房地产公司财务部管理工作制度汇编.docx
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1、房地产公司财务部管理工作制度汇编房地产公司财务部管理工作制度汇编 房地产公司财务管理工作制度 (一)总则 为加强公司的会计和财务管理工作,依据公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。一、 本制度适用于各公司。各级领导和全体员工都必需严格遵守、仔细执行。二、 公司实行财务工作集中统一领导,统一驾驭支配资金运作、资金运用、财产购置、费用开支、财产损失处理,各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。各项支出预算内必需经财务部门审核,报经财务总监、总经理或总经理授权人批准后方能用款。预算外开支必需报董事会批准,董事长签字后方
2、可支出。三、 公司设财务总监,帮助总经理分管公司的财务工作。公司财务部负责组织、限制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策供应精确信息,同时做好各项财务收支预料、安排、限制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。 (二) 主要会计政策 一、 本公司执行的会计及财务制度为:会计法、企业会计制度、企业会计准则等。 二、 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。三、 记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。四、 公司的会计核算以人民币为记账本位币。五、 公司的固定资产按年限等额计提折旧。六、 存货按实际成本计价。出租开发品按直线法进行摊销。七
3、、 根据有关规定计提坏账打算、存货跌价打算和各项资产减值打算。(三)会计科目的设置 一、 公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则,并依据详细经营特点选用会计科目。二、 财务部在详细账务处理中必需正确运用确定的会计科目,在实际工作中可依据实际状况适当增设相关会计科目。(四)会计凭证和账簿 一、原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证的运用应遵守以下条款: 1、从外单位取得的原始凭证必需有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证,必需由其本人的签名或印章。3、自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或印章。4、对外开
4、出的原始凭证,必需加盖公司的印章。5、凡填有大写与小写金额的原始凭证,大写与小写金额必需相符。6、支付款项的原始凭证,必需有收款单位和收款人的收款证明。7、一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和凭据,必需用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。 9、按规定应运用电子发票、税控机打发票或定额发票的必需按其规定办理。 10、作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。11、经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件须要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。12、原始凭证不得涂改、挖补。发觉
5、原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的印章。二、记账凭证是依据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的运用应遵守以下条款: 1、会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务须要填制两张以上记账凭证的,可以采纳分数编号法编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4、除结账和更改错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张
6、主要的记账凭证后面,并在其他记账证明注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出须要本单位以外的其他单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。6、原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本内容:即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等。7、已登帐的凭证,当年内发觉填写错误的,应调整相关科目;发觉以前年度记账凭证有错误的,损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8、依据公司的详细经营状况,公司设置现金日记账、银行存款日
7、记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。(五)流淌资产管理 一、公司的一切资产均为公司全部,必需纳入公司帐内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。 二、财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 三、货币资金 1、公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务,刚好入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、对公司的货币资金或其他流淌资产必需加以严格的管理,货币资金的运用和流淌
8、资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。3、公司只有董事长、总经理和财务总监有货币资金运用和流淌资产处理的审批权。4、为保证现金的平安,同时又不影响现金的合理运用,库存现金量最高不得超过10000元。1)对每笔超过10000元的大额现金支出应提前一天通知财务部,以便财务部提前做好打算。2)现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等冲抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。3)每笔现金支出都必需依据审核无误并经财务总监、总经理或总经理授权人签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。4)每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证
9、编制记账凭证。5)对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明缘由,刚好订正。6)对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。5、除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。1)借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必需按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。2)借用现金,借用人应填制现金借款申请单,写明用途,由部门负责人审核确认,经财务总监、总经理或总经理授权人批准签字后方可借用。6、仔细做好银行存款的管理,遵守银行结算制度。7、支票的领取及管理 1)支票
10、领取: 凡领取支票,先填制支票申领单,写明用途、金额、运用人等项,经有关财务人员审核、财务部负责人复核、财务总监批准后方能领取。 签发支票的金额超过2000元,在填写申领单时,须提交复核审批程序的用款报告及附件(合同、选购单、安排书等)。 领取人应办理登记手续,于领取后10日内报账。 对未刚好报账者财务人员应当刚好督促,并有权不予签发新支票。 在支票有效期内未运用的支票,或因状况改变未运用的支票应刚好退还财务部,对未刚好归还者财务部应刚好督促,并不予签发新支票。 持票人应对支票妥当保管,如丢失,必需由个人担当经济责任。2)支票管理: 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。
11、 建立银行支票运用登记簿,具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确驾驭账户余额,不准发生空头、透支资金。 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”,送交财务经理批准后呈报财务总监,并传至总经理。月终前可依据公司资金变动的频繁程度和公司业务的须要,根据财务总监或总经理的要求临时报送。 按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部负责人审核,对未达帐项要仔细查对,刚好入账。 出纳人员应刚好申购支票,并妥当保管。 公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。 作废的支票,要刚好注明“作废”,并妥当保管,统一注销。8、采纳银行汇票,汇兑等其
12、他结算方式的要严格根据票据法和银行规定,根据本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。9、每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表,月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。 四、应收及预付款管理 1、应收账款的管理规定如下: 1)应收款的发生:公司在确定供应信用于客户之前,应对该客户的资信状况进行具体调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由总经理确定是否对客户供应商业信用。 2)财务部应仔细登记客户往来台账,根据应收单位、部门或个人分别核算,刚好核对、催收应收款项。应依据客户的欠款状况,分析其信誉程度,刚
13、好实行相应的措施收回欠款。3)全部应收账项均按账龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收账项(至少每月一次),确定每项账款的可收性,并每月编制账龄账目分析,财务负责人审核。此分析将作为设立坏账打算及坏账确认的基准。4)公司应依据阅历确定其年度坏账应计项目。该应计项目将作为计提坏账打算的基础,并每年进行调整,以反映目前状况。5)公司负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联系,按期填制并发送催账通知单,与业务人员合作进行账款的催收,对业务人员催收账款进行督促和监督。6)全部被视为无法收回的应收账款将依据实际金额计入坏账损失。坏账确认还应考虑以下条件: 债务人破产或者死亡,以其
14、破产或遗产清偿后,仍旧不能收回; 债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回。7)公司财务负责人应每季检查应收账款,1万元以下的坏账经财务总监和总经理双签批准后,可作为坏账处理。1万元以上的坏账,应由董事会确定后才可进行处理。全部处理的坏账,均应撰写状况摘要汇总到董事会。8)公司对应收款项的管理应遵循“谁经办、谁负责、刚好清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。9)其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。2、预付款和定金,依据公司的资金审批及费用报销相关制度执行。 3、预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算,定期检查预付款和定金,监
15、督合同的履行。 五、存货管理 1、存货,是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍旧处在生产过程,或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 2、工程物资的管理 1)工程物资的选购: 工程物资的选购,依据工程安排和预算,编制总体选购安排,报公司领导审批后执行。 每月初,有关部门依据年度安排、上月工程物资的实际消耗状况、工程进度改变状况及合理的须要量制定月度选购安排,严禁无安排盲目选购。 工程物资的选购必需由专人负责,选购员应依据经审批过的安排及选购清单实施选购。2)工程物资的入库: 工程物资购进后,必需仔细验收,严把质量关、价格关、数量
16、关,经检验质量合格、数量无误后,方能办理入库手续。 工程物资入库验收,发觉选购不合格或不符合要求的,由选购人员干脆负责;验收入库后发觉问题的,由保管员负责。 工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题,应查明缘由,落实责任,其中应由运输部门负责的,要填制工程物资短缺毁损清单,由运输部门鉴证后,连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清,验质尚无结果的工程物资应单独保管,不得领用。 工程物资阅历收后,保管员应填制收料单,一式三联,第一联物资部留存,用以考核工程物资选购安排执行状况;其次联伴同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。 选购人员向财务部门报账时,原始单据和入库手续必需齐全,否则财
17、务人员有权拒绝报账。3)工程物资的领用: 工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写,领料单如有缺项,保管员有权拒绝发货,仓库材料核算人员有权拒绝受理,并通知领用人补填完整。 领料批准权限,按各级领导的审批权限规定办理。4)工程物资及商品的库存管理: 仓库必需建立收、发、退料责任制,严格执行验收,规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度,做到账账相符、账实相符、账证相符。 建立工程物资管理台账,进行数量、金额核算,设立核算人员,仔细填写收、发、退料凭证,做到真实牢靠。 仓库依据收、发、退料单登记材料明细账,并于月底报送财务部门,与财务部门核对无误。5)工程物资的盘点清
18、查制度: 为了不影响财务核算工作,仓库应在每月25日结账,编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料单刚好送交财务部门。每月25日结账时,要做好收、支、结存的盘点工作,核对库存量,从量上查明盘盈、盘亏数,报送财务部门。 建立工程物资定期清查制度,采纳实地盘点的方法,用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后,编制库存物资盘点表,将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对,对于账实不符的材料,应切实查明缘由,分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 财务必需仔细做好原始凭证的审核工作,合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算,做到账账相符、账证相符、账实相符,保证账、卡、物、资金四相等。
19、 做好工程物资的索赔工作。 6)工程物资的稽核: 公司财务部,对工程物资业务进行核查,对工程物资资金的利用效益进行分析。 财会人员应参加工程物资的盘点,现场视察存货的流淌与限制。在调查过程中,还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的看法。 工程物资资金利用效益的考核时通过对材料会计核算反映的存货资金运用状况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标),以加强工程物资的管理,合理运用资金,加速资金周转,提高资金利用效率。3、低值易耗品 1)依据公司的状况,规定2000元以下,运用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转材料等,为低值易耗品。 2)低
20、值易耗品在购买之前应依据须要填写购买申请单,经有关部门审核,公司领导批准,方能选购。 3)非生产用低值易耗品实行归口管理,非生产用低值易耗品由行政部负责管理。由申请部门的部门负责人同意、归口管理部门审核,财务总监及总经理或总经理授权人批准。各归口管理部门在低值易耗品的日常管理工作中应进行以下工作: 参加供应商的选择评价; 参加品种、型号、规格、价格的选择; 负责验收; 提出转移、报废处理看法及参加清理; 参加组织资产清查等。4)为了加强对在用低值易耗品的管理,各归口管理部门应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。5)运用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭证,一份留存仓库,作为登记
21、“库存低值易耗品卡片”的依据;一份交给运用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据;除此以外,各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管,限制各运用部门在用低值易耗品。6)要建立以旧换新的赔偿制度,并刚好根据制度的规定办理凭证,进行会计处理,按各运用部门设置在用低值易耗品明细账(包括数量和金额),定期与实物核对,在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿中进行登记。7)公司的低值易耗品报废时,应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料根据规定作价。由于员工丢失损坏,照章应由员工赔偿的,还要注明应由员工赔偿
22、的金额和员工姓名及签章,会计部门应依据报废单进行查审核对,并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。8)全部离开公司的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。4、存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点状况如与账面记录不符,应当于查明缘由后,按时进行会计处理,一般在年终结账前处理完毕。5、盘盈的存货,应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后,应当相应计入有关成本、费用,其中,由于自然灾难造成的净损失,计入营业外支出。6、财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价,若账面价值低于现行市价,
23、则应计提存货跌价损失打算。7、刚好办理开发产品竣工决算,正确核算完工成品成本,对产成品的完工入库、销售出库刚好进行核算,确保回款的刚好性,随时驾驭产成品库存状况。8、出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账,在运用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账,定期进行盘点,至少每年一次,评估出租开发产品的运用状况,正确、刚好驾驭资产的现实价值。9、对工程支出进行明细分类核算,精确核算在建工程成本。预算内工程支出由财务总监、总经理或总经理授权人批准。预算外工程支出由公司董事会批准。(六)对外投资的管理 一、企业的对外投资按投资回收期的长短,可分为短期投资和长期投资。短期投资,是指能够随时变现
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