2015年上半年宁夏内审师《内部审计基础》:信息技术运营的功能分类专业考试试卷~.doc
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1、|2015 年上半年宁夏省内审师内部审计基础:信息技术运营的功能分类考试试卷一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、使用 PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是 A,悲观时间是 B,最可能时间是 M,期望时间由下面哪一个式子表示?A:(B-A)/2B:(A+B)/2C:(A+4M+B)/6D:(4A+4B+4M)/6 2、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN) 相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),
2、向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。3、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?A:审查适用的赠款协议B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C:询问该
3、城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员 4、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;C:既然 道德标准未涉及监督,内部审计主管未违反道德标准;D:审计部门遵循了准则及道德标准。5、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大
4、应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点,除了A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;|C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。 6、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?A:程序审计B:财务审计C:遵循性审计D:经营审计 7、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记
5、录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A:审计业务 2 和 4。B:审计业务 1 和 2。C:审计业务 3 和 4。D:审计业务 1 和 3。 8、在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A:组织层面。B:活动层面。C:流程层面。D:部门层面。 9、
6、根据专业实务框架,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 10、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏11、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A:a决定系统是否符合已建立的管理目标。B:b证明系统符合国际审计要求。C:c决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。D:d获得对测试系统有效性
7、所必要的了解。 12、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a.数据库管理系统。|B:b.实用程序。C:c.操作系统D:d.程序库管理系统。 13、根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。,C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D:d.确定的需求和非结构化的任务。14、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求,并要求公司共享原材料耗用情况的数据,以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A:改善月度生产情况报告B:为了保密而不提供任何数据C:通
8、过电子数据交换每天发送所要求的数据D:通过每周报告发送耗用情况数据 15、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:标准B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。 16、以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单 17、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家
9、新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;检查截止日期报告(deadline report),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳?A:,和;B: ,和;C: ,和;D:,和。 18、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A:可以
10、 可以B:可以 不可以|C:不可以 可以D:不可以 不可以 19、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中,不应标示红旗的是A:管理当局授权其下属人员,在一定限额范围内可自行从事采购活动;B:某职员长期从事现金管理工作,而无任何的岗位轮换;C:某职员的工作包括处理流通的证券;负责采购业务及其记录,并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益;D:在应收帐款部门中,职责分工不明。 20、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A:所有程序的效率得到优化;B:数据一致性规则得到连贯应用;C:文件中不会出现过期的数据区域;D:用户坚定地使用新系统。 21、在审计过程中,审计人员
11、发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是A:没有表现出应有的勤奋。B:缺乏对组织的忠诚。C:没有此领域的法定资格。D:没有遵循法律。 22、关于模拟模型,以下哪项不对A:模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B:模拟模型模仿随机系统C:在本质上,模拟模型是确定的D:模拟模型可能会用到抽样技术23、某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?A:审
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