第10章税收效应ppt课件.ppt
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1、第10章 税收效应n税收效应,是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应,或者,是指国家课税对消费者的选择以及于生产者决策的影响。第一节 税收收入效应和替代效应n一、税收的收入效应n收入效应:纳税使纳税人的收入水平下降,从而降低商品购买量和消费水平。XE1AOYB图图10-1 税收的收入效应税收的收入效应E2CDX1X2Y2Y1I1I2n二、税收的替代效应n替代效应:当政府对不同的商品实行征税与不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使纳税人减少征税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。如右图,政府对X商品征税,税
2、率为CB/OB,对Y商品不征税。XI2E3CI1E1BOYA A图图10-2 税收的替代效应税收的替代效应X1X3Y1Y3Y2X2E2AABB第二节 税收与劳动投入n一、税收对劳动投入的替代效应与收入效应n如图,S为劳动的税前供给曲线,如果原来其组合在E1点,则征税导致其税后实际工资率从w1下降为w2,其劳动时数也从L1下降为L2;即政府征税对纳税人产生了替代效应。n如果其组合点原来在E3,则征税之后,会导致其实际工资率从w3下降为w4,而其劳动时数却从L3上升为L4,劳动供给增加了。即政府征税对纳税人产生了收入效应。w2w1w4w3L3L4L2L1劳动时数SS图图10-3 税收的劳动供给效应
3、税收的劳动供给效应OE1E2E4E3二、劳动供给的比例所得税效应二、劳动供给的比例所得税效应n假定个人预算约束是Y=(1-t)(l-L),其中Y代表收入,是工资率,t是税率,L是一周的总闲暇时间,而(l-L)是工作时间。n从E0到E1的移动,可能是从E0到Es的替代效应和从Es到E1的收入效应合成。 LOBAH0H1HSE0ESE1所得闲暇小时数工作小时数01闲暇小时数工作小时数W0W1SCSFSSCDC工资(a)(b)第三节 税收与个人储蓄n一、私人储蓄的税收效应 n假定:(1)时间分为2期,即第一时期和第二时期,第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉;(2)第二时期的收入来源只有利息,没有其
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