税法期末考试试题及答案.pdf
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1、税法期末考试试题及答案1、根据中华人民共和国企业所得税法企业分为(A)A居民企业和非居民企业B内资企业和外资企业C 中国企业和外国企业D 法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、 行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(A)A个人独资企业B事业单位C 个人独资有限公司D 民办非企业单位3、下列依照中国法律、 行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(C)A民办非企业单位B基金会C 合伙企业D 社会团体4、在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括( C)。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C
2、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括( B)。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括( B)。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C 依照外国法律、 行政法规
3、在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D 依照外国法律、 行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括(C)。A25%B20%C 18%D 15%8、居民企业应当就其来源于(C)的所得缴纳企业所得税。A中国境内B中国境外C 中国境内、境外D 国内各地9、居民企业,是指( C)。?A中国境内成立的企业。?B依照外国 (地区) 法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。?C 依法在中国境内成立, 或者依照外国 ( 地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ?D 依法在中国境内成立, 或者依照外国 ( 地区)法律成立但实际
4、管理机构不在中国境内的企业。 ?10、非居民企业,是指( D)A依照外国(地区)法律成立的企业。B依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内,在中国境内设立机构、场所的企业。C 依照外国(地区)法律成立,实际管理机构在中国境内,且在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。D 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。( D)A只就与其所设机构、场所有关的来源于中国
5、境内的所得B就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C 来源于中国境内的所得和境外所得D 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于(A)缴纳企业所得税。A中国境内的所得B中国境外的所得C 中国境内、境外的所得D 中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为(B)A25% 。B20% 。C
6、 15% 。D 10% 。14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按( D)的税率征收企业所得税。A25% 。B20% 。C 15% 。D 10% 。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,缴纳企业所得税。?适用税率为( A)A25% 。B20% 。C 15% 。D 10% 。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其取得的发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得, 缴纳企业所得税所 ?适用税率为(A)A25% 。B20%
7、 。C 15% 。D 10% 。17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业应纳税所得额的计算,以( D)为原则A客观性B实质重于形式C 收付实现制D 权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据,称为(D)A实际成本制B配比制C 权责发生制D 收付实现制19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据,称为(D)A相关制B收付实现制C 配比制D 权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括(C)A现金B应收账款C 不准备持有至到期的债券投资D 债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括(B)A应收票据B股权投资C 存款D 准备持有至到期的债券投
8、资22、企业取得的货币形式的收入不包括(A)A不准备持有至到期的债券投资B应收票据C 债务豁免D 准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括(ABD )A固定资产B存货C 准备持有至到期的债券投资D 劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括(D)A生物资产B不准备持有至到期的债券投资C 股权投资D 债务豁免25、企业取得的非货币形式的收入不包括(B)A股权投资B债务豁免C 生物资产D 无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括(C)A固定资产B生物资产C 准备持有至到期的债券投资D 存货27、低值易耗品不包括( C)A使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料B使用年限在二
9、年以下的非生产经营用的劳动资料C 单位价值在 2000元以下的生产经营用的劳动资料D 使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是(A)A 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的, 应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C 销售货物涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是(A)A销售货物涉及商业折扣的,
10、 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C 销售货物涉及现金折扣的, 应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是(B)A销售货物涉及现金折扣的, 应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的, 应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额C 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售费用D 企业已经确认销售货物
11、收入的售出货物发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是(C )A销售货物涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的, 应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售货物收入D 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(A)A生产半成品B捐赠C 赞助D 集资33、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(C)A职工福利
12、B利润分配C 在建工程D 偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(D)A样品B广告C 集资D 在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法(B)A已完工作的测量B已经取得的收入占预计总收入的比例C 已经发生的成本占估计总成本的比例D 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出(D)A支付给职工的工资支出B当期发生的水电费支出C 业务招待费支出D 购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出(D)A构建厂房支出B购买生产设备支出C 购买专利权支出D 职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用(B
13、)A汇兑净损失B广告费C 绿化费D 业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用(B)A绿化费B展览费C 金融机构手续费D 排污费40、下列费用中哪项是销售费用(B)A利息净支出B代销手续费C 工会经费D 董事会费41、下列费用中哪项是销售费用(B)A业务招待费B销售佣金C 金融机构手续费D 董事会费42、下列费用中哪项是管理费用(C)A汇兑净损失B展览费C 董事会费D 销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用(C)A金融机构手续费B广告费C 业务招待费D 展览费44、下列费用中哪项是管理费用(C)A销售部门发生的差旅费B金融机构手续费C 排污费D 利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用(B)A展
14、览费B绿化费C 汇兑净损失D 销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用(D)A展览费B董事会费C 绿化费D 利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用(D)A排污费B代销手续费C 工会经费D 汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用(D)A业务招待费B销售佣金C 排污费D 金融机构手续费49、不允许税前扣除的税金是(A)A允许抵扣的增值税B房产税C 城镇土地使用税D 印花税50、不允许税前扣除的税金是(C)A消费税B车辆购置税C 企业所得税D 资源税51、工资薪金不包括( B)A津贴B职工调动工作时支付的安家费C 奖金D 年终加薪52、工资薪金不包括( C)A基本工资B补贴C 企业为职
15、工支付的养老金D 加班工资53、工资薪金不包括( D)A加班工资B津贴C 补贴D 独生子女补贴54、工资薪金不包括( A)A住房公积金B补贴C 加班工资D 年终加薪55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在(C)规定的范围和标准内,准予扣除。A国务院有关主管部门B省级人民政府C 国务院财政、税务主管部门D 市级人民政府56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过(B)个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照规定扣除。A6B12C 18D 2457、企业发生的职工福利
16、费支出,不超过工资薪金总额(C)的部分,准予扣除。A10%B12%C 14%D 15%58、下面关于职工福利费的说法正确的是(D)A企业计提的职工福利费,不超过工资薪金总额14% 的部分,准予扣除。B企业发生的职工福利费支出,不超过计税工资总额14% 的部分,准予扣除。C 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额20% 的部分,准予扣除。D 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14% 的部分,准予扣除。59、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额(B)的部分,准予扣除。A1.5%B2%C 2.5%D 14%60、下面关于工会经费的说法正确的是(D)A企业拨缴的工会经费,不超过计税工
17、资总额2% 的部分,准予扣除。B企业计提的工会经费,不超过工资薪金总额2% 的部分,准予扣除。C 企业计提的工会经费,不超过计税工资总额2% 的部分,准予扣除。D 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2% 的部分,准予扣除。61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额(C)的部分,准予扣除;A1.5%B2%C 2.5%D 4%62、下面关于职工教育经费的说法正确的是(C)A除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额1.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。B除国务院财政、税务主管部门
18、另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额1.5%的部分,准予扣除;超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。C 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。D 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的(C)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。A40%B50%C 60%D 70%64、 企业发生的与生
19、产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的(C)。A2B3C 5D 1065、下列关于业务招待费支出说法正确的是(D)A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,全年销售(营业)收入净额在 1500万元以下的,不超过销售(营业)收入净额的5;全年销售(营业)收入净额超过1500 万元的,不超过该部分的的3B企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的40%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5C 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的3D 企业发生的与
20、生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的566、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入(D)的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A2%B8%C 10%D 15%67、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除的是(A)A公益性捐赠支出B职工教育经费C 业务宣传费D 广告费68、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除的是(B)A广告费B赞助费C 业务宣传费D 职工教育经费69、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后
21、纳税年度结转扣除的是(C)A广告费B业务宣传费C 业务招待费D 职工教育经费70、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除的是(D)A业务宣传费B广告费C 职工教育经费D 工会经费71、企业依照( A)有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。A法律、行政法规B地方性法规C 地方性规章D 其他规范性文件72、企业依照法律、 行政法规有关规定提取的用于 (C)等方面的专项资金,准予扣除。A环境保护、安全生产B高新科技、生态恢复C 环境保护、生态恢复D 高新科技、安全生产73、下列说法正确的是( D)A企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、安全生
22、产等方面的专项资金,准予扣除。B企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。C 企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。D 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。74、企业之间 (母子公司 )支付的( A)不得扣除。A管理费B利息C 租金D 特许权使用费75、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(D)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。?A3%B5%C 10%D 12%76、企业发生的公益性捐赠支出,在年度(C)12% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额
23、时扣除。 ?A销售(营业)收入B应纳税所得额C 利润总额D 应纳所得税额77、下列说法正确的是( B)A企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额3% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。?B企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。?C 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额10% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。D 企业发生的公益性捐赠支出,在年度销售收入12% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A罚金、罚款和被没收财物的损失B赞助支出C 财务费用支出D 向投资者
24、支付的股息79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A企业所得税税款B税收滞纳金C 企业按照规定缴纳的财产保险费D 赞助支出80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(A)A非金融企业向金融企业借款的利息支出B罚金、罚款和被没收财物的损失C 直接向公益事业的捐赠支出D 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A税收滞纳金B与取得收入无关的支出C 企业按规定比例拨缴的工会经费D 按规定比例提取的职工福利费82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(D)A未经核定的准备金支出B按规定比例提取的职工教育经费C 企业所得税税款D
25、 在规定比例内发生的职工福利费83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(B)A直接向公益事业的捐赠支出B在规定比例内发生的职工教育经费C 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D 赞助支出84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除(D)A非金融企业向金融企业借款的利息支出B 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费C 在规定比例内发生的职工福利费D 企业所得税税款85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除(A)A税收滞纳金B企业发生的合理的工资薪金支出C 在规定比例内发生的职工教育经费D 企业经批准发行债券的利息支出86、下列哪项
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