开题报告 (169).doc
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1、合 肥 学 院 管 理 系毕业论文开题报告论文题目 中国人寿保险公司内部控制环境环境问题研究系别专业 管 理 系 班 级 学生姓名 学 号 指导教师 填表时间 年 月 日一、选题依据 1、简述选题的研究意义中国人寿保险(集团)公司是国有特大型金融保险企业,业务范围广泛,资产庞大,盈利丰厚,而且中国人寿保险(集团)公司及其子公司构成了我国最大的国有金融保险集团,是我国资本市场最大的机构投资者之一。并已成为全球市值最大的上市寿险公司。但是伴随着寿险业务规模的不断扩大以及产品复杂程度的日益提升,对内部管理的复杂程度和自身要求也越来越高。面临着公司治理、管理规范、业务发展等多重挑战,风险点和风险环节多
2、,经营风险及管理风险也随之增加,公司内部控制环境体系建设仍然比较滞后,整体经营质量有待进一步提高,必须加强内部控制环境。同时,作为一家全国性公司,各地分支机构的经营状况及面临的市场情况有很大差异,掌控难度大,所以必须配备足够的内控力量,才能保证公司的健康稳定发展与合规运营。中国寿险业相对于保险发达国家而言,仍然处在发展的初级阶段,寿险公司内部部控制的有效运行相对落后。有效的内部控制环境系统是以完善的内部环境为前提的,因为任何内部控制环境规范都是在特定控制环境中实施的。美国的COSO报告以及英国的特恩布尔报告(TurnbullReport)等都非常重视内部控制环境的环境问题,的风险管控能力相对落
3、后。加强内控环境的建设,提高我国寿险公司内控水平,已经成为做大做强寿险公司的迫切需求。2、简述与选题相关的研究鉴于本文涉及有关内部控制环境的方面主要集中在企业的股权设置、公司治理和信息交流方面,因而本文的文献综述也主要从这几个方面展开:学术界在该领域内的研究主要从以下两个方面来入手:一是企业股权结构与内部控制环境信息披露关系的研究、公司治理与内部控制环境缺陷的研究。其中股权结构与内部控制环境信息披露关系的文献有:梁晨耀(2013)与张先治,戴文涛(2010)的研究都发现:在股权高度集中的公司中,控股股东为了充分获取自身利益而侵蚀中小股东的利益,再加上外部监管机制松懈的情况下,企业控股股东会减少
4、公司内部控制环境信息的披露。【1】周婷婷(2014)的研究发现:股权集中度越高,公司的代理成本越低,因为大股东为了阻止管理层为谋取自身利益而牺牲股东利益的行为,有动力也有权力要求管理层披露更多的信息。【2】李小敏,陆爱勤(2006)对新加坡上市企业进行研究,他们发现:所有权结构构成将影响信息披露的总体水平,较低的管理人员持股比例或者较高政府持股比例会提高信息披露程度。【3】徐秀艺(2010)的研究成果表明:公司资本集中度、股权性质和机构投资者持股等股权结构的特征对内部控制环境质量水平能够产生一定影响,股权过于集中将弱化企业内部控制环境质量。【4】张先治、戴文涛(2010)从股权性质和股权集中度
5、与内部控制环境的关系入手,他发现国有控股比非国有控股的公司的内部控制环境水平更低,股权集中度与内部控制环境呈负相关的关系。【5】姚晓民(2011)等的研究表明,当股权集中度较高时,大股东往往通过牺牲中小股东的利益掏空公司利益达到自己的利益最大化,从而导致内部控制环境信息披露质量低下。杜海霞的研究发现,股权制衡度越强,越有利于内部控制环境信息的披露。【6】周云鹏(2009)通过对300家A股上市公司进行实证研究表明,我国上市公司的股权结构影响内部控制环境信息披露程度,由此导致的内部控制环境信息披露程度差异进而影响企业价值。【7】2.2企业内部控制环境与公司治理方面的研究王建明(2014)在公司治
6、理和内部控制环境的关系研究方面,理论界一直没有一个权威的界定。公司治理与内部控制环境的共同载体是企业组织,在这个载体中,公司治理结构的优化需要内部控制环境作保障,同样内部控制环境的有效运行也离不开公司治理结构的完善。因此,公司治理与内部控制环境具有密不可分的辩证关系。【8】杨瑞平(2010)公司治理结构是企业所有权安排的具体化,是有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。这些安排决定了企业的目标、行为,也决定了企业在什么状态下控制,该由利益相关者谁来实施、风险该如何控制和收益该如何分配等有关企业生存和发展的一系列重大问题。公司治理与内部控制环境到底是什么关系,理论界的研究主
7、要从两者之间的研究范畴和公司治理对内部控制环境的有效性研究这两个角度进行分析。【9】2.3企业内部控制环境与信息交流方面的研究凌月一(2013)认为风险来自于信息的不完全,风险管理系统通过降低信息的不完全性来降低风险。优化企业的风险管理系统需要完善整个信息流程,在合适的时间把合适的风险信息传递给需要的人。【10】李丹(2014)认为,风险管理本质上就是信息管理。【11】陈文容(2015)指出顺畅的信息沟通系统可以及时反馈风险管理的成效和问题,可以帮助建立并修正风险控制点、评价控制活动的效果,如果信息断流会造成控制链中断,不能达成内部控制环境的目标。避免信息流的截留或者断层,可以使风险得以暴露,
8、从而杜绝风险控制盲点的存在。【12】李翠翠(2011)认为面临复杂的经济环境和经济利益的诱惑,控制对象可能会利用信息不对称的优势进行舞弊,正如信息经济学中所说的信息在企业集团内部各阶层的分布是不对称的,这种客观的信息不对称是集团公司内部控制环境制度不能有效执行以及子公司舞弊的重要原因。而在内部控制环境设计时,充分关注信息与沟通内容的规定,搭建畅通的信息与沟通网络体系可以有效地反舞弊。【13】2.4内部控制环境与审计方面的研究中国对内部控制环境审计的探究大概始于上世纪80年代中期,1996年,在财政部颁布的独立审计具体准则第9号关于内部控制环境和审计风险文件中第一次被提出,经过发展国内学者对内部
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