实训五--企业所得税应纳税额的计算.docx
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1、实训五 企业所得税应纳税额计算1某国有经营公司2021年度取得营业收入总额4000万元,本钱、费用和损失共3800万元,其中列支业务招待费20万元,广告宣传支出10万元。全年缴纳增值税51.3万元、消费税79.7万元、城市维护建立税和教育费附加14.3万元,企业所得税税率为25%。要求:试计算该公司当年应纳企业所得税。2某市增值税一般纳税人2021年购进一批已纳消费税酒精,勾兑加工成其他酒实现销售,取得不含税销售收入80000万元,购进酒精所支付价款50000万元,增值税8500万元,并支付运输部门费用1500万元。另外,该一般纳税人为加工其他酒所发生其他本钱费用共计为12000万元。其他酒消
2、费税税率为10%,酒精消费税税率为5%,企业所得税税率为25%。要求:试计算该纳税人2021年应缴纳企业所得税。3假定某企业为居民企业,2021年经营业务如下:1取得销售收入2500万元。2销售本钱1100万元。3发生销售费用670万元某中广告费450万元;管理费用480万元其中业务招待费15万元;财务费用60万元。4销售税金160万元含增值税120万元。5营业外收入70万元,营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元。6计入本钱、费用中实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2021年度实际
3、应纳企业所得税额。4甲企业2021年在利润表中反映利润总额为300万元,经某会计师事务所检查,涉及利润表有关事项如下:1取得国库券利息收入3万元,取得国家指定用于设备更新补贴收入3.5万元。2以经营租凭方式租入设备一台,租凭期二年,一次性支付租金30万元,已经计入其他业务支出。3企业用库存商品一批对乙企业投资,双方协议该批商品价格58.5万元含增值税,该批商品账面价值30万元。4对外捐赠5万元,其中,4万元捐赠给希望工程基金会,向灾区直接捐赠1万元,均已计入营业外支出。5为投资者及职工支付商业保险费0.5万元。要求:计算该企业2021年度应缴纳企业所得税额。5假设某生产企业2021年度生产经营
4、情况如下:产品销售收入500万元,产品销售本钱300万元,产品销售费用40万元,发生管理费用35万元其中业务招待费5万元,当年出租固定资产取得收入40万元,购置国家公债取得利息收入10万元,准许税前扣除有关税费30万元,经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。要求计算该企业2021年度应缴企业所得税额。6某运输企业2021年资产总额700万元,从业人员15人,年度营业收入为100万元,各项本钱支出为95万元,全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查,该企业支出工程不能准确核算,需要采用核定应税所得率征收方式计算所
5、得税。主管税务机关核定该企业应税所得率为10%要求:计算该企业年度应纳所得税额。7某中型工业企业2021年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依25税率缴纳了企业所得税。该企业2021年度有关账册资料如下:1企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率10;向其他企业借款20万元,年利率20,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列财务费用;2全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费25万元。3月份缴纳税收滞纳金10000元,10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元,均在营业外支出中列支;4企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在问题并
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