江波龙:内部控制鉴证报告.PDF
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《江波龙:内部控制鉴证报告.PDF》由会员分享,可在线阅读,更多相关《江波龙:内部控制鉴证报告.PDF(21页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、3-2-4-1 深圳市江波龙电子股份有限公司深圳市江波龙电子股份有限公司 内部控制审核报告内部控制审核报告 2021年年12月月31日日 3-2-4-2 深圳市江波龙电子股份有限公司深圳市江波龙电子股份有限公司 目录目录 页页 次次 内部控制审核报告内部控制审核报告 12 深圳市江波龙电子股份有限公司深圳市江波龙电子股份有限公司2021年年12月月31日日 内部控制自我评价报告内部控制自我评价报告 312 1 3-2-4-3 内部控制审核报告内部控制审核报告 安永华明(2022)专字第 61350056_H01 号 深圳市江波龙电子股份有限公司 深圳市江波龙电子股份有限公司董事会: 我们接受委
2、托,审核了后附的深圳市江波龙电子股份有限公司管理层编制的深圳市江波龙电子股份有限公司 2021 年 12 月 31 日内部控制自我评价报告(“内部控制评价报告”)中所述的深圳市江波龙电子股份有限公司及其子公司(统称“江波龙电子集团”)于 2021 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制的建立和执行情况。按照企业内部控制基本规范(财会20087 号)建立健全必要的内部控制系统并保持其执行的有效性、确保上述内部控制评价报告真实、完整地反映江波龙电子集团于 2021 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制是深圳市江波龙电子股份有限公司管理层的责任,我们的责任是对上述内部控制评估报告中
3、所述的与财务报表相关的内部控制的执行情况发表意见。 我们的审核是依据中国注册会计师协会内部控制审核指导意见进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价江波龙电子集团于 2021 年12 月 31 日与财务报表相关的内部控制建立和执行情况,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 由于任何内部控制均具有固有限制,存在由于舞弊或错误而导致错报发生但未被发现的可能性。此外,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险,因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策、程序遵循程度的降低。 我们认为,于 2021 年 12 月 31 日江波
4、龙电子集团在上述内部控制评价报告中所述与财务报表相关的内部控制在所有重大方面有效地保持了按照企业内部控制基本规范(财会20087 号)建立的与财务报表相关的内部控制。 本报告仅供深圳市江波龙电子股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所申请首次公开发行 A 股股票使用;未经本所书面同意,不得作其他用途使用。 2 3-2-4-4 内部控制审核报告(续)内部控制审核报告(续) 安永华明(2022)专字第 61350056_H01 号 深圳市江波龙电子股份有限公司 (本页无正文) 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:李剑光 中国注册会计师:曾赐花 中国 北京 2022
5、 年 2 月 15 日 3 3-2-4-5 深圳市江波龙电子股份有限公司深圳市江波龙电子股份有限公司 2021 年年 12 月月 31 日内部控制自我评价报告日内部控制自我评价报告 深圳市江波龙电子股份有限公司全体股东深圳市江波龙电子股份有限公司全体股东: : 根据企业内部控制基本规范(财会20087 号)及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,结合深圳市江波龙电子股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 2021 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。 一、一、 重要声明重要声
6、明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰
7、当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、二、内内部控制评价结论部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制自我评价报告基准日,未发现财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制基本规范(财会20087 号)及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,针对各项业务流程建立了合理、必要、健全的内部控制制度并得到有效执行,内部控制在所有重大方面是有效的,不存在重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 4 3-2-4-6 三、三、内部控
8、制评内部控制评价的价的工作情况工作情况 (一)(一)内部控制评价范围内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。本年度纳入评价范围的主要单位包括母公司及其合并范围内全资子公司、控股子公司,纳入评价单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司整体层面有组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、信息与沟通、内部监督等流程;业务流程层面财务报告、销售与收款管理、关联交易、资金管理、预算管理、采购与存货管理、生产管理、资产管理、费用报销管理、税
9、务管理、研发管理、合同管理、法律事务、信息系统、行政管理等流程;重点关注的领域有资金管理、销售与收款管理、采购与存货管理等方面。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。 (二)(二)内部控制评价的程序和方法内部控制评价的程序和方法 在开展内部控制体系建设和自我评价工作过程中,公司定期梳理内控规范实施范围内的业务流程和规章制度,查找主要业务流程、节点、控制的风险点,编制相应问题或漏洞风险清单,提出改进措施并加以规范,制定内部控制的测试、检查、评价方法和标准。公司的内部控制评价工作严格遵循基本规范、相关配套指引及公司内部控制评价办法,具体包括
10、以下方面: 1、执行风险评估流程,与公司中高级领导层访谈收集风险信息,并进行整理和分析,识别出公司所面临的高风险领域,用于指导年度内控建设和自我评价工作的开展,明确工作范围和工作重点; 2、开展流程访谈,了解公司目前各项业务流程的内部控制现状,识别关键控制点信息,将风险管控信息与部门、岗位相挂钩,明确风险管控职责,切实落实公司各项内部控制管理要求; 3、执行穿行测试,验证访谈了解到的流程及相关控制点信息的真实性,对内部控制的设计有效性进行评价,识别内部控制设计缺陷; 4、执行内部控制测试,按照关键控制活动的发生频率抽取一定数量的样本,对内部控制的执行有效性进行评价,发现内部控制执行缺陷并加以整
11、改; 5 3-2-4-7 三、内部控制评价的工作情况三、内部控制评价的工作情况 (续)(续) (二)内部控制评价的程序和方法(二)内部控制评价的程序和方法 (续)(续) 5、在内部控制建设与评价工作过程中,从流程的固有风险和控制目标出发,寻找内部控制的薄弱环节,跟踪整改工作的执行情况,并对整改结果执行再测试,验证整改结果的有效性。 (三)内部控制评价的依据(三)内部控制评价的依据 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内
12、部控制,研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准,公司确定的内部控制缺陷认定标准如下: 1、财务报告内部控制缺陷认定标准财务报告内部控制缺陷认定标准 (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下: 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 1.潜在错报资产总额的 1% 2.潜在错报营业收入总额的 3% 1.资产总额的 1%潜在错报资产总额的 2% 2.营业收入总额的 3%潜在错报营业收入总额的 5% 1.潜在错报资产总额的2% 2.潜在错报营业收入总额的 5% 当某项内部控制缺陷导致的潜在错报影响多项指标时,按孰低原则认定缺陷性质。(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 具
13、有以下特征的缺陷,应认定为重大缺陷: A、董事、监事和高级管理人员舞弊; B、未设立内部监督机构或内部监督机构未履行基本职责; C、外部审计发现但未被内部控制识别的当期财务报告中重大错报; D、对已签发公告的财务报告出现的重大错报进行错报更正。 E、审计委员会和内部审计部门对内部控制的监督无效。 6 3-2-4-8 三、内部控制评价的工作情况三、内部控制评价的工作情况 (续)(续) (三)内部控制评价的依据(三)内部控制评价的依据 (续)(续) 1、财务报告内部控制缺陷认定标准(续)、财务报告内部控制缺陷认定标准(续) 具有以下特征的缺陷,应认定为重要缺陷: A、未依照公认会计准则选择和应用会
14、计政策; B、未建立反舞弊程序和控制措施; C、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制; D、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。 不符合上述定性标准的缺陷应认定为一般缺陷。 2、非财务报告内部控制缺陷认定标准非财务报告内部控制缺陷认定标准 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 损失金额营业收入总额的3% 营业收入总额的 3%损失金额营业收入总额的 5% 损失金额营业收入总额的 5% 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 具有以下特征的缺陷,应认定为重大缺陷: A、控制环境无效; B
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 江波龙 内部 控制 鉴证 报告
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内