企业资金管理制度汇编.docx
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1、资金管理理与财务务计划一、资金金管理制制度 目目的第一条 为加加强对公公司系统统内资金金使用的的监督和和管理,加速资资金周转转,提高高资金利利用率,保证资资金安全全,特制制订本规规定。 管管理机构构第二条 资金金管理由由财务部部负责管管理,在在财务部部总监领领导下,办理各各二级公公司以及及公司内内部独立立单位的的结算、贷款、外汇调调剂和资资金管理理工作。第三条 结算算中心具具有管理理和服务务的双重重职能。与下属属公司在在资金管管理工作作中是监监督与被被监督、管理与与被管理理的关系系,在结结算业务务中是服服务与被被服务的的客户关关系。 存存款管理理第四条 公司司内各二二级公司司除在附附近银行行保
2、留一一个存款款户,办办理小额额零星结结算外,必须在在财务部部开设存存款账户户,办理理各种结结算业务务,在财财务部的的结算量量和旬末末、月末末余额的的比例不不得低于于80%,100万元以以上的大大额款项项支付必必须在财财务部办办理。特特殊情况况需专题题报告,经批准准后,方方可保留留其他银银行结算算业务。 借借款和担担保业务务管理第五条 借款款和担保保限额。集团内内各二级级公司应应在每年年年初根根据董事事会下达达的利润润任务编编制资金金计划,报财务务部,财财务部根根据公司司的年度度任务,经营发发展规划划、资金金来源以以及各二二级的资资金效益益状况进进行综合合平衡后后,编制制总公司司及二级级公司定定
3、额借款款,全部部借款的的最高限限额以及及为二级级公司信信用担保保的最高高限额,报董事事会审批批后下达达执行。年度中中,财务务部将严严格按照照限额计计划控制制各二级级公司借借款规模模,如因因经营发发展、贷贷款或担担保超出出限额,应专题题报告说说明资金金超限额额的原因因,以及及新增资资金的投投向、投投量和使使用效益益,经财财务部审审查核实实后,提提出意见见,报财财务部,经董事事会审批批追加。第六条 集团内借借款的审审批 (一)凡凡集团内内借款金金额在万万元以内内的,由由财务部部审查同同意后,报财务务总监审审批。 (二)借借款金额额在万元元以上的的,由财财务部审审查,财财务总监监加签同同意后报报董事
4、长长审批。第七条 担保保的审批批(一)各各二级公公司向银银行借款款需要总总公司担担保时,担保金金额在万万元以下下的,由由财务总总监审批批。(二)担担保额在在万元的的,由财财务总监监核准,董事长长审批。(三)担担保额在在万元以以上的,一律由由董事长长审批,并经董董事长办办公会议议通过。借款担担保审批批后,由由财务部部办理具具体手续续。(四)对对外担保保,由财财务部审审核,财财务总监监和总裁裁加签后后报董事事长审批批。 其其他业务务的审批批第八条 领用用空白支支票 (一)在在财务部部办理结结算业务务时,可可以向财财务部领领用空白白支票,每次领领用数量量不得超超过5张张,每张张空白支支票限额额不得超
5、超过万元元。 (二)领领用空白白支票时时,必须须在财务务部有充充足的存存款。第九条 外汇汇调剂集团内各各二级公公司的外外汇调剂剂由财务务部统一一办理,特殊情情况需自自行调剂剂的,一一律报财财务部审审批,审审批同意意后,方方可自行行办理。第十条 利息息的减免免 (一)凡凡需要减减免集团团内借款款利息,金额在在万元以以内的,由财务务部审查查同意,报财务务总监审审批。 (二)金金额超过过元,必必须落实实弥补渠渠道,并并经分管管副总经经理加签签后,报报董事长长审批。 资资金管理理和检查查第十一条条 财财务部以以资金的的安全性性、效益益性、流流动性为为中心,定期开开展以下下资金检检查和管管理工作作,并根
6、根据检查查的情况况,定期期向总经经理、董董事长专专题报告告。(一)定定期检查查各二级级公司的的现金库库存状况况。(二)定定期检查查各二级级公司的的资金的的结算状状况。(三)定定期检查查各二级级公司在在银行存存款和在在财务部部存款的的对账工工作。(四)对对二级公公司在资资金部汇汇出的万万元以上上大额款款项进行行跟踪检检查或抽抽查。 统统计报表表第十二条条 各各二级公公司必须须在旬后后1日内内向财务务部报送送旬末在在银行存存款、借借款、结结算业务务统计表表,财务务部汇总总后于旬旬后2日日内报总总经理、董事长长。财务务部要及及时掌握握银行存存款余额额,并且且每两天天向财务务总监报报一次存存款余额额表
7、。二、资金金预算编编制制度度 目目的及依依据第一条 为提提高本公公司经营营绩效及及配合财财务部统统筹及灵灵活运用用资金,以充分分发挥其其经济效效用,各各单位除除应按年年编制年年度资金金预算外外,并应应逐月编编列资金金预算表表,以便便达成资资金运用用的最高高效益,特制定定本制度度。 资资金范围围第二条 本办办法所称称资金,系指库库存现金金,银行行存款及及随时可可变现的的有价证证券而言言。为定定期编表表计算及及收支运运用方便便起见,预计资资金仅指指现金及及银行存存款,至至随时可可变现的的有价证证券则归归属于资资金调度度的行列列。 作作业期间间第三条 资料料提供部部门,除除应于年年度经营营计划书书编
8、订时时,提送送年度资资金预算算外,应应于每月月24日日前逐月月预计次次3个月月份资金金收支资资料送会会计部,以利汇汇编。第四条 会计计部应于于每月228日前前编妥33个月份份资金来来源运用用预计表表按月配配合修订订。并于于次月115日前前,编妥妥上月份份实际与与预计比比较的资资金来源源运用比比较表一一式三份份,呈总总经理核核阅后,一份自自存,一一份留存存总经理理室,一一份送财财务部。 内内销收入入第五条 营业业部门依依据各种种销售条条件及收收款期限限,预计计可收(兑)现现数编列列。 劳劳务收入入第六条 营业业部门收收受同业业产品代代为加工工,依公公司收款款条件及及合同规规定预计计可收(兑)现现
9、数编列列。 退退税收入入第七条 退税税部门依依据申请请退税进进度,预预计可退退现数编编列。第八条 预计计核退营营业税虽虽非实际际退现,但因能能抵缴现现金支出出,得视视同退现现。 其其他收入入第九条 凡无无法直接接归属于于上项收收入皆属属之。包包括财务务收入、增资收收入、下下脚收入入等。其其数额在在10万万元以上上者,均均应加说说明。 资资本支出出第十条 土地地:依据据购地支支付计划划提供的的支付预预算数编编列。第十一条条 房房屋:依依据兴建建工程进进度,预预计所需需支付资资金编列列。第十二条条 设设备分期期付款、分期缴缴纳关税税等:会会计部依依据分期期付款偿偿付日期期予以编编列。第十三条条 机
10、机构设备备、什项项设备、预付工工程定金金等:工工务部依依据工程程合同及及进度,预定支支付预算算及资材材部依据据外购LL/C开开立计划划,预计计支付资资金编列列。 材材料支出出第十四条条 资资材部依依请购、采购、结汇作作业,分分别预计计内外购购原物料料支付资资金编列列。 薪薪资第十五条条 会会计部依依据产销销计划等等资料及及最近实实际发生生数,斟斟酌预计计支付数数编列。 经经常费用用第十六条条 外外协工缴缴:外协协经办部部门应参参照外协协厂商别别约定付付款条件件等资料料,斟酌酌预计支支付数编编列。第十七条条 制制造费用用:会计计部依据据生产计计划,参参考制造造费用有有关资料料及最近近实际发发生数
11、,斟酌预预计支付付数编列列。第十八条条 推推销费用用:营业业部依据据营业计计划,参参照以往往月份推推销费用用占营业业额的比比例推算算编列。第十九条条 管管理费用用:会计计部参照照以往实实际数及及管理工工作计划划编列。第二十条条 财财务费用用:会计计部依据据财务部部资金调调度情况况,核算算利息支支付编列列。 其其他支出出第二十一一条 凡不属属于上列列各项的的支出都都属于“其他支支出”,包括括偿还长长期(分分期)借借款、股股息、红红利等的的支付。其数额额在100万元以以上者,均应加加以说明明。 异异常说明明第二十二二条 各单位位应按月月编制“资金来来源运用用比较表表”,以了了解资金金实际运运用情况
12、况,其因因实际数数与预计计比较每每项差异异在100%以上上者,应应由资料料提供部部门填列列“资金差差异报告告表”列明差差异原因因,于每每月100日前送送会计部部汇编。 资资金调度度第二十三三条 各单位位经营资资金由公公司最高高主管负负责筹划划,并由由财务部部协助筹筹措调度度。第二十四四条 资材部部应按月月根据国国内外购购料借款款数额编编列“购料借借款月报报表”,于当当月送财财务部汇汇总呈核核总经理理。第二十五五条 财务部部应于次次月5日日前按月月将有关关银行贷贷款额度度,可动动用资金金,定期期存款余余额等资资料编列列银行短短期借款款明细表表呈总经经理核阅阅,作为为经营决决策者的的参考。第二十六
13、六条 本制度度由财务务部制订订,经总总经理核核准后实实施,修修改时亦亦同。三、资金金预算编编制流程程(一)各各部门编编制部门门资金费费用申报报表。(二)各各部门汇汇总后编编制月份份收支资资金预算算表,报报财务部部审核,总经理理审批后后执行。(三)各各部门根根据审批批后的资资金收支支预算表表向财务务部申请请领用支支票。(四)财财务部部部门编制制费用总总账和明明细账以以及限额额费用使使用手册册。(五)预预算的执执行和控控制。对对每一笔笔支出,需要财财务人员员填制凭凭证,同同时,经经手人都都必须填填写“申请领领用支票票及申请请付款工工作联系系单”,控制制成本费费用的发发生。(六)预预算调整整。各部部
14、门要求求追加用用款时要要填写“月度用用款追加加计划申申请表”,总经经理审批批通过后后,方可可加入预预算范围围内。(七)财财务部门门根据资资金使用用总账和和明细帐帐编制资资金实际际使用汇汇总表。(八)预预算的考考评。月月末对限限额费用用使用手手册进行行汇总,得到资资金费用用使用汇汇总表,随后将将汇总表表和预算算进行比比较,找找出两者者的差异异,并进进一步分分析差异异形成的的原因,报财务务总监审审核,总总经理办办公会议议审核。四、资金金管理制制度第一条 “现金收收支表”上的收收入金额额,是指指由财务务部汇入入各单位位银行账账户的金金额,支支出金额额则仅指指各单位位的费用用。各单单位应支支付的一一切
15、费用用,包括括可控制制费用与与不可控控制费用用,均应应自财务务部汇入入金额中中支付。第二条 各单单位的可可控制费费用统一一于每月月月底前前由财务务部就下下月份各各单位的的费用概概算一次次(必要要时得分分次)汇汇入各单单位的银银行账户户内备支支。第三条 各单单位的收收入款项项除财务务部汇入入的款项项外,一一律不得得自行挪挪用单位位内收回回的应收收账款(包括现现金及支支票收回回的应收收账款),应依依账款管管理办法法的规定定,悉数数寄回总总公司财财务部。第四条 现金金收支旬旬报表的的填写应应一次复复写两联联,第一一联于每每旬第11日(即即每月11日、111日、21日日)中午午以前就就上旬收收支逐项项
16、编制妥妥,连同同费用科科目的正正式收据据或凭单单呈单位位主管签签核后,以限时时转送寄寄送财务务部;第第二联由由各单位位自行汇汇订成册册,作为为费用明明细账,并凭此此于月底底当天填填制“费用预预算分析析表”第五条 现金金收支旬旬报表上上的编号号系指费费用的笔笔项而言言,采用用每月一一次连续续编号方方式,月月内的每每月编号号应相互互衔接并并连续编编至当月月月底止止,次月月1日再再行重新新编号。第六条 现金金收支旬旬报表上上科目栏栏中类别别的编写写,系指指依所发发生的各各项费用用其分属属类别,分别以以“营”或“服”或“管”等字表表示,其其性质区区分如下下:(一)营营业费用用:凡属属于营业业人员(包括
17、营营业主任任及外务务人员)所发生生费用。(二)服服务费用用:凡属属于服务务人员(包括服服务主任任及服务务人员)所发生生的费用用。(三)管管理费用用:凡营营业费用用及服务务费用外外所发生生的一切切费用属属之。第七条 现金金收支旬旬报表上上科目栏栏中的“名称”系指各各项费用用的科目目名称,其明细细如下:(一)营营业费用用:即营营业人员员(包括括营业主主任及外外务人员员)所发发生的下下列诸费费。1、汽车车诸费:营业人人员汽油油、机油油、过桥桥费、寄寄车费等等。2、旅费费:营业业人员计计程车车车资及营营业员因因业务之之需要所所付的差差旅费。3、公共共关系:凡营业业人员因因业务上上应酬所所需支付付者。4
18、、薪工工津贴:营业人人员薪资资(包括括本薪、机车津津贴、交交际津贴贴、成交交奖金、加班及及值班费费等)。5、坏账账:账款款尾数无无法收回回,或倒倒帐公司司损失。6、名片片:营业业人员所所印名片片。(二)服服务费用用:即服服务人员员(包括括服务主主任及服服务员)所发生生的下列列诸费。1、汽车车诸费:服务人人员所支支之汽油油、机油油、过桥桥费、寄寄车费等等。2、旅费费:服务务人员所所支之计计程车车车资及服服务人员员因服务务的需要要所支的的差旅费费。3、公共共关系:服务人人员因服服务上的的需要所所支的交交际费。4、薪工工津贴:服务全全体同仁仁的薪资资皆属之之(包括括本薪、机车津津贴、交交际津贴贴、成
19、交交奖金、加班及及值班费费等)。5、坏账账:账款款尾数无无法收回回者。6、名片片:服务务全体同同仁所印印的名片片。7、工具具:单价价在1000元以以下者的的工具费费。(三)管管理费用用:即营营业费用用及服务务费用外外所发生生的费用用。1、汽车车诸费:营业人人员及服服务人员员外所支支付的汽汽油、机机油费等等。2、旅费费:营业业人员及及服务人人员外所所支付的的计程车车资或出出差旅费费。3、运费费:装载载货物所所支付的的费用。4、文具具用品:购买日日常所用用的文具具纸张等等所支付付的费用用。5、清洁洁费用:雇用清清洁公司司打蜡所所支的费费用及其其他费用用。6、邮票票:邮寄寄函件及及包裹的的邮资及及购
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