2022年财务报表分析公式总结.docx
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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校财务报表分析公式总结偿债才能分析一、短期偿债才能指标的运算公式1、营运资本 =流淌资产 - 流淌负债2、流淌比率流淌资产 流淌负债 3、速动比率速动资产 流淌负债=1+营运资金 流淌负债 = 流淌资产 - 存货) 流淌负债4、保守速动比率 =(货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据) 流淌负债5、现金比率(货币资金 +交易性金融资产) 流淌负债6、现金即付比率 =现金类资产 (流淌负债- 预收账款)7、货币资金比率 =货币资金 流淌负债二、资本结构分析(一)资本结构分析指标 P57 1、资产负债率(负债总额 资产总额)1
2、002、权益比率 = 全部者权益(净资产) 总资产 100% 资产负债率 +权益比率 =1 3、权益乘数 =资产总额 全部者权益留意变形公式:权益乘数1 (1- 资产负债率) =1 权益比率4、产权比率 = (负债 全部者权益)100% = 负债 (总资产 - 负债) 100% = 资产负债率(1- 资产负债率)100% 5、财务杠杆指数 =净资产酬劳率 总资产酬劳率其他帮助性指标:1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校固定资产与长期负债比率 =固定资产 长期负债 固定资产与长期资金比率 =固定资产 (长
3、期负债 +股东权益)固定资产与权益比率 =固定资产 全部者权益(净资产)(二)长期偿债才能分析指标 1、利息保证倍数 =息税前利润( EBIT) 利息费用 =(税前利润 +利息费用) 利息费用 =(税后利润 +所得税 +利息费用) 利息费用 2、固定支出保证倍数 =(利润总额 +固定支出) 固定支出 3、长期负债与营运资金比率长期负债 营运资金长期负债 流淌资产流淌负债 4、有形净值债务率 = 负债总额 (全部者权益 5、负债 EBITDA比率=负债 EBITDA - 无形资产 - 商誉) 100% = 负债 (净利润 +所得税 +固定资产折旧 +摊销+利息)6、全部资本化比率 =付息总债务
4、(付息总债务 +全部者权益)营运才能分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额(销售收入) / 各项资产平均值2、资产周转天数运算期天数3602期末总资产资产周转率3、总资产周转率次数销售收入总资产平均值其中:总资产平均值期初总资产2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校4、总资产周转天数 360总资产周转率销售收入流淌资产周转率 次数5、流淌资产平均值期初流淌资产 期末流淌资产其中:流淌资产平均值2销售收入固定资产周转率 次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值 期末固定资产净值其中:固定资产平
5、均净值2销售收入应收账款周转率 次数应收账款平均值7、期初应收账款 期末应收账款其中:应收账款平均值2销售成本存货周转率 次数8、存货余额平均值期初存货余额 期末存货余额其中:存货余额平均值2销售收入营运资本周转率 次数9、营运资本平均值期初营运资本 期末营运资本其中:营运资本平均值2销售收入现金周转率 次数现金平均余额10、期初现金 期末现金其中:现金平均余额2资金运用效率分析指标1、2、总负债周转率次数销售收入平均负债总额其中:平均负债总额期初负债总额2期末负债总额全部者权益周转率次数销售收入平均全部者权益总额其中:平均全部者权益总额期初全部者权益2期末全部者权益3 名师归纳总结 - -
6、- - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校销售成本应对帐款周转率 次数3、平均应对帐款余额期初应对帐款 期末应对帐款其中:平均应对帐款余额24、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 -应对账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应对账款周转率销售获利才能分析指标1、销售净利率 =(净利润 销售收入)100%2、销售毛利率 = (销售毛利 销售收入)100% =(销售收入 -
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