2022年财务报表分析公式大全 .pdf
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1、学习必备欢迎下载财务报表分析公式大全财务报表 分析,又称财务分析,是通过收集、整理企业 财务会计 报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式,下文为您整理有关的的财务报表分析公式:(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意:(1)速动资产
2、=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产),这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产),这又是一个角度。3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步,直接用可以直接偿债的现金来做分子,因为速动比率的可靠与否要取决于 应收账款 的实现程度。)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页,共 6 页 -学习必备欢迎下载注意:关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题),其中增强短期偿债能力的
3、有三条:(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非 流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。(二)长期偿债能力比率1.总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示:非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构,这也是注会财管教材第十章的主题,实际上,国际知名的财管教科书公司理财(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率,考哪门课,看哪本书,参加国内注会考试的我们还是
4、用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。2.总债务流量 比率关系利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用信仰提示:(1)息税前利润(EBIT)顾名思义,是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还,但利息却必须要还,按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提,故,利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页,共 6 页 -学习必备欢迎下载注意 1:与利息保障倍数相似,现金流量利息保障倍数是以现金为基础
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