部门财务预算的编制(PPT 36页).ppt
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1、部门财务预算的编制部门财务预算的编制(PPT 36页页)主要内容简介销售预算的编制采购预算的编制生产/技术预算的编制其它职能部门预算编制费用预算 费用预算费用预算是指为了开源节流、控制企业费用支出而做的预算。成本费用利润率成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。成本费用利润率成本费用利润率=(营业利润成本费用总额)l00成本费用总额成本费用总额包括:主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。编制费用预算的目的编制费用预算的最终目的是对费用进行控制费用进行控制.费用预算编制的方法首先根据费用与收入的关系不同,把费用分为不同的类别,不同类别的费用,采
2、用不同的预算编制方法。固定费用这种费用在几年的时间里,基本不随收入的变化而变化,如企业的财务费用。为了规避财务风险,企业往往保持一定的借款量。这部分费用,编制费用预算时,是可以作为一个固定的数考虑。相对固定费用这种费用在收入变化一定的范围内,基本保持不变,在实际中可能一年才变一次是企业维持一定规模正常运营的最低费用如:非生产员工的基本工资、社会保险;企业办公地的房租、水电费、一部分业务招待费等。变动费用这种费用基本上是随着收入的变化而发生变化,如:招待费、差旅费、销售运杂费等。这种费用不能以固定预算的方式进行编制,因为它的大小直接与实际收入挂钩销售收入多,这种费用的预算就多,反之就少。我们公司
3、目前要求编制的预算是职能部门发生的费用预算、业务部门发生的费用与业务支出预算。也就是业务部门编制的预算不仅有本部门发生的费用还有业务支出预算。回顾一下整体财务预算及财务知识要点销售预算采购预算生产预算研发支出预算其它职能部门的费用预算销售预算销售预算是一个财务计划,它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用,以保证公司销售利润的实现。销售预算内容销售预算内容一、销售人员的费用二、销售管理费用三、其他销售费用编制销售预算的过程编制销售预算的过程1、确定公司销售和利润目标;2、销售预测;3、确定销售工作范围;4、确定固定成本与变动成本;销售部主要的衡量指标销售部主要的衡量指标销售计划达成率=实际销
4、售额/计划销售额*100%(必须是已实际发生的销售额,而不是签定的合同金额)销售回款率=实际收到销售款/销售总收入*100%=(现销收入+本月应收账款收回数)/销售总收入*100%=销售总收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)/销售收入*100%销售毛利率=(销售收入销售成本)/销售收入100%。该项指标表示每1元销售收入扣除销售产品成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。毛利率是企业销售净利率的最初基础。(销售成本是已售产品的生产成本)销售费用率=销售费用/销售收入*100%采购预算采购预算指采购部门在一定计划期间(年度、季度或月度)编制的材料采购的用款计划。采购预算的编制原则采购
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