投资担保公司财务管理制度P44.docx
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1、编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第45页 共45页投资担保有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范*投资担保有限公司财务管理,充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能,保证公司经营管理正常进行,提高担保资金的利用效益,维护股东利益,根据会计法企业会计准则企业财务通则担保企业会计核算办法并结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定,根据本公司实际,制定本制度。 第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构,加强经营管理,提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。第三条 公司财务管理工作的基本任务是:全面贯彻会计
2、法,执行国家有关法律、法规和财务规章制度;合理编制公司预算,如实反映公司财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务管理机制,加强经济核算,管好用活资金,加强对担保基金的风险防范管理,防止资产流失,对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制,公司股东会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制,努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作,严格按照财政部会计基础工作规范办理每笔会计业务,会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则,凡是应属于本期的收入和支出,不论款项是否在本期收付,都应作
3、为本期的收入和支出处理。第五条 公司财务管理工作的主要内容是: (1)财务计划管理 (2)收入管理 (3)支出管理 (4)担保基金管理(5)固定资产和低值易耗品管理第二章 财务计划管理 第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测,根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上,由财会部门汇总编制。第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况,提出改进意
4、见,以保证年度财务计划的完成。第三章 收入管理 第十一条 公司收入来源有: (1)担保费收入:指从事担保业务的收入 (2)利息收入:指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入 (3)其他业务收入:包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等 (4)投资收益:进行投资取得的收益 (5)营业外收入:指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映,防止漏收、错收。不得私设小金库,不得在外私设账户,以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。第四章 支
5、出管理 第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括: (1)业务支出:公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出,以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出,对本公司自身的审计评估除外。 (2)营业费用:包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费(车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品)、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用
6、税、土地使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。 (3)营业税金及附加:包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。 (4)提取短期担保风险准备金:按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时,净预提的风险准备金的余额返还担保基金。 (5)提取长期担保风险金:从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金,担保风险准备总额达到基金总额的50%后,可不再提取。(6)代偿损失超出准备支出:代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。(7)提取未到期责任准备金:年未按在保项目所收保费的50%提取,同时转回以前年度提取本年已解除担保责
7、任余额项目所收保费计提的未到期责任准备,用于弥补代偿损失。(8)提取担保赔偿准备:按年末在保余额的一定比例计提,实行差额提取,用于弥补代偿损失,计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司股东会决定。 (9)利息支出:指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大,应按权责发生制原则进行核算。 (10)其他业务支出:公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 (11)营业外支出:指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。(12)所得税:根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税第五章 担保基金管理 第十四条 担保基金是保
8、证公司担保业务正常开展的前提和基础,主要由国家、企业法人、个人投入,其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有: (一)国家、企业法人、个人出资; (二)基金净收益; (三)其他第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度,建立内部制约机制,资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付,必须符合操作规程,会同各有关职能部门共同讨论通过,报公司分管财务经理签字批准后,由财务部门审核,方可对外付款。第十六条 加强风险防范和管理,正确提取和使用风险准备金和资本保障基金,中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有: (1)未到期责任准备金 (2)长期责任准备金 (
9、3)资本保障基金第六章 固定资产和低值易耗品管理第十七条 必须加强固定资产的管理,做到建账设卡,帐实相符,确保实物资产的安全完整。第十八条 凡单位价值在2000元(不含)以上,使用年限在一年(不含一年)以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产,如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络(包括硬件购置费及软件开发费),应作为固定资产进行处理。第十九条 固定资产由财会部门进行核算,按季(或按月)计提折旧,固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%,电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理,每季
10、核对,年终全面盘点,发现账物不符,要及时处理。固定资产折旧年限如下: 一、房屋、建筑物 20年 二、机器、机械设备 10年 三、运输工具 4年 四、电子设备 3年第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法,建立登记保管制度。每年进行一次盘点,对短缺的物品要查明原因,及时处理。低值易耗品实行一次摊销法(五五摊销法)。第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第七章 附则 第二十二条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定,对各项收支内容的检查和监督,并如实提供会计资料和有关情况。第二十三条 本制度若与国
11、家现行法规有抵触的,按国家现行法规执行。第二十四条 本制度自下发之日试行。解释权属本公司。高邮市信诚业企业贷款担保有限公司担保风险控制管理制度公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质量和效率,特制定本制度。 一、建立完善风险化解制度。1、严格担保前审查、担保审分离制度,明确责任,从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查,担保中跟踪制度,杜绝人情担保和上级领导担保。(1)被担保企业,除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外,还要有符合国家产业政策导向的产品,要产品销路好,效益明显,有名符其实的注
12、册资本,有健全的财务制度;(2)资产负债率不高于50%,在金融部门无不良记录;(3)贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上(1)至(3)项条件方可提供贷款担保服务。(4)被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金,定期向担保公司提供财务报表,报告贷款使用及经营效益情况。(5)在有效担保期间内,工作人员必须加强跟踪监督,及时了解被企业的经营情况。2、严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金,按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金,用于担保赔付;风险准备金累计达到注册资本的10%后,实行差额提取。3
13、、严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保,一般担保贷款额度在50万元以下,期限在一年以内;民营企业提供短期流动资金贷款担保,一般不超过实收资本的5倍。4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行A、B角审查,总经理充分听取不同意见后方可下定论。二、严格反担保措施。1、按照“四易”的原则易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益的原则确认反担保物。2、在设定反担保物时,首先以业主或法人代表个人财产作抵押,以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。三、强化工作人员风险控制意识,严格执行错误追究制度。1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司
14、资金损失的,视其损失情况承担赔偿责任。2、工作人员违反一次工作纪律,给予警告处分,违反两次扣发当月全部效益工资的20%,违反三次予以辞退。3、在公司业务工作中,出现一起担保拖期贷款,扣发经理、审查员20%基本工资,扣发全体工作人员一年的效益工资,从应还款月份起直至全部还款为止。4、出现一笔赔付损失,按20%扣发经理、审查员一年的基本工资,按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金;出现两次赔付损失,经理要引咎辞职,审查员予以辞退。四、本制度自公布之日起执行。担保风险控制管理制度公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则。为了规范公
15、司担保行为,保证担保业务工作质量和效率,特制定本制度。 一、建立完善风险化解制度。1、严格担保前审查、担保审分离制度,明确责任,从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查,担保中跟踪制度,杜绝人情担保和上级领导担保。(1)被担保企业,除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外,还要有符合国家产业政策导向的产品,要产品销路好,效益明显,有名符其实的注册资本,有健全的财务制度;(2)资产负债率不高于50%,在金融部门无不良记录;(3)贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上(1)至(3)项条件方可提供贷款担保服务。(4)被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金,定
16、期向担保公司提供财务报表,报告贷款使用及经营效益情况。(5)在有效担保期间内,工作人员必须加强跟踪监督,及时了解被企业的经营情况。2、严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金,按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金,用于担保赔付;风险准备金累计达到注册资本的10%后,实行差额提取。3、严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保,一般担保贷款额度在50万元以下,期限在一年以内;民营企业提供短期流动资金贷款担保,一般不超过实收资本的5倍。4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行A、B角审查,总经理充分听
17、取不同意见后方可下定论。二、严格反担保措施。1、按照“四易”的原则易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益的原则确认反担保物。2、在设定反担保物时,首先以业主或法人代表个人财产作抵押,以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。三、强化工作人员风险控制意识,严格执行错误追究制度。1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的,视其损失情况承担赔偿责任。2、工作人员违反一次工作纪律,给予警告处分,违反两次扣发当月全部效益工资的20%,违反三次予以辞退。3、在公司业务工作中,出现一起担保拖期贷款,扣发经理、审查员20%基本工资,扣发全体工作人员一年的效益工资,从应还
18、款月份起直至全部还款为止。4、出现一笔赔付损失,按20%扣发经理、审查员一年的基本工资,按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金;出现两次赔付损失,经理要引咎辞职,审查员予以辞退。四、本制度自公布之日起执行。东北证券股份有限公司投资、担保、融资管理制度 2008年03月11日22:19 中国证券网股票代码:000686 股票简称:东北证券东北证券股份有限公司投资、担保、融资管理制度第一章 总则第一条为规范东北证券股份有限公司(以下简称“公司”)的投资、担保、融资行为,使投资、担保、融资行为规范化、制度化、科学化,规避和减少决策风险,维护公司和全体股东合法权益,根据中华人民共和国公司法
19、、中华人民共和国证券法、上市公司治理准则、证券公司治理准则(试行)、深圳证券交易所股票上市规则等相关法律法规以及东北证券股份有限公司章程(以下简称“公司章程”)的规定,制定本制度。第二条本制度规范的行为包括公司的投资、担保、融资行为。第三条股东大会、董事会、公司经理层在做出决策时,遵照各自的议事规则和工作规则进行,董事会、公司经理层做出的决策同时接受监事会的监督。董事会应在年度报告中向股东报告公司投资、担保、融资工作情况。第四条公司证券部是公司投资、担保工作的具体管理部门,公司财务部是融资工作的具体管理部门。第五条本制度的决策行为应遵循以下基本原则:(一)遵守国家法律、法规及公司章程的有关规定
20、;(二)维护公司和全体股东利益,争取效益最大化;(三)符合公司发展战略,符合国家产业政策,发挥和加强公司的竞争优势;(四)采取审慎态度,规模适度,量力而行,对实施过程进行相关的风险管理,兼顾风险和收益的平衡;(五)规范化、制度化、科学化,必要时咨询外部专业机构。第二章 投资第一节 投资行为第六条本制度所称投资主要是指对外长期投资,即公司投出的超出一年以上不能随时变现或不准备随时变现的各种投资,包括股权投资和其它投资,但不包括证券二级市场上的自营投资和受托理财投资以及因承销业务产生的证券投资。第七条公司投资应遵循国家法律、法规的规定,根据公司整体资金状况、人才储备状况、外部市场环境及公司经济效益
21、情况综合确定,不能影响公司主营业务的发展。第八条公司投资实行项目立项、决策、实施及管理问责制度。第九条除法律另有规定外,公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。第二节 投资决策权限第十条 公司对外投资及处置需经股东大会作出决议或股东大会授权董事会决策。第十一条 股东大会对董事会的对外投资及处置授权依据公司章程的相关规定。第三节 投资管理 第十二条 公司证券部负责组织以下投资管理工作:(一)编制投资计划(包括公司所有投资项目);(二)进行项目可行性研究;(三)进行项目立项;(四)项目审批、实施;(五)项目跟踪、评估报告。第十三条 公司进行对外投资,既包括新项目投资也包括原有项目增资,
22、均需成立由公司高管人员任组长、证券部牵头的对外投资立项小组,对投资的合法合规性、必要性、可行性、收益率进行认真论证研究,编制投资计划,小组成员应勤勉尽职,充分履行职责。第十四条 进行项目可行性研究应进行前期调研,会同有关专家、专业人员进行项目可行性论证,并制作可行性研究报告,该报告内容包括投资项目的基本情况、投资方案、投资价值、市场前景、竞争情况、主要风险及防范措施等。对于重大投资项目,可聘请专家或中介机构进行可行性分析论证。重大投资项目是指单笔投资数额超过公司净资产5%,年度累计投资超过公司净资产10%的对外投资。第十五条 对外投资立项小组将项目计划书、可行性研究报告等书面文件报总裁办公会进
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