-商业银行风险导向内部审计研究4.docx
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1、沈 阳 科 技 学 院本 科 毕 业 论 文题 目: 商业银行风险导向内部审计研究 专 业: 会计学 班 级: 1504 学生姓名: 邱阳 指导教师: 孙硕 论文提交日期: 2019 年 2 月 20 日论文答辩日期: 2019 年 5 月 30 日II目 录第一章 绪论31.1 选题背景31.2 研究目的及意义31.2.1 研究的目的31.2.2 研究的意义41.3 研究方法41.4 论文基本框架5第二章 商业银行风险导向内部审计的理论概述52.1内部审计的概念52.2风险导向内部审计的概念62.3风险导向内部审计的特征62.3.1风险导向内部审计专用的模型基础62.3.2审计开始向风险评估
2、方向转移72.3.3审计流程程序化72.3.4审计工作范围扩大参与人员增多72.3商业银行对内部审计的要求及特点82.3.1商业银行对内部审计的要求82.3.2商业银行对内部审计的特点8第三章 商业银行风险导向内部审计现状及问题分析103.1我国商业银行风险导向内部审计现状103.2商业银行开展风险导向内部审计存在的问题113.2.1风险导向内部审计实行进程缓慢113.2.2商业银行内部审计仍以传统审计思想为主导113.2.3审计平台软件更新不及时而且缺少大数据支撑123.2.4内部审计队伍力量薄弱12第四章 商业银行应用风险导向内部审计存在问题的原因144.1 未形成完善的内部审计规范体系1
3、44.2建立专项平台资源消耗大银行决策层持观望态度144.3传统审计思想和工作方式束缚了风险导向审计的实施154.4内部审计人员力量弱素质差异大15第五章 风险导向内部审计运用到商业银行内部审计的案例分析175.1华夏银行简介175.2 华夏银行内部审计简述185.3 华夏银行运用风险导向的内部审计现状分析195.3.1 风险识别与评估195.3.2 银行的风险导向内部审计应对办法205.4案例启示21第六章商业银行运用风险导向内部审计的应对措施236.1建立风险导向内部审计的规范体系236.2逐步加强风险导向内部审计信息化平台建设246.2加强审计人员以风险导向内部审计思想建设246.3建立
4、起专业化的内部审计团队25结论26摘要商业银行是整个金融领域最重要的部分。与此同时,商业银行的发展在金融领域甚至是国家经济的繁荣中起着至关重要的作用。近年来,商业银行各方面面临的风险越来越大。商业银行很难根据传统的内部审计模式提供内部审计。在这种情况下,商业银行迫切需要一种新的审计模式来识别,评估和应对其内部审计风险。风险导向的内部审计恰恰是将风险作为目标的模型,然后侧重于几个方面。同时,还需要对其进行评估,使目标对投资点有更深入的了解,有利于其综合管理。本文首先介绍了风险导向审计的定义和基本理论,探讨了风险导向审计的成因,然后从商业银行内部审计现状出发,找出问题产生的原因,并提出对策。最后,
5、通过对华夏银行的案例分析,探讨了风险导向审计在我国商业银行内部审计中的具体应用,并提出了进一步改进的建议。在本文的研究过程中,除了运用标准化的研究方法阐述风险导向审计的理论内容外,还结合理论和案例,介绍了风险导向审计在中国华夏银行的具体应用。希望风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用。关键词: 商业银行 风险导向 内部审计AbstractCommercial banks are the top priority in the entire financial sector, and the development of commercial banks plays a vital role
6、 in the financial sector and even in the prosperity of a countrys economy. In recent years, commercial banks have faced increasing risks in all aspects. The need for commercial banks to rely on traditional internal audit models for internal auditing has been difficult to provide. In this case, comme
7、rcial banks are in desperate need of a new auditing model to identify, assess and respond to their internal audit risks. Risk-oriented internal auditing is precisely the use of risk as a target, and then focus on several aspects, but also to evaluate the target object so that the target has a deeper
8、 understanding of the investment point and is conducive to its comprehensive management Mode.This paper first introduces the definition and basic theory of risk-oriented auditing, discusses the causes of risk-oriented auditing, and then starts from the current situation of internal audit of commerci
9、al banks, finds the cause of the problem, and then proposes solutions. Finally, through the case analysis of Huaxia Bank, the specific application of risk-oriented audit in the internal audit of Chinas commercial banks was discussed, and suggestions for further improvement were put forward.In the re
10、search process of this paper, in addition to using the normative research methods to expound the theoretical content of risk-oriented auditing, it also introduces the specific application of risk-oriented auditing in Huaxia Bank of China, using a combination of theory and case. I hope that the appli
11、cation of risk-oriented auditing in the internal audit of commercial banks in China will be helpful.Key words: Commercial bank;Risk oriented;Internal auditingII沈阳化工大学科亚学院学士学位论文 引言28沈阳科技学院学士学位论文 第二章 商业银行风险导向内部审计的理论概述 第一章 绪论1.1 选题背景2008内审年国际金内审融危机爆内审发后,国内审内外经济内审金融环境内审的变化出内审人意料。内审 国际社内审会共同行内审动,全球内审经济出现
12、内审反弹。 内审但是,国内审际经济危内审机的后续内审影响仍然内审对当前形内审势产生影内审响,经济内审调整仍需内审时日。对内审于金融形内审势这种翻内审天覆地的内审变化,商内审业银行在内审审计工作内审方面应及内审时做出调内审整来顺应内审转变。同内审时随着银内审行的电子内审信息化,内审互联网金内审融成为银内审行未来发内审展的主要内审趋势,各内审种电子银内审行,网上内审交易以及内审银行各项内审业务的电内审子化对审内审计工作提内审出更高的内审挑战,如内审雨后般春内审笋涌现的内审新型产业内审对内部审内审计模式提内审出更为严内审苛的要求内审。就国内审内而言,内审商业银行内审间的竞争内审日益激烈内审,银行内内
13、审部人员违内审规操作的内审行为时有内审发生,并内审且涉及金内审额巨大,内审银行作为内审一个金融内审类的权威内审机构,原内审来在人们内审眼中和心内审中是值得内审信赖的,内审安全性高内审的,可是内审目前它越内审来越多的内审风险性,内审让人们意内审识到银行内审不再十分内审安全,这内审种心中的内审质疑,大内审大降低了内审银行的正内审面社会影内审响。目前内审针对商业内审银行存在内审的很有漏内审洞问题,内审经常使得内审银行和用内审户带来不内审少的麻烦内审和损失,内审因此目前内审对于银行内审的内部审内审计部门而内审言,其当内审下最重要内审的任务就内审是寻找一内审种行之有内审效的审计内审模式。风内审险导向内内
14、审部审计摒内审弃了一些内审传统审计内审思维中的内审漏洞,增内审添了新的内审思维方式内审和工作方内审式,其像内审一股新鲜内审的血液活内审力满满得内审被注入审内审计工作之内审中。与此内审同时,风内审险导向内内审部审计的内审不断拓展内审和丰富给内审了商业银内审行内部审内审计员工更内审多思考,内审在思考中内审不断有所内审创新,银内审行的内部内审审计工作内审也由此更内审为快捷有内审效。1.2 研究目的及意义1.2.1 研究的目的首先,风内审险导向审内审计方法使内审审计人员内审全面认识内审银行,由内审表及里,内审层层深入内审,逐渐认内审识到银行内审的各项业内审务的特点内审,及各个内审环节的风内审险性。在内
15、审搞清楚银内审行的组织内审构架,业内审务流程,内审各个风险内审点后,商内审业银行审内审计人员才内审能对风险内审有整体上内审的把控,内审对风险有内审个层次划内审分,从而内审分配审计内审资源,使内审审计工作内审取得实质内审性的效果内审。其次内审,风险导内审向内部审内审计可以充内审分利用审内审计资源,内审将有限的内审审计资源内审按照风险内审主次分配内审开来,使内审风险性大内审且环节重内审要的项目内审不至于资内审源拮据,内审而发生重内审大审计错内审误,同时内审使风险性内审小不重要内审的审计项内审目不至于内审浪费审计内审资源,这内审对降低审内审计成本,内审保证审计内审质量意义内审非凡。 内审 内审最后,
16、风内审险导向内内审部审计模内审式使审计内审人员在充内审分认识风内审险之后进内审行相应的内审审计程序内审,审计过内审程中,审内审计人员应内审当及时与内审管理层作内审出有效的内审及时的沟内审通,报告内审审计工作内审中发现的内审重大风险内审,以及对内审于风险的内审规避方法内审提出建议内审,引起管内审理层对关内审键风险点内审重视,采内审取有效的内审措施,进内审一步提高内审内部控制内审和公司治内审理水平。 1.2.2 研究的意义风险导向内审审计作为内审一种新的内审审计理念内审和方法,内审在专业领内审域备受关内审注。但是内审,大多数内审研究和应内审用都是针内审对企业的内审社会审计内审。从商业内审银行内部内
17、审审计的角内审度来看,内审风险导向内审审计研究内审相对较少内审。正确识内审别各种潜内审在和现实内审风险是商内审业银行内内审部审计的内审功能。在内审高风险,内审大规模的内审内部审计内审和相对较内审少的审计内审师的情况内审下,如何内审有效地审内审计和监督内审商业银行内审是一个亟内审待解决的内审实际问题内审。本文内审研究了风内审险导向审内审计在我国内审商业银行内审内部审计内审中的具体内审应用,探内审讨了如何内审将风险导内审向审计理内审论应用于内审实际操作内审中,弥补内审了当前审内审计模式的内审不足,提内审高了质量内审。结合内审我国商业内审银行的实内审际情况,内审研究现阶内审段风险导内审向审计模内审型
18、,提高内审风险导向内审审计相关内审理论具有内审重要意义内审。风险是内审商业银行内审在经营管内审理过程中内审必须注意内审的重要问内审题。开展内审风险导向内审的内部审内审计是现代内审商业银行内审风险管理内审的必然趋内审势。同时内审,它可以内审促进商业内审银行不断内审提高自身内审的风险管内审理水平。内审研究这一内审课题对于内审构建和完内审善我国商内审业银行内内审部审计制内审度具有重内审要意义。1.3 研究方法本文在理论研究的基础上,研究了商业银行风险导向应用的内在状况,分析了两者融合所带来的经济,社会互动和科技异化效应。本文运用的主要研究方法如下: (1)文献研究方法:在认真咨询,收集,整理和分析相
19、关风险导向的内部审计文献的基础上,总结和完善前人的相关研究成果,深入分析其理论特点,挖掘相关内容。数据从各个角度进行自己的研究,从而深化了研究课题。(2)案例分析法:通过本文华夏银行作为实际案例,将风险导向内部审计的步骤进行了较为详细地描述,同时指出我国商业银行内部审计体系的现状、存在的问题及原因。综合上述内容,提出了我国商业银行中运用现代风险内部审计的措施(3)归纳总结法:通过对风险导向内部审计相关研究内容具体数据的分析,对风险导向内部审计的内容进行了分类和总结,试图梳理和总结风险导向内部审计中存在的问题更全面。同时,提出了相应的对策。1.4 论文基本框架商业银行风险导向内部审计研究华夏银行
20、为例案例分析商业银行风险导向内部审计的应用现状商业银行风险导向内部审计的理论概述商业银行风险导向内部审计的应用问题商业银行风险导向内部审计的应用应对第二章 商业银行风险导向内部审计的理论概述2.1内部审计的概念内部审计之父Sawyer将内部审计定义为对组织中交易和约束活动的单独评估,以确定其是否符合商定的目的和流程,规则和指导方针,并实现组织目标。2003年6月,中国内部审计协会颁布了内部审计标准,该标准被定义为组织内的独立,客观的监督和评估活动。通过审查和评估业务活动和内部控制的适当性,合法性和有效性,可以促进组织目标的实现。IIA国际内部审计师协会于2011年颁布了IPPF内部审计实务框架
21、,第1100章,第1110页。内部审计的独立性包括两个方面。一方面,它指的是内部审计师的独立性。审计员在日常工作中履行职责时不会受到威胁,并且在被诱骗时不会被移动。另一方面,它指的是内部审计团队。组织是独立的,即内部审计组织不隶属于总经理或其他业务职能,而是直接向董事会报告,董事会由董事会直接管理。2.2风险导向内部审计的概念风险导向内审的内部审内审计本质上内审是一种有内审效的治理内审和操纵机内审制。 在内审该机制的内审运作下,内审托管责任内审可以保证内审顺利进行内审。它是一内审种内部审内审计,始终内审以风险为内审指导进行内审审计活动内审,并以风内审险的大小内审和发生的内审可能性为内审基础确定
22、内审审计范围内审和审查项内审目顺序。内审评估控制内审和公司治内审理,并提内审出改进建内审议,以协内审助组织治内审理,以实内审现组织增内审值的独立内审认证和咨内审询活动。2.3风险导向内部审计的特征2.3.1风险导向内部审计专用的模型基础风险导向内审审计模型内审消除了对内审固有风险内审和控制风内审险的过度内审检测,并内审增加了对内审主要错报内审风险的检内审测。 该内审模型的表内审达是“审内审计风险=内审重大错报内审风险X检内审查风险”内审。 新模内审型基于传内审统的审计内审模型。虽内审然形式简内审化,但审内审计风险的内审重要性得内审到了扩展内审,审计思内审维变得更内审加广泛,内审有效地避内审免了
23、传统内审审计模式内审的弊端。内审风险导向内审的审计模内审型为审计内审师整体掌内审握和控制内审审计风险内审提供了依内审据,强调内审了解被审内审计师及其内审环境的重内审要性,并内审强调审计内审师应保持内审专业的怀内审疑态度。2.3.2审计开始向风险评估方向转移传统审计内审模式注重内审审计测试内审的作用,内审以至于忽内审视风险对内审于企业的内审影响,进内审而影响到内审财务报表内审。在忽视内审风险的情内审形下,审内审计人员很内审可能无法内审掌握审计内审的重点,内审在一些不内审必要的项内审目上过度内审浪费审计内审资源,而内审在重要项内审目上审计内审资源又显内审得捉襟见内审肘。而风内审险导向审内审计恰恰关
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- 商业银行 风险 导向 内部 审计 研究
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