辽宁万众建设集团有限公司内部控制问题及对策分析.docx
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1、沈阳城市学院毕业设计(论文)辽宁万众建设集团有限公司内部控制问题及对策分析专 业: 财务管理 班 级: 15财管2 学 号: 151923222 姓 名: 任美达 指导教师: 孙 伟 答辩日期: 2019 年 月 日本科生毕业论文(设计)独创性声明本人声明所呈交的毕业论文(设计)是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,本论文中没有抄袭他人研究成果和伪造数据等行为。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。论文(设计)作者签名: 日期: 本科生毕业论文(设计)使用授权声明沈阳城市学院有权保留并向国家有关部门或机构送
2、交毕业论文(设计)的复印件和磁盘,允许毕业论文(设计)被查阅和借阅。本人授权沈阳城市学院可以将本科毕业论文(设计)的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复印手段保存、汇编毕业论文(设计)。论文(设计)作者签名: 日期: 指 导 教 师 签 名: 日期: 目 录摘 要1Abstract2引 言31内部控制的概述51.1内部控制的概念51.2内部控制的主要要素51.3内部控制的目的及意义52辽宁万众建设集团有限公司内部控制方面存在的问题72.1风险管理工作存在问题72.2内部控制制度不完善72.3内部控制环境需要改善83辽宁万众建设集团有限公司内部控制问题的对策分析93.
3、1完善风险管理问题93.2完善内部控制制度93.3改善内部控制环境11结 论14参考文献15致 谢17沈阳城市学院毕业设计(论文)摘 要我国经济发展的龙头行业是建筑行业,建筑行业在经济的增长和促进国民全民发展中有巨大的重要。我国建筑行业在世界中都名列前茅,这样更加促进了我国经济的发展、增加了百姓的就业率,建筑行业市场不断扩张。在如今市场激励竞争的影响下,建筑行业也或多或少存在问题,企业正在面临各种不可避免的风险。管理企业的重要手段一般为内部控制,合理的内部控制可以规避企业的经营和财务风险,也是保证企业可以可持续发展的重中之重,一个企业的的成功与失败关键也是在于内部控制。随着市场经济的不断完善和
4、进步,人们也已经逐渐认识到内控对于提高企业经营效率、效益和控制风险是至关重要的。本文以辽宁万众建设集团有限公司为例,分析该企业有关内部控制方面的实际情况,并且对于其内部控制中存在的一些问题进行了分析研究,针对其存在的问题提出了合理化建议。为该企业的未来发展奠定了基础,针对内部控制问题与解决对策进行探讨具有现实意义。本文由三部分组成:第一部分解释了内部控制有关的概念与现况要素;第二部分对辽宁万众建设集团有限公司的内部控制现实情况进行了分析,并得出了有关内部控制方面存在的一系列问题与原因;第三部分对该公司的内部控制方面的问题提出了一些解决方法以及一些合理化建议。关键词:建筑企业、内部控制、风险管理
5、AbstractThe leading industry in Chinas economic development is the construction industry, which plays an important role in economic growth and the promotion of national development. Chinas construction industry ranks among the top in the world, which further promotes the development of Chinas econom
6、y and increases the employment rate of the people, and the construction industry market keeps expanding. Under the influence of todays market incentive competition, the construction industry also has more or less problems, and enterprises are facing all kinds of inevitable risks. Internal control is
7、 an important means for the management of enterprises. Reasonable internal control can avoid the operation and financial risks of enterprises, and is the most important to ensure the sustainable development of enterprises. The key to the success and failure of an enterprise lies in internal control.
8、 With the continuous improvement and progress of market economy, people have realized that internal control is essential to improve the efficiency, efficiency and risk control of enterprises. Taking Liaoning Wanzhong construction group co., ltd. as an example, this paper analyzes the actual situatio
9、n of the enterprise in respect of internal control, and analyzes and studies some problems existing in its internal control, and puts forward reasonable Suggestions for the existing problems. For the future development of the enterprise laid a foundation for the internal control problems and counter
10、measures to discuss the practical significance.This paper is composed of three parts: the first part explains the concept of internal control and the status quo; The second part analyzes the internal control reality of liaoning wanzhong construction group co., ltd. and concludes a series of problems
11、 and reasons related to internal control ; The third part of the companys internal control problems put forward some solutions and some rationalization proposals.Key words: construction enterprise, internal control, risk management引 言在当今社会经济、政治、文化快速发展的同时,建筑行业也在不停地发展,也存在着很多的机遇和挑战。在国际市场经济的催化作用下中国的建筑行业
12、进入了一个崭新的时期,国际建筑企业进驻中国带来了先进的技术及理念,在结合中国国情的基本情况下,我们中国的建筑市场取长补短,将这些新技术、管理理念应用在新的市场1。21世纪以来,我国建筑行业也呈现了飞速发展的趋势,作为支撑国民经济发展的重要支柱,对国民经济水平的提高与带动更加明显。随着经济体制的不断改革,建筑行业所面临的挑战更加激烈,尤其在加入世界贸易组织之后,中国建筑行业发展又将与世界接轨,经济问题又上升到国际层面,竞争也会越来越激烈。先进的内部控制管理模式与新的建筑技术是传统建筑行业在竞争中获得生存的必经之路。建筑行业在国民经济产值中占比仅低于工农业,对我国经济发展起着至关重要的作用,同时当
13、前住房紧张,建筑行业发展态势迅猛,其能够为人们提供更多的岗位,所以说建筑行业健康发展对于国民经济的提升有着十分重要的意义。建筑行业在人们的需求和社会环境的推动下,发展质量和效益正在稳步提升,企业领导者们都在找到新的降本增效的方法,寻觅更宽更广的发展道路。当前新常态下,我国建筑企业正面临着市场竞争压力大和内部控制薄弱两大难题,只有不断提升企业经营管理能力,才能在市场竞争中占据一席之地,从而提高自身的营运和盈利能力2。简而言之,内部控制是衡量企业经营管理的重要标志之一,内控成功的企业往往会愈来愈好:而内控失败则必将给企业造成无法预料的经济损失,甚至面临破产和倒闭的危机。经济全球化,我国各建筑行业都
14、或多或少面临着调整。第一方面的原因是拖欠钱款的事情不断增加,建筑企业的资金流转性不强。第二方面的原因是市场目前处于适者生存的环境。所以必须加强企业的内部控制,来使企业远离财务风险3。本文中我主要针对辽宁万众建设集团有限公司内部控制存在的问题展开分析:1.材料采购方式不合理或供应商选择不当问题。2.没有做到充分风险评估,缺乏应对风险能力,资金活动存在风险问题。3. 企业内部控制缺乏有效的管理体系与企业内部控制缺乏执行力,内控制度体系不完善,且难以贯彻执行等主要问题进行了研究。我准备结合一些相关案例,从网上查找有关建筑企业内部控制问题的权威文章以及论文文献进行充分的理解,以及本人在校学习的关于内部
15、控制问题的知识对辽宁万众建设集团有限公司存在的内部控制问题进行了解研究以及分析,对这些问题做出相对应的解决对策和建议。1内部控制的概述1.1内部控制的概念内部控制是一个企业的的为了实现自身的发展目标,保证自身财产安全,保证所有信息真实可靠,方便经济体系的贯彻落实,而在企业内部实施的管理、调整等方案4。内部控制是一种针对企业具体情况指定的以促使公司正常运营的管理体系。是加快公司战略目标实现,提升企业市场竞争能力的基础;是企业为提升自己的国际地位而采取的一系列的管理手段的总称。而参与管理的主要是领导及管理层,因而参与被管理的企业员工及相关负责人均有权利对企业提出的内部管理政策提出质疑;企业实施内部
16、控制的目的主要是为了提升工作效率,保证公司的正常运营,提升企业的市场竞争力,保证公司经济的稳定发展,提升企业在国际上的地位,促使公司传略目标的实现。内部控制是不同于普通管理制度的一种特殊管理制度,因为普通的管理制度是针对特殊事项的5。 1.2内部控制的主要要素内部控制是通过每一个主要的要素所构成的。每一个要素的构成方式都影响着内部控制的内容形式。主要要素分为五大点:内部控制的环境、内部控制的活动、内部控制的监督、信息、沟通6。内部控制的环境是每一个企业的支架,企业的文化也可以影响员工的工作意识,这是所有企业内部控制组成的基础。风险评估是分析一个为了实现最终目标时会产生的所有风险。内部控制的活动
17、是保证公司实施的命令能够顺利执行的程序。信息系统不光能够解决一个企业内部所产生的信息化问题,也可以处理一个企业外部的控制活动、环境等问题7。内部控制的系统是需要专门部门里监督的,进行监督的人员也要是专门的人员,要在专门培训和安全的背景下进行监督。一个企业信息化与及时沟通性也必不可少,企业的员工必须要服从上级领导的命令,需要将信息层层汇报,要及时与内外界进行沟通联系。1.3内部控制的目的及意义内部控制的目标:1.保证企业所经营发展的项目合法。2. 加强企业的经营手段。3.保证企业的资金安全性。4.保证企业所有财务信息及其他信息的真实完整性。内部控制的基本含义:一个企业良好的内部控制是合理保证企业
18、经营活动持续进行的前提,后续的支持企业的高管层对内部控制的重视。企业根据自身实际的发展水平不断更改内部对策,企业员工自觉遵守所有规章制度。企业也做到保护员工安全、资金财产的安全,要及时对错误的行为进行改正和惩罚。合理保证财务数据的真实合法性,保护企业所产生的财产安全。一个企业的的内部控制就是企业最中心的一个体系。一个企业只要存在经营活动,就一定会存在相对内部控制管理制度来约束8。2辽宁万众建设集团有限公司内部控制方面存在的问题辽宁万众建设集团有限公司于2002年在沈阳注册成立的有限责任公司。公司位于沈阳市康平县。注册资金50800万。改革开放以来,建筑行业发展迅速,变化很大,辽宁万众建设集团有
19、限公司抓住了机遇,创造了巨大的经济价值。公司自成立以来,企业发展良好,在建筑行业发展迅速的时代中,它有着自己的企业定位和经营理念,秉承正确的发展观和价值观,为社会做出了巨大的贡献。该公司的主要经营范围:管道、园林绿化、古建筑工程、工程劳务外包、建筑幕墙、公路路基工程、施工土石方工程。2.1风险管理工作存在问题风险是由不确定性因素引起的,会对企业造成危害,带来一定的损失。风险管理,指的是企业或单位对其公司内部潜在风险的判断,选择合适的手段对其风险进行处理,用最小的投入最终得到最安全的保障9。辽宁万众建设集团有限公司目前面临的风险管理问题都包括:一、公司对于风险管理方面的机构尚未完善。二、公司有关
20、风险管理方面的制度建设不够完善,辽宁万众建设集团有限公司管理层对于公司的风险管理的制度设计缺少一些新意,公司所制定的风险管理制度没有组织性。三、公司对于风险管理安全意识是缺少的。辽宁万众建设集团有限公司中存在对于风险管理的认识还不够到位,公司内部风险控制体系还不够完善,公司员工参与不积极等问题。在市场经济飞速发展的情况下,风险成为了各个企业的不确定因素,尤其是在建筑企业。辽宁万众建设集团有限公司在风险管理问题方面存在着缺陷。2.2内部控制制度不完善辽宁万众建设集团有限公司内部控制制度问题主要体现在以下三个方面:第一,企业内部控制的制度不够健全,有缺陷。辽宁万众建设集团有限公司还未意识到内部控制
21、的重要性,对内部控制存有很多误解。过于盲目追求自己公司的规模和利润,然而对于自己企业内部控制的制度建设的重视程度还远远不够,没有认识到内部控制制度这方面的重要性,企业的管理人员过于重视其他方面从而忽略了内部控制制度建设这一方面。并且辽宁万众建设集团有限公司近年来主要招聘有关建筑行业方面的专家与人才,对于掌握内部控制制度建设方面的人才没有涉及,不重视这方面人才的培养与引进,缺乏有在规划内部控制制度方面经验的专业化的管理人才,辽宁万众建设集团有限公司的员工甚至领导在企业的日常运行过程中对于相关制度的执行工作也不到位,很多员工出现懒散甚至不去执行规定的有关内部控制问题的工作,从而导致了企业存在着较大
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