氢能催化剂公司财务管理制度_参考.docx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《氢能催化剂公司财务管理制度_参考.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《氢能催化剂公司财务管理制度_参考.docx(56页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、泓域/氢能催化剂公司财务管理制度氢能催化剂公司财务管理制度目录一、 公司简介2公司合并资产负债表主要数据4公司合并利润表主要数据4二、 项目简介4三、 财务分析的方法9四、 财务分析的意义与作用13五、 杜邦分析法15六、 沃尔评分体系18七、 盈利能力(也称收益能力)是指企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。不论是投资人、债权人还是经理人员,都会非常重视和关心企业的盈利能力。盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力。21八、 企业购并的动机24九、 企业的分立28十、 清算财产的变现29十一、 企业清算的原因和分类30十
2、二、 经济环境33十三、 法律环境36十四、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容37十五、 集权与分权的选择41十六、 项目经济效益评价44营业收入、税金及附加和增值税估算表45综合总成本费用估算表46利润及利润分配表48项目投资现金流量表50借款还本付息计划表53十七、 进度规划方案54项目实施进度计划一览表54一、 公司简介(一)基本信息1、公司名称:xx有限责任公司2、法定代表人:戴xx3、注册资本:1440万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2015-5-267、营业期限:2015-5-26至无固定期限8、注册地址:
3、xx市xx区xx(二)公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用,建立了工会组织,并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度,进一步规范厂务公开的内容、程序、形式,企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展,以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心,坚持战略导向、问题导向和需求导向,持续深化教育培训改革,精准实施培训,努力实现员工成长与公司发展的良性互动。当前,国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经济增
4、速从高速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战,企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境,公司依然面临着较大的经营压力,资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时,也面临着重大机遇。随着改革的深化,新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进,以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施,企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势,利用好国际国内两个市场、两种资源,抓住发展机遇,转变发展
5、方式,提高发展质量,依靠创业创新开辟发展新路径,赢得发展主动权,实现发展新突破。(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额17040.1313632.1012780.10负债总额8709.216967.376531.91股东权益合计8330.926664.746248.19公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入66088.9552871.1649566.71营业利润13604.1910883.3510203.14利润总额12794.5010235.609595.88净利润9595.887484.7
6、96909.03归属于母公司所有者的净利润9595.887484.796909.03二、 项目简介(一)项目单位项目单位:xx有限责任公司(二)项目建设地点本期项目选址位于xx(以选址意见书为准),占地面积约92.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。(三)建设规模该项目总占地面积61333.00(折合约92.00亩),预计场区规划总建筑面积110426.06。其中:主体工程71472.56,仓储工程17517.32,行政办公及生活服务设施13143.96,公共工程8292.22。(四)项目建设进度结合该项目建设的实际工
7、作情况,xx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。(五)项目提出的理由1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大,公司产品不断往精密化、智能化方向发展,投资项目的建设,将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力,进一步提升公司研发实力,加快产品开发速度,持续优化产品结构,满足行业发展和市场竞争的需求,巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位,为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出,项目具备实施基础公司自成
8、立之日起就专注于行业领域,已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势,行业地位突出,为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面,公司拥有良好生产管理基础,并且拥有国际先进的生产、检测设备;在技术研发方面,公司系国家高新技术企业,拥有省级企业技术中心,并与科研院所、高校保持着长期的合作关系,已形成了完善的研发体系和创新机制,具备进一步升级改造的条件;在营销网络建设方面,公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系,营销网络拓展具备可复制性。吕梁市工业副产氢资源丰富,依托吕梁市化工产业园区,预计2023年全市可外供工业副产氢超过10万吨,可满足约1.7万辆燃料电池中卡或8000辆
9、燃料电池重卡用氢需求(按氢耗分别6公斤百公里、13公斤百公里,日行驶300公里计)。目前,世界上95的氢气通过石化燃料重整获得,但是成本相对过高。电解水制氢每公斤耗电约60千瓦时,成本高达4050元。吕梁市氢气价格优势突出,按照专业测算氢气成本达到27元公斤左右就能够具备与燃油车相竞争的价格水平,而吕梁市氢气生产成本有望低至8元公斤,具有明显的技术经济性。(六)建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资45726.02万元,其中:建设投资34126.18万元,占项目总投资的74.63%;建设期利息864.95万元,占项目总投
10、资的1.89%;流动资金10734.89万元,占项目总投资的23.48%。2、建设投资构成本期项目建设投资34126.18万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用29713.34万元,工程建设其他费用3354.92万元,预备费1057.92万元。(七)项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入97200.00万元,综合总成本费用82123.89万元,纳税总额7664.58万元,净利润10985.43万元,财务内部收益率16.06%,财务净现值11359.49万元,全部投资回收期6.65年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单
11、位指标备注1占地面积61333.00约92.00亩1.1总建筑面积110426.06容积率1.801.2基底面积39866.45建筑系数65.00%1.3投资强度万元/亩363.832总投资万元45726.022.1建设投资万元34126.182.1.1工程费用万元29713.342.1.2工程建设其他费用万元3354.922.1.3预备费万元1057.922.2建设期利息万元864.952.3流动资金万元10734.893资金筹措万元45726.023.1自筹资金万元28073.973.2银行贷款万元17652.054营业收入万元97200.00正常运营年份5总成本费用万元82123.896
12、利润总额万元14647.247净利润万元10985.438所得税万元3661.819增值税万元3573.9010税金及附加万元428.8711纳税总额万元7664.5812工业增加值万元26846.3113盈亏平衡点万元44877.74产值14回收期年6.65含建设期24个月15财务内部收益率16.06%所得税后16财务净现值万元11359.49所得税后三、 财务分析的方法(一)比较分析法比较分析法,是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标,确定其增减变动的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。采用这种方法,可以分析引起变化的主要原因、变动的性质,并预测企业未来
13、的发展趋势。比较分析法的具体运用主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式。1.重要财务指标的比较这种方法是指将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行纵向比较,直接观察其增减变动情况及变动幅度,考察其发展趋势,预测其发展前景。不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法:(1)定基动态比率,是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。(2)环比动态比率,是以每一分析期的数据与上期数据相比较计算出来的动态比率。2.会计报表的比较会计报表的比较是指将连续数期的会计报表的金额并列起来,比较各指标不同期间的增减变动金额和幅度,据以判断企业财务状况和经营成果发展变化
14、的一种方法。具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较等。3.会计报表项目构成的比较会计报表项目构成的比较是在会计报表比较的基础上发展而来的,是以会计报表中的某个总体指标作为100%,再计算出各组成项目占该总体指标的百分比,从而比较各个项目百分比的增减变动,以此来判断有关财务活动的变化趋势。采用比较分析法时,应当注意以下问题:(1)用于对比的各个时期的指标,其计算口径必须保持一致;(2)应剔除偶发性项目的影响,使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况;(3)应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析,研究其产生的原因,以便采取对策,趋利避害。(二)比率分析法比率分析法是通过计算各
15、种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。1.构成比率构成比率又称结构比率,是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比,反映部分与总体的关系。利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。比如,企业资产中流动资产、固定资产和无形资产占资产总额的百分比(资产构成比率),企业负债中流动负债和长期负债占负债总额的百分比(负债构成比率)等。利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。2.效率比率效率比率,是某项财务活动中所费与所得的比率,反映投入与产出的关系。利用效率比率指标
16、,可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益。比如,将利润项目与销售成本、销售收入、资本金等项目加以对比,可以计算出成本利润率、销售利润率和资本金利润率指标,从不同角度观察比较企业获利能力的高低及其增减变化情况。3.相关比率相关比率,是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系。利用相关比率指标,可以考察企业相互关联的业务安排得是否合理,以保障经营活动顺畅进行。比如,将流动资产与流动负债进行对比,计算出流动比率,可以判断企业的短期偿债能力;将负债总额与资产总额进行对比,可以判断企业长期偿债能力。采用比率分析法时,应当注意以下几点:(1)对比项目的相关性;
17、(2)对比口径的一致性;(3)衡量标准的科学性。(三)因素分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系,从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体有两种:连环替代法和差额分析法。1.连环替代法连环替代法,是将分析指标分解为各个可以计量的因素,并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常为实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值),据以测定各因素对分析指标的影响。2.差额分析法差额分析法是连环替代法的一种简化形式,是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额,来计算各因素对分析指标的影响。采用因素分析法时,必须注意以下问题:(1)因素分解的关联性。构成经
18、济指标的因素,必须是客观上存在着的因果关系,要能够反映形成该项指标差异的内在构成原因,否则就失去了应用价值。(2)因素替代的顺序性。确定替代因素时,必须根据各因素的依存关系,遵循一定的顺序并依次替代,不可随意加以颠倒,否则就会得出不同的计算结果。(3)顺序替代的顺序性。因素分析法在计算每一因素变动的影响时,都是在前一次计算的基础上进行,并采用连环比较的方法确定因素变化影响结果。(4)计算结果的假定性。由于因素分析法计算的各因素变动的影响数,会因替代顺序不同而有差别,因而计算结果不免带有假定性,即它不可能使每个因素计算的结果,都达到绝对的准确。为此,分析时应力求使这种假定合乎逻辑,具有实际经济意
19、义。这样,计算结果的假定性,才不至于妨碍分析的有效性。四、 财务分析的意义与作用对企业财务状况进行分析的主体包括:投资者、债权人、经理人员、供应商、政府部门、雇员和工会、中介机构等。财务分析对不同的信息使用者具有不同的意义。具体说来,财务分析的意义主要体现在如下方面:(1)可以判断企业的财务实力。通过对资产负债表和利润表有关资料进行分析,计算相关指标,可以了解企业的资产结构和负债水平是否合理,从而判断企业的偿债能力、营运能力及获利能力等财务实力,揭示企业在财务状况方面可能存在的问题。(2)可以评价和考核企业的经营业绩,揭示财务活动存在的问题。通过指标的计算、分析和比较,能够评价和考核企业的盈利
20、能力和资产周转状况,揭示其经营管理的各个方面和各个环节问题,找出差距,得出分析结论。(3)可以挖掘企业潜力,寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径。企业进行财务分析的目的不仅仅是发现问题,更重要的是分析问题和解决问题。通过财务分析,应保持和进一步发挥生产经营管理中成功的经验,对存在的问题应提出解决的策略和措施,以达到扬长避短,提高经营管理水平和经济效益的目的。(4)可以评价企业的发展趋势。通过企业各种财务分析,可以判断企业的发展趋势预测其生产经营的前景及偿债能力,从而为企业领导层进行生产经营决策、投资者进行投资决策和债权人进行信贷决策提供重要的依据,避免因决策错误给其带来重大的损失。财务分析
21、的作用主要体现在如下方面:向投资人提供有关企业的盈利能力和股利分配政策等方面的信息,便于他们做出正确的投资决策。向债权人提供有关企业的资本结构、资产状况和盈利能力等方面的信息,便于他们做出正确的信贷决策。向政府提供有关企业的盈利状况和纳税等方面的信息,为国家的宏观决策提供依据。向企业管理人员提供有关企业某一特定日期财务状况以及某一特定期间经营业绩和现金流量方面的信息,为今后进行企业的生产经营决策和改善经营管理提供依据。便于考核各部门、单位工作业绩、总结经验、揭示问题。向雇员和工会提供有关企业盈利等方面的信息,便于分析判断企业盈利与雇员收入:保险:福利之间是否相适应。向供应商提供有关企业财务状况
22、等方面的信息,看是否与企业进行合作,是否应对企业延长付款期。五、 杜邦分析法杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况,这种分析方法最早由美国杜邦公司使用,故名杜邦分析法。杜邦分析法是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平,从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积,这样有助于深入分析比较企业经营业绩。杜邦模型最显著的特点是将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来,形成一个完整的指标体系,并最终通过权益收益率来综合反映。采用这一方法,可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出,为报表分
23、析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素,以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系,给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。杜邦分析法的基本思路是:(1)权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标,是杜邦分析系统的核心,体现了企业财务管理的目标。(2)资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标,具有很强的综合性,而资产净利率又取决于销售净利率和总资产周转率的高低。总资产周转率是反映总资产的周转速度。对资产周转率的分析,需要对影响资产周转的各因素进行分析,以判明影响公司资产
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 催化剂 公司财务 管理制度 参考
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内