2022年自考财务报表分析一公式 .pdf
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1、第一章财务分析概论1. 变动百分比 =(分析项目金额分析基准金额)/ 分析基准金额100% 2. 构成比率 =某项指标值/ 总体值 100%3. 定比动态比率 =分析期数额/ 固定基期数额100% 4. 环比动态比率 =分析期数额/ 前期数额 100% 第五章偿债能力分析1. 营运资本 =流动资产流动负债2. 流动比率 =流动资产 /流动负债 =【(流动资产流动负债)+流动负债】 / 流动负债=(营运资金 +流动负债 )/流动负债 =1+营运资金 /流动负债 =1+营运资金比率3. 速动比率 =速动资产/ 流动负债4. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款5.
2、 现金比率 =(现金 +短期有价证券)/ 流动负债6. 资产负债率 =负债总额/ 资产总额 100% 7. 股权比率 =所有者权益总额/ 资产总额 100% 8. 资产负债率 +股权比率 =负债总额 /资产总额 100%+所有者权益总额/资产总额 100% =(负债总额 +所有者权益总额)/ 资产总额 100% =100%=1 股权比率 =1资产负债率9. 产权比率 =负债总额/ 所有者权益总额100% =(负债总额/资产总额) /(所有者权益总额/资产总额)=资产负债率/股权比率=(资产总额所有者权益总额)/ 所有者权益总额=1 / 股权比率 1 10权益乘数 =资产总额/ 所有者权益总额=
3、(负债总额 +所有者权益总额)/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率11.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额100% =负债总额/(资产总额无形资产)100% 12.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额100% =负债总额/(所有者权益总额无形资产)100% 13 利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=(利润总额 +利息费用) / 利息费用=(净利润 +所得税 +利息费用) / 利息费用14.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)/ 现金利息支出第六章企业营运能力分析1. 资产周转率(次数)=
4、计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额2. 资产周转期(天数)=计算期天数/ 资产周转率(次数)3. 应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额4. 应收账款周转天数=360 天 / 应收账款周转率=(应收账款平均余额360 天)/ 赊销收入或 =(应收账款平均余额360 天)/ 主营业务收入5.存货周转率 =主营业务成本/ 存货平均余额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 3 页 - - - - - - - - - 6. 存货周转天数 =360 /存
5、货周转率 =(存货平均余额360)/ 主营业务成本7. 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数8. 现金周期 =营业周期应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数9. 应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额10.应付账款周转天数=360 天 / 应付账款周转率=(应付账款平均余额360 天)/ 赊购净额11.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本12.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额其中,流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/ 2 13.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率=(流动资产平均余额360)/ 主营业务收入
6、14.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额其中,固定资产平均余额=(固定资产期初余额+固定资产期末余额)/ 2 15.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率=(固定资产平均余额360)/ 主营业务收入16.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额其中,平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/ 2 变形:总资产周转率 =(主营业务收入/ 流动资产平均余额)(流动资产平均余额/ 平均资产总额)=流动资产周转率流动资产占总资产平均比重或者:总资产周转率 =(主营业务收入/ 固定资产平均余额)(固定资产平均余额/ 平均资产总额)=固定资产周转率固定资产占总资产平均比重17.总
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