_A城市商业银行风险导向内部审计案例研究.doc
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《_A城市商业银行风险导向内部审计案例研究.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《_A城市商业银行风险导向内部审计案例研究.doc(23页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、摘 要党的十九大把防范化解重大风险、精准脱贫、污染治理作为决胜全面建成小康社会的三大攻坚战,其中防范化解重大风险为首要战役,尤其是要守住不发生系统性金融风险的底线。商业银行作为现代经济发展的核心,无论是在金融体系还是居民日常生活中都占据重要地位,是宏观调控政策的重要杠杆,是资金活动的总枢纽。随着利率市场化改革的深入发展和国内外金融业的巨大变化,我国银行业发展境况和经营模式也发生了很大变化,发展机遇与风险挑战并存。近年来,我国不断深化金融体制改革,加快金融业对外开放的步伐,商业银行的规模也逐渐扩大,产品业务服务种类日趋复杂多样,大数据电子信息化转型已成必然趋势,增加新的发展机遇的同时也带来了新的
2、挑战。风险导向内部审计适应新形势下的时代发展需要,受到国内外各行各业的推崇和赞可。虽然风险导向审计在我国实施已有一定周期,但由于起步较晚、经验不足,仍在实践中不断探索真正符合我国国情的审计方法和模式,在这一过程中不乏遇到困难和障碍,这就需要我们结合实际问题、分析具体原因,从而提出切实可行的解决方案。本文对A城市商业银行进行研究分析,按照三步走的战略深入银行内部分析解决问题,希望能为今后风险导向审计在我国商业银行发展过程中起到借鉴作用。本文在理论方面简要介绍了风险导向内部审计的相关概念及内涵,结合城市商业银行所处的外部环境和内在特点,分析得出其应用现状。围绕商业银行的具体实施可能引起的问题做了相
3、应的分析,剖析了导致问题出现的真正原因,就银行风险导向内部审计的长远发展提出了个人的看法和建议。关键词:内部审计;现代风险导向;城市商业银行AbstractThe 19th CPC National Congress of the Party regards prevention and resolution of major risks, accurate poverty alleviation and pollution control as the three major battles to win and build a well-off society in an all-roun
4、d way, among which prevention and resolution of major risks is the first battle, especially the bottom line of avoiding systemic financial risks. As the core of modern economic development, commercial banks occupy an important position in both the financial system and the daily life of residents, ar
5、e important levers of macro-control policies and the overall hub of capital activities. With the further development of interest rate marketization reform and the great changes of financial industry at home and abroad, the development situation and business model of Chinas banking industry have also
6、 changed greatly, and the development opportunities and risk challenges coexist. In recent years, China has continuously deepened the reform of the financial system, accelerated the pace of opening up the financial industry to the outside world, the scale of commercial banks has gradually expanded,
7、the types of products, business and services have become increasingly complex and diverse, big data electronic information transformation has become an inevitable trend, increasing new development opportunities but also bringing new challenges. The risk-oriented internal audit adapts to the needs of
8、 the development of the times under the new situation and is praised and praised by various industries at home and abroad. Although the risk-oriented audit has been implemented in China for a certain period, due to its late start and lack of experience, it is still in practice to explore the audit m
9、ethods and models that really accord with the national conditions of our country, and there are many difficulties and obstacles in this process, which requires us to combine practical problems and analyze specific reasons, so as to put forward practical solutions. According to the three-step strateg
10、y, this paper studies and analyzes the A city commercial banks, and tries to solve the problems deeply, hoping to provide the reference significance for the future risk-oriented audit application in our country bank. This paper focuses on the concept and connotation of risk-oriented internal audit a
11、nd analyzes with the external environment and internal characteristics of urban commercial banks, analyzes its application status. This paper analyzes the problems caused by the concrete implementation of commercial banks, analyzes the real causes of the problems, and puts forward personal views and
12、 suggestions on the long-term development of bank risk-oriented internal audit.Key words: internal audit; modern risk orientation; city commercial bank目 录1 导 论11.1 选题背景与意义11.2 国内外文献综述21.3 论文的结构及主要内容41.4 论文的研究方法42 风险导向内部审计相关理论52.1 风险导向内部审计的概念52.2风险导向内部审计的特点52.3风险导向内部审计的理论基础63 A城市商业银行风险导向内部审计概况73.1 A城
13、市商业银行基本情况简介73.2 A城市商业银行内部审计现状84 A城市商业银行风险导向内部审计应用中存在的问题94.1人员缺乏实质性培训和后续教育94.2风险意识不高且风险应对能力不足94.3审计模型和方案更新不足94.4风险评估体系有待完善94.5信息化数据治理能力不足105 A城市商业银行风险导向内部审计存在问题的原因分析105.1行政主导的治理结构导致独立性缺失105.2缺乏科学有效的风险评价标准,风险意识薄弱105.3风险导向内部审计技术与工具更新滞后105.4审计绩效考核制度不完善115.5内部人员整体素质落后于最新金融动态业务116 完善A城市商业银行风险导向内部审计的对策及建议1
14、16.1加强审计人员的实质性培训和沟通116.2提高风险意识和内部审计的独立性,完善考核机制126.3完善风险评估体系,更新审计模型和方法126.4提升人员素质,加强信息化数据治理能力126.5加强信息化技术在内部审计中的应用,促进业务转型升级13结 语13参考文献15致 谢171 导 论1.1 选题背景与意义1.1.1 选题背景2020年初华夏大地上一场没有硝烟的战争不宣而战,新型冠状病毒感染的肺炎疫情让全国各地发起重大突发公共卫生事件1级响应,这场突如其来的疫情冲乱了庚子年新春的喜庆,也打乱了中国社会发展匆忙的脚步,对我国经济带来较大的短期冲击。疫情仍未到尽头,防控阻击战硝烟弥漫,给我国各
15、行各业带来严峻的挑战,当然银行业也不例外。 2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年,是实现第一个百年奋斗目标的决胜之年,在这一特殊时期更加要稳定金融业的发展,早日实现中华民族伟大复兴的中国梦。银行作为金融业的重要组成部分,对金融业的发展起着不可估量的作用,其的主要职能有:充当信用中介、支付中介,创造信用流通工具,提供广泛的金融服务,调节经济。其业务经营和发展态势与国家经济、政治、社会文化等因素有密切联系,二者之间相互影响、相互配合。银行作为居民理财的渠道之一,也对人们的日常经济生活有着不可忽视的影响。面对新形势下新的发展背景,金融业的全面对外开放、全球经济政治环境的复杂多变、互
16、联网大数据的广泛应用等,银行在收获发展机遇的同时也面临着许多风险与挑战。如何突破自身发展局限,在新的金融格局中获得业务、科技的转型升级,提高经营效率,提升产品和服务质量,实现绿色、安全、可控的可持续发展,是目前商业银行尤其是地方城市中小银行亟待解决的问题。在我国供给侧改革及金融去杠杆政策的作用下,商业银行的运营态势不仅与国家经济发展紧密相关,同时也对该国国民的日常经济生活产生重大影响。随着金融业的日益兴起,银行同质化经营愈演愈烈,竞争趋于白热化,银行为了保住自身发展,将目光投放于眼前的经济利益,更倾向于高风险、高收益业务而忽视了风险防控及内部审计的重要性,这使得银行面临的内外部环境更加错综复杂
17、和多变。随着我国金融科技行业规模的日益膨胀及国民经济快速稳健发展,我国已经进入经济和金融发展的新常态,电子信息化、互联网金融将是银行的发展方向,随着掌上银行、电子商务、互联网交易等业务的发展,也对审计工作提出了更高要求。因此,实施风险导向审计、加强风险防控、调整战略思维是银行应对金融体系变革、维持经济稳定运行的必要举措。1.1.2 研究意义理论意义:风险导向审计作为时代发展的产物,不同于传统审计,在审计过程中更加关注风险点的存在。我国在这方面的研究比国外晚,理论研究大于实际案例分析,还未找到符合国情的审计方法和成熟体系。现阶段风险导向内部审计并不涉及全过程研究,而只是局限于审计过程中的一些环节
18、,全方位风险管理缺乏有效性,难以实现价值增值。本文通过A城市商业银行的案例研究有利于促进这一理论的中国化、拓展我国商业银行内部审计理论方向。银行是我国经济调控中的重要环节和实体经济融资的最基本渠道,是经济环境中不可缺少的一部分,基于案例研究我国银行内部审计存在的问题,并找出符合国情的解决对策,有利于丰富现有审计理论、方法和技术,具有重要的理论意义。现实意义:云计算、大数据、人工智能以及区块链技术的兴起加快了金融科技的发展,也使当前商业银行发展形势产生了很大的变化。在中美贸易战的影响下,不仅国内各银行间竞争激烈,国外一些银行也对国内银行市场虎视眈眈。攘外必先安内,内部审计宛如银行内部堡垒,要想避
19、免受到美国资本的冲击、维持经济平稳运行,就要做好内部审计工作、提高抵御风险的能力,这样才能减少中美贸易战对国民生活的不利影响,增强打赢中美贸易战的信心和决心。在对有关理论情况进行系统分析整理研究后,本文选取A行作为典型案例分析,深入该行内部了解实际情况后结合理论加以分析,在实地考察及查询资料的了解过程中发现了一些问题,选择其中最常见的问题进行探讨并提出对策,做到具体问题具体分析,从而推动我国商业银行可持续发展,提高银行对风险的综合管控能力,从而在一定程度上保障我国金融业的平稳健康发展。在经济新常态下必然面临新挑战,金融业的稳定发展意义重大,对于经济“缓中趋稳、稳中向好”有重要作用。本文在银行现
20、有规模和现行发展状况下,为银行的风险防控和今后发展提出了相应对策,有利于银行优化风险管理、提高风险意识、提升工作质量和效率,进而达到新常态下银行风险控制的要求,维护金融安全、稳定。1.2 国内外文献综述1.2.1国内研究现状(1)关于内部审计的研究:审计署在2018年发布了新修订的关于内部审计工作的规定,这一文件的发布使得内审的地位和独立性都有所提高。最近几年国内学者的研究方向和关注点有所转移,更加侧重于内审定位与质量研究及如何帮助组织创造更多价值。肖远企(2016)指出内部审计人员独立性较差、风险防控意识薄弱,未按规定执行内部审计流程,因此,要完善相关法律法规和控制制度,加强风险防范和管理,
21、从而真正发挥内部审计的作用。潘贵宝(2017)指出我国已进入经济发展的新常态,商业银行经营状况呈下降趋势、不良资产的比重有所增加、银行内部舞弊案件时有发生,银行面临的风险状况日益严峻。传统的审计模式已经难以适应新形势下商业银行产品业务和经营管理数据化转型升级的需要,内部审计部门作为银行发展中重要的力量,也必须紧跟时代发展,实现战略结构性转型和单位价值增值,提高抗风险能力。陈小其(2018)与顾英东(2018)认为内审目标随着社会经济和时代的发展而发生转变,传统的局限于监督评价和查错纠弊的合规性审计已不适应当前社会经济发展大背景和企业内部环境的变化,审计的关注点由事后逐渐转向事前和事中,监督评价
22、减弱、价值增值增强,有利于充分发挥内审作用,完善治理体系、降低风险、实现可持续发展。(2)关于风险导向内部审计的研究: 唐丹(2015)提出,商业银行作为国家实施经济宏观调控政策的重要途经和基础,掌握着国家经济发展命脉,对国民经济生活有着不可估量的影响,其风险防控和管理不容小觑。为了让银行实现新形势下稳步发展、长治久安,风险管理既是重点也是;难点。杨晓彤(2018)认为风险导向内部审计可以对各行各业的发展都起到一定作用,作为一种新生审计模式,我国风险导向审计仍处于初级阶段,要在夯实改进理论体系的基础上加强实践运用促进目标实现。梁志华(2018)指出可以加快远程审计和非现场审计技术的运用,在风险
23、充分暴露之前准确预测并识别风险,提高审计效率,推动前瞻性审计。(3)关于商业银行应用风险导向内部审计的研究: 陈寰(2017)提出管理层缺乏风险意识,不能快速识别影响目标实现的风险因素,这使得银行业务发展过程中的风险日益暴露出来。李文君(2017)指出银行主要通过发放贷款来获取利润,尤其是中长期贷款占比较高,高收益必然带来高风险,传统的单一内审制度不能较好防控风险,以风险为导向的内审成为当前银行的首选。周志方(2014)和陈寰(2017)主张要加快商业银行金融创新和大数据数字生态化转型升级,加强与金融机构间的合作、促进银行传统业务与互联网金融业务结合发展,推动新经济常态下银行内审工作的价值增值
24、。康彤(2018)总结得到,审计模型是银行运营过程中必不可少的一部分,能够有效分析风险从而做到精准审计、提高现场与非现场审计的效率。1.2.2国外研究现状(1)关于内部审计的研究:20世纪末到21世纪初,随着财务舞弊事件的频发,内审在公司治理中的作用更加明显。内审运用系统规范的方法增加企业价值、改进经营管理,监督评价风险管理、内部控制和治理程序实施效果,从而实现组织目标。2002年,IIA向美国国会递交了改善公司治理的建议指出内部审计的重要性,认为董事会、管理层、内外部审计是公司治理的四个基石,内审发挥着不可替代的作用。Corama(2006)经过实证考察证明,公司内部建立了内审部门与未建立的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- _A 城市 商业银行 风险 导向 内部 审计 案例 研究
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内