最新[财经类试卷]注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析.doc
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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财经类试卷注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析财经类试卷注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业采用保守
2、型流动资产投资策略时,流动资产的( )。2013年(A)短缺成本较高(B)管理成本较低(C)机会成本较低(D)持有成本较高2 甲公司是一家生产和销售电暖气的企业,夏季是其生产经营淡季,应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下:甲公司资产负债表,该企业的营运资本筹资策略是( )。2015(卷)、(卷)(A)保守型筹资策略(B)适中型筹资策略(C)激进型筹资策略(D)无法判断3 使用成本分析模式,定现金持有规模时,在最佳现金持有量下,现金的( )。2014(卷)(A)机会成本与管理成本相等(B)机会成本与短缺成本相等(C)机会成本等于管理成本与短缺成本之和(D)短缺成本等于机会成本与管理成本
3、之和4 甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,资本市场的投资报酬率从4上涨为16,那么公司在现金管理方面应采取的对策是( )。2009年(A)将最佳现金持有量提高2929(B)将最佳现金持有量降低2929(C)将最佳现金持有量提高50(D)将最佳现金持有量降低505 甲公司按210、N40的信用条件购入货物,该公司放弃现金折扣的年成本(一年按360天计算)是( )。2013年(A)1837(B)24(C)2449(D)256 甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款,承诺费按承诺贷款额度的05于签订协议时交付,公司取得贷
4、款部分已支付的承诺费用在一年后返还,甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元,年利率8,按年单利计息,到期一次还本付息,在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款,该笔贷款的实际成本最接近于( )。2016年(A)806(B)88(C)83(D)8377 甲公司向银行借款900万元,年利率为8,期限1年,到期还本付息,银行要求按借款金额的15保持补偿性余额(银行按2付息)。该借款的有效年利率为( )。2014(卷)、(卷)(A)770(B)906(C)941(D)10108 甲公司按年利率10向银行借款1000万元,期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10的补偿性余额。该项借款的有效年利率为
5、( )。2013年(A)10(B)11(C)1111(D)9099 使用成本分析模式确定最佳现金持有量时,持有现金的总成本不包括现金的( )。(A)管理成本(B)机会成本(C)交易成本(D)短缺成本10 企业采取保守型投资策略管理营运资本投资问题,产生的结果是( )。(A)收益性较高,资金流动性较低(B)收益性较低,风险较低(C)资金流动性较高,风险较高(D)收益性较高,资金流动性较高11 企业置存现金的原因,主要是为了满足( )。(A)交易性、预防性、收益性需要(B)交易性、投机性、收益性需要(C)交易性、预防性、投机性需要(D)预防性、收益性、投机性需要12 在依据“5C”系统原理确定信用
6、标准时,应掌握客户“能力”方面的信息,下列各项指标中最能反映客户“能力”的是( )。(A)净经营资产净利率(B)杠杆贡献率(C)现金流量比率(D)长期资本负债率13 下列关于现金最优返回线的表述中,正确的是( )。(A)现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量正相关,与最高现金持有量负相关(B)有价证券日利息率增加,会导致现金最优返回线上升(C)有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金最优返回线上升(D)当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时,应立即购入或出售有价证券14 某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10。在最佳现金持有量下,该公司与现
7、金持有量相关的现金持有总成本为( )元。(A)5000(B)10000(C)15000(D)2000015 应收账款赊销效果的好坏,依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用政策进行决策时,不考虑的因素是( )。(A)等风险投资的最低报酬率(B)产品变动成本率(C)应收账款坏账损失率(D)公司的所得税税率16 各种持有现金的原因中,属于应付未来现金流入和流出随机波动的需要是( )。(A)交易性需要(B)预防性需要(C)投机性需要(D)长期投资需要17 企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低,可采取( )。(A)力争现金流量同步(B)使用现金浮游量(C)加速收款(D)推迟应付账款的支付二、多项
8、选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 与采用激进型营运资本筹资策略相比,企业采用保守型营运资本筹资策略时( )。2014(卷)、(卷)(A)资金成本较高(B)易变现率较高(C)举债和还债的频率较高(D)蒙受短期利率变动损失的风险较高19 甲公司的生产经营存在季节性,公司的稳定性流动资产为300万元,营业低谷时的易变现率为120。下列各项说法中,正确的有( )。2013年(A)波动性流动资产全部来源于短期资金(B)稳定性流动资产全部来源
9、于长期资金(C)营业低谷时,公司有60万元的闲置资金(D)公司采用的激进型筹资策略20 企业采用成本分析模式管理现金,在最佳现金持有量下,下列各项中正确的有( )。2016(卷) (卷)(A)机会成本等于短缺成本(B)机会成本与管理成本之和最小(C)机会成本等于管理成本(D)机会成本与短缺成本之和最小21 甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量,最优现金返回线水平为7000元,现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列做法中,正确的有( )。2014(卷)、(卷)(A)当持有的现金余额为1500元时,转让5500元的有价证券(B)当持有的现金余额为5000元时,转让2000元的有价证券(C)当
10、持有的现金余额为12000元时,购买5000元的有价证券(D)当持有的现金余额为20000元时,购买13000元的有价证券三、计算分析题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。21 甲公司生产并销售某种产品,目前采用现金销售政策,年销售量180000件,产品单价10元,单位变动成本6元,年平均存货周转次数(按销售成本计算)为3次,为了扩大销售量,甲公司拟将目前的现销政策改为赊销并提供一定的现金折扣,信用政策为“210,n30”,改变信用政策后,年销售量预计提高12,预计50的客户(按销售量计算,
11、下同)会享受现金折扣优惠,40的客户在30天内付款,10的客户平均在信用期满后20天付款,收回逾期应收账款发生的收账费用为逾期金额的3,存货周转次数保持不变,应付账款年平均余额将由目前的90000元增加至110000元。等风险投资的必要报酬率为15,一年按360天计算。要求:22 计算改变信用政策引起的以下项目的变动额:边际贡献、现金折扣成本、应收账款占用资金的应计利息、收账费用、存货占用资金的应计利息、应付账款占用资金的应计利息。23 计算改变信用政策引起的税前损益变化,并说明该信用政策改变是否可行。(2013年,学员回忆版)24 甲公司目前有一个好的投资机会,急需资金1000万元,该公司财
12、务经理通过与几家银行进行洽谈,初步拟定了三个备选借款方案。三个方案的借款本金均为1000万元,借款期限均为五年,具体还款方式如下:方案一:采取定期支付利息,到期一次性偿还本金的还款方式,每半年末支付一次利息,每次支付利息40万元。方案二:采取等额偿还本息的还款方式,每年年末偿还本息一次,每次还款额为250万元。方案三:采取定期支付利息,到期一次性偿还本金的还款方式,每年年末支付一次利息,每次支付利息80万元。此外,银行要求甲公司按照借款本金的10保持补偿性余额,对该部分补偿性余额,银行按照3的银行存款利率每年年末支付企业存款利息。要求:计算三种借款方案的有效年利率。如果仅从资本成本的角度分析,
13、甲公司应当选择哪个借款方案?(2012年)24 C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。方案2:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元,其余靠短期借款提供资金来源。要求:25 如采用方案1,计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。26 如采用方案2,计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资策略
14、。27 比较分析方案1与方案2的优缺点。(2010年)四、综合题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。27 甲公司是一家化工原料生产企业,生产经营无季节性。股东使用管理用财务报表分析体系对公司2013年度业绩进行评价,主要的管理用财务报表数据如下:股东正在考虑采用如下两种业绩评价指标对甲公司进行业绩评价:使用权益净利率作为业绩评价指标,2013年的权益净利率超过2012年的权益净利率即视为完成业绩目标。甲公司的企业所得税税率为25。为简化计算,计算相关财务指标时,涉及到的资产负债表数据均使用其
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