填列项目:直接填列项目:根据总分类账户余额根据总分类账户余额 填列填列 项目有项目有: 交易性金融资产、无形资产交易性金融资产、无形资产 、应付工、应付工 资薪酬资薪酬 、 短期借款短期借款 、应交税费、应交税费 、 应付债券、应付债券、 应付利润、长期借款、应付利润、长期借款、 实收资本实收资本 、 资本公积资本公积
6、 、盈余公积。、盈余公积。资产负债表的编制资产负债表的编制新课B 分析填列项目:分析填列项目:根据总分类账户余额进行根据总分类账户余额进行 分析、计算后填列分析、计算后填列 货币资金:货币资金: 库存库存现金、银行存款、其他货币资金现金、银行存款、其他货币资金 存存 货:货: 材料采购、原材料、周转材料材料采购、原材料、周转材料 库存商品库存商品、 生产成本、存货跌价准备生产成本、存货跌价准备 未分配利润:未分配利润: 本年利润、利润分配本年利润、利润分配资产负债表的编制资产负债表的编制新课 资资 产产年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数期末数期末数流动资产流动
7、资产:流动负债流动负债: 货币资金货币资金 短期借款短期借款 应收账款应收账款 应付账款应付账款 存存 货货 应付职工薪酬应付职工薪酬 流动资产合计流动资产合计 应付股利应付股利非流动资产非流动资产: 应交税费应交税费长期股权投资长期股权投资流动负债合计流动负债合计固定资产固定资产非流动负债非流动负债无形资产无形资产非流动负债合计非流动负债合计非流动资产合计非流动资产合计所有者权益所有者权益: 实收资本实收资本 (或股本或股本) 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润所有者权益合计所有者权益合计资产总计资产总计 负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计资产负债表资产负债表编制
8、单位编制单位: 年年 月月 日日 单位单位:元元 账户名称账户名称 年初数年初数 期末数期末数 账户名称账户名称 年初数年初数 期末数期末数库存现金400840累计折旧8 00020 000银行存款20 000255 476短期借款50 000应收账款15 00014 000应付账款3 50051 400原材料4 90037 410应交税费6 00016 460库存商品11 00017 098应付股利1 00014 400生产成本16 00010 000利润分配27 028交易性金融资产600800实收资本180 0001 005 972长期股权投资盈余公积2 536固定资产179 60031
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