《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算.docx
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1、综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的,以连载一个月内取得的收入为一次,预缴个人所 得税。()J2 .张教授业务时间为一出版社翻译稿件,得到6000元的报酬。张教授取得报酬时应按 劳务报酬所得预缴960元个人所得税。()V3 .稿酬所得每次以收入减除20%的基础上,再减按70%计算,故实际按收入的56%计征。 ()V4 .专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、 赡养老人等支出。()V5 .专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医 疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等,即“三险一
2、金”。()J二、单项选择题1 .子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按 照每个子女每月()的标准定额扣除。A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案:A2 .继续教育专项附加扣除中,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年()定额扣除。A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案:B3 .某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权,合同约定应支付使用费50 000元 (含税),应预扣预缴个人所得税额为( )oA. 8000 元B. 9
3、000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析:预扣预缴个人所得税额= 50000X (1-20%) X20%=8000 (元)4 .某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的()A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案:B5 .王某取得稿酬20 000元,讲课费4 000元。根据税法规定,王某取得收入时应预缴 的个人所得税()元。A. 2688B. 2 880C. 3 840 D. 4 800答案:B解析:应预缴个人所得税额= 20000* (1-
4、20%) X70%X20%+4000X (1-20%) X20% = 2880 (元)三、多项选择题1 .继续教育专项附加扣除中,以下说法正确的有()oA.纳税人接受学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除B.纳税人接受职业资格继续教育,在取得相关证书的年度按照每年3600元定额扣除C.纳税人接受学历教育期间按照每月1000元定额扣除D.纳税人接受职业资格继续教育,在取得相关证书的年度按照每年3600元(每月300 元)定额扣除答案:AB2 ,住房租金专项附加扣除是指纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房, 而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照()标准定额扣除住房租金。
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