2022年财务报表分析公式总结 .pdf
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1、北京工商大学1 财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 =流动资产 - 流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债=(流动资产 -存货)流动负债4、保守速动比率 =(货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据)流动负债5、现金比率(货币资金+交易性金融资产)流动负债6、现金即付比率 =现金类资产(流动负债-预收账款)7、货币资金比率 =货币资金流动负债二、资本结构分析(一)资本结构分析指标P57 1、资产负债率(负债总额资产总额)1002、权益比率 = 所有者权益(净资产)总资产 100% 资产负债率 +权
2、益比率 =1 3、权益乘数 =资产总额所有者权益注意变形公式:权益乘数1(1-资产负债率) =1权益比率4、产权比率 = (负债所有者权益) 100% = 负债(总资产 -负债) 100% = 资产负债率(1-资产负债率) 100% 5、财务杠杆指数 =净资产报酬率总资产报酬率其他辅助性指标:精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页北京工商大学2 固定资产与长期负债比率 =固定资产长期负债固定资产与长期资金比率 =固定资产(长期负债 +股东权益)固定资产与权益比率 =固定资产所有者权益(净资产)(二)长期偿债能力分析指标1
3、、利息保障倍数 =息税前利润( EBIT )利息费用 =(税前利润 +利息费用)利息费用 =(税后利润 +所得税 +利息费用)利息费用2、固定支出保障倍数 =(利润总额 +固定支出)固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债营运资金长期负债 (流动资产流动负债 ) 4、有形净值债务率 =负债总额(所有者权益-无形资产 - 商誉) 100% 5、负债 EBITDA比率=负债 EBITDA =负债(净利润 +所得税+固定资产折旧 +摊销+利息)6、全部资本化比率 =付息总债务(付息总债务+所有者权益)营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额(销售收入) / 各项资产平均值2、资
4、产周转率计算期天数资产周转天数3603、2期末总资产期初总资产总资产平均值其中总资产平均值销售收入次数总资产周转率:精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页北京工商大学3 4、总资产周转率总资产周转天数3605、2期末流动资产期初流动资产流动资产平均值其中流动资产平均值销售收入次数流动资产周转率:6、2期末固定资产净值期初固定资产净值固定资产平均净值其中固定资产平均净值销售收入次数固定资产周转率:7、2期末应收账款期初应收账款应收账款平均值其中应收账款平均值销售收入次数应收账款周转率:8、2期末存货余额期初存货余额存货余额
5、平均值其中存货余额平均值销售成本次数存货周转率:9、2期末营运资本期初营运资本营运资本平均值其中营运资本平均值销售收入次数营运资本周转率:10、2期末现金期初现金现金平均余额其中现金平均余额销售收入次数现金周转率:资金运用效率分析指标1、2期末负债总额期初负债总额平均负债总额其中平均负债总额销售收入次数总负债周转率:2、2期末所有者权益期初所有者权益平均所有者权益总额其中平均所有者权益总额销售收入次数所有者权益周转率:精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页北京工商大学4 3、2期末应付帐款期初应付帐款平均应付帐款余额其中
6、平均应付帐款余额销售成本次数应付帐款周转率:4、营业周期=存货周转天数 +应收账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 -应付账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率 =(净利润销售收入)100%2、销售毛利率 = (销售毛利销售收入)100% =(销售收入 - 销售成本)销售收入 100% = 1-销售成本率3、主营业务利润率 =(主营业务利润销售收入)100%4、营业利润率 =(营业利润销售收入)100%5、息税前利
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