上海某建筑工程公司财务管理制度27172.docx
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1、上海新置建建筑工程有有限公司财务管理制制度上海新置建建筑工程有有限公司二零零六年年八月目 录一、 总则1. 新置公司财财务管理制制度总则.32. 新置公司财财务部门工工作职责.53. 新置公司财财务部各岗岗位职责.6二、 日常业务管管理制度1. 新置公司费费用开支管理制制度.882. 新置公司成成本开支管管理制度.133. 新置公司银银行帐户管管理制度.184. 新置公司票票据管理制制度.215. 新置公司会会计档案管管理制度.246. 新置公司内内部资金往往来结算制制度.267. 新置公司各各类财务报报告的编制制与分析制制度.288. 新置公司财财务信息汇汇总制度.319. 新置公司财财务部
2、合同同管理制度度.3310. 新置公司印印鉴管理制制度.3511. 新置公司财财务成本分分析会.3612. 新置公司财财务工作移移交制度 37三、 资产管理制制度1. 新置公司现现金管理制制度.392. 新置公司资资产管理制制度.423. 新置公司往往来帐款管管理制度.44四、 新置公司外外省市办事事处财务管管理制度.466新置公司财财务管理制制度总则为建立健全全现代公司司机制,保保障公司内部控控制管理制制度的贯彻彻执行,规规范与确保保公司财务管管理、会计计核算的工工作质量,根根据国家会会计法、财财务会计制制度及公司司内部规章章、制度,特特制定本制制度。第一章 组织机机构第一条 财务部是组组织
3、实施整整个公司财务管管理的职能能部门,其其工作职责责直接对公司司总经理负责责。第二条 财务部门主主办会计由由财务总监监提名,报报经董事会会批准。 第三条 公司财务部部门人员,在业务上由集团财务部统一管理,在日常行政管理上归公司总经理领导。第四条 公司财务人人员的调动动、调离及及聘用由总总经理确定定,但须报报集团公司司审批备案案,。第五条 公司财务人人员的调离离或辞职,必必须在上一一级财务主主管的监督督下与接管管人员办理理交接手续续。第二章 财务管理第六条 集权权管理: 新置公司司在财务管理理上实行集集权领导、分分级管理的的模式,财财务人员、部部门,在人人员配置和和业务上接接受集团公公司财务部部
4、的统一领领导;在日日常行政管管理上服从从公司的管管理。第七条 授权审批:新置公司司的任何对对外款项支支付都必须须有有效被被授权人签签字方可支支付,财务务付款审批批实行一支支笔制度,公司有权审批人为总经理,而且不得转授权他人。超过授权范围的,由集团总经理审批。第八条 制度管理:新置公司司财务人员员必须严格格遵守国家家财务制度度及集团公公司内部财财务规章 管管理制度的的规定,按按照相关制制度既定程程序的规定定,进行与与处理各项项财务管理理工作。若若有违反,则则视情节轻轻重及后果果,予以相相应处罚。第九条 内部监督:新置公司司实行内部部监督制度度,财务部部门应对本本单位财务务收支、成成本费用开开支及
5、其他他相关的财财务收支行行为实行监监督。对不不合理或不不合法的成成本开支要要提出质疑疑;拒绝支支付。并请请相关部门门作出解释释,行使财财务部门的的管理监督督职能。第十条 信息管理:财务部门门应将各种种经济信息息准确汇总总、及时上上报;对突突发事件的的发生除及及时报告外外,并应采采取预案处处理方案;按时编制制财务报表表及资金日日报表,并并及时汇总总上报;实实行月度报报表的经济济活动分析析制度,及及时、完整整、准确地地反馈财务务状况信息息。第十一条 帐户管理:财务部对对公司银行存存款帐户实实行统一管管理,银行行存款帐户户(包括基基本帐户与与辅助帐户户)的设立立与注销,必必须报经公公司批准,不不得擅
6、自实实施。第十二条 收支分离:实行收支支分离管理理制度,公公司银行存存款基本帐帐户的收入入为股本金金投入、融融资贷款及及经营收入入等款项;基本帐户户支出为成成本费用开开支、辅助助帐户拨款款等款项。公公司银行存存款辅助帐帐户的收入入为基本帐帐户的拨款款;辅助帐帐户支出为为零星费用用报销等款款项。第十三条 预算管理:实行全面面预算管理理、控制制制度,财务务部门必须须在每月、季季、年度的的第一周将将预算计划划提交财务务成本分析析例会讨论论,报经主主管领导批批准后实施施。第十四条 岗位分离:实行岗位位分离制度度,对财务务管理、会会计核算中中不相容的的岗位实行行分离,出出纳人员不不得兼管稽稽核、帐户户登
7、记工作作;会计人人员不得兼兼任出纳工工作。以形形成一个互互相监督、互互相牵制、互互相稽核的的业务岗位位监控机制制。第十五条 印鉴管理:对各类财财务印鉴的的管理,要要求分开保保管。出纳纳私章、财财务专用章章、公司法人章章必须由不不同的专人人保管,不不得遗失。各各印章保管管人应对其其保管的印印章负完全全责任,不不能擅自将将自己保管管的印章交交由他人使使用;也不不能擅自接接受他人保保管的印章章使用。第十六条 融资管理:融资贷款款,实行统统一管理制制度。公司司所有对外外融资行为为必须根据据集团公司司财务部的的指示进行行相关操作作实施。第十七条 保密原则:实行保密密制度,财财务部门人人员必须严严格遵守财
8、财务保密制制度,不得得打听授权权以外的其其他信息或或泄露公司司的机密经经济信息。第三章 会计政策策第十八条 执行国家公司会计准则和房地产开发公司会计制度及其补充规定。第十九条 填制会计凭凭证、登记记会计帐本本、管理会会计档案等等要求,按按照中华华人民共和和国会计法法、会会计基础工工作规范和和会计挡挡案管理办办法的规规定执行。第二十条 会计年度,自自公历1月月1日起至至12月331日。第二十一条 会计核算,采采用权责发发生制原则则和借贷记记帐法进行行核算。第二十二条 资产计价以以历史成本本为基础。第二十三条 以人民币为为记帐本位位币。第二十四条 坏帐核算方方法,按年年末应收帐帐款余额11%计提坏
9、坏帐准备金金。第二十五条 存货核算方方法,按实实际成本法法计价;低低值易耗品品按一次摊摊销法;期期末按存货货实际成本本与可变现现净值孰低低计量,对对可变现净净值低于存存货成本的的差额,计计提存货跌跌价准备金金。第二十六条 短期投资,按按投资类别别计提跌价价准备金。第二十七条 长期投资核核算方法:对控股的的按权益法法核算;对对非控股的的按成本法法核算。第二十八条 固定资产累累计折旧,按按平均年限限法计算;预计残值值根据当地地行业惯例例按固定资资产原值的的46%计算。第二十九条 无形资产摊摊销,购置置电脑软件件按五年摊摊销期,其其余的按法法定有效期期与受益期期孰低原则则确定。第三十条 递延资产摊摊
10、销:开办办费可在经经营当月起起一次摊销销;经营租租赁固定资资产改良支支出,可按按租赁期与与受益期孰孰低的原则则确定摊销销期。第三十一条 销售开发产产品的经营营收入确认认原则:开开发产品已已办妥移交交手续、已已开具营业业发票并收收到价款或或者取得了了购买方的的付款认可可证明,确确认为经营营收入实现现。 第三十二条 所得税:公公司所得税税的会计处处理方法采采用应付税税款法。第四章 会计原则则第三十三条 会计核算应应当以实际际发生的交交易或事项项为依据,如如实反映公公司的财务务状况、经经营成果和和现金流量量。第三十四条 应当按照公公司交易或或事项的经经济实质进进行会计核核算,而不不应当仅按按照其法律
11、律形式作为为会计核算算的依据。第三十五条 提供的会计计信息应当当能够反映映公司的财财务状况、经经营成果和和现金流量量,以满足足会计信息息使用者的的需要。第三十六条 会计核算方方法,前后后各期应当当保持一致致,不得随随意变更。第三十七条 会计核算,应应当按照规规定的会计计处理方法法进行,会会计指标应应当口径一一致、相互互可比。第三十八条 会计核算应应当及时进进行,不得得提前或延延后。第三十九条 会计核算和和编制的财财务会计报报告应当清清晰明了,便便于理解和和利用。第四十条 会计核算,应应当以权责责发生制为为基础。第四十一条 在进行会计计核算时,收收入与其成成本、费用用应当相互互配比,同同一会计期
12、期间内的各各项收入和和与其相关关的成本、费费用,应当当在该会计计期间内确确认。第四十二条 各项财产在在取得时,应应当按照实实际成本计计量。第四十三条 会计核算,应应当合理划划分收益性性支出与资资本性支出出的界限。第四十四条 在进行会计计核算时,应应当遵循谨谨慎性原则则的要求,不不得多计资资产或收益益、少计负负债或费用用。第四十五条 会计核算,应应当遵循重重要性原则则的要求。在在会计核算算过程中,对对交易或事事项应当区区别其重要要程度,采采取不同的的核算方法法。新置公司财财务部门工工作职责第一条:负负责贯彻执执行国家及及地方的各各项财务会会计规章制制度,确保保公司所有的的财务会计计处理工作作规范
13、守法法。第二条:根根据国家会会计制度,对对公司的所有有经济活动动进行记录录、分类、统统计、核算算,编制各各类会计凭凭证和会计计报表。确确保所有的的记录真实实、准确、及及时、完整整,如实反反映公司的经营营状况。第三条:负负责建立健健全公司内部的的财务控制制、管理制制度体系,对对相关部门门、人员进进行财务控控制、管理理制度的解解释和培训训,确保公公司内部的的财务控制制、管理制制度能不折折不扣地贯贯彻执行。第四条:对对公司的所有有收入及时时收取,当当天入帐,杜杜绝任何坐坐支现金现现象;对应应收帐款应应及时登记记汇总,及及时组织催催收,并将将收款情况况及时汇报报公司管理理层。第五条:对对公司的各各类成
14、本费费用进行审审核,按规规定的预算算计划程序序予以支付付;对不合合程序或预预算外付款款,财务部部门要严格格把关,并并报公司备案。第六条:组组织相关部部门对公司司的各类固固定资产和和存货进行行清算盘点点,并登记记造册,防防止公司资产流流失。第七条:负负责收集公公司的所有有对外经济济合同,统统一编号、分分类存档,并并作为财务务部门收付付款的依据据。第八条:妥妥善保管各各类财务资资料,包括括电脑数据据、原始凭凭证、会计计凭证、会会计报表、支支票、会计计帐薄、经经济合同等等;做好各各类防范措措施,及时时备份,不不得遗失损损毁。第九条:组组织或参与与对公司采采购的物品品、材料、工工程或其他他事项的验验收
15、工作,并并将验收结结果作为财财务部付款款的依据之之一。第十条:负负责公司的的日常资金金管理,对对公司的资金金进行统一一调度,合合理使用,尽尽可能提高高资金的使使用效率,降降低财务成成本。第十一条:对公司的的各项税费费进行核算算,在本着着统筹策划划,合法规规避的原则则下,及时时计缴各项项税费,同同时争取相相关的财政政补贴等优优惠政策。第十二条:组织编制制和贯彻执执行各公司司的预算计计划,对成成本费用进进行预测、计计划、监督督、控制,使使公司减少少消耗,节节约费用,降降低成本,提提高经济效效益。第十三条:每月定期对公司司的财务状状况进行经经济活动分分析,以书书面报告的的形式向公公司管理层层汇报,以
16、以供公司管管理层决策策参考之用用。第十四条:组织财务务部人员参参加各类专专业培训,业业务交流,积积极研究最最新颁布的的财务会计计政策。如如上市公司司,公司并购,资资产重组等等相关的财财务处理方方法和制度度准则,为为公司的发发展做好财财务理论、政政策的分析析准备工作作。新置公司财财务部各岗岗位职责第一条、主主办会计的的工作职责责:1. 按期编制月月度合并会会计报表及及汇总会计计报表,对对所负责范范围内所有有的财务报报表的质量量信息负责责;2. 按照国家会会计制度的的规定记帐帐、复帐、报报帐,作到到手续完备备,数字准准确,帐目目清晰;3. 参与拟订公公司财务计计划,审核核、分析、监监督预算和和财务
17、计划划的执行情情况;4. 准确、及时时地做好帐帐务和结算算工作,正正确进行会会计核算,填填制和审核核会计凭证证,登记明明细和总帐帐,对款项项的收付,财财务的收发发、增减和和使用,资资金增减收收支进行核核算;5. 做好会计凭凭证、帐册册、报表和和各类经济济合同等财财务资料的的收集、汇汇编、归档档管理工作作;6. 负责编制公公司月度、季季度、年度度各项会计计报表;7. 负责公司固固定资产的的清算和盘盘点工作,协协助有关部部门开展财财务审计和和年检工作作;8. 根据规定的的成本、费费用开支范范围和标准准,审核各各类凭证的的合法性、合合规性和合合理性;9. 按照国家的的财务制度度、成本管管理的有关关规
18、定,负负责拟订公公司成本核核算的实施施细则;10. 对公司重大大项目、产产品等进行行成本预算算、编制项项目成本计计划,提供供有关成本本资料;11. 监督、调查查各部门执执行成本计计划情况,并并及时向领领导汇报;12. 完成总经理理交办的其其他事项。第二条、 出纳人人员的工作作职责:1. 认真执行现现金管理制制度,及时时办理提取取和保管现现金,完善善收付手续续和银行结结算业务;严格执行行库存现金金限额,超超额部份必必须及时送送存银行,不不得坐支,不不得以白条条充抵现金金;2. 根据审核无无误的手续续,办理银银行存款、取取款和转帐帐业务,登登记银行存存款日记帐帐,及时根根据银行的的对帐单,在在月末
19、及时时核对、调调节,做到到银行、公公司帐帐相相符。建立立现金日记记帐簿,严严格审核现现金收付凭凭证,当日日帐当日记记,不得推推后,做到到日清月结结,帐证相相符、帐款款相符、帐帐帐相符,发发现差错立立即更改;3. 严格审核报报销单据、发发票等原始始凭证,按按照成本费费用报销的的有关规定定,办理各各项款项收收支付业务务,做到合合法准确,手手续齐全,程程序完整;4. 严格支票管管理,制定定支票使用用手续,对对支票的使使用要做好好逐笔的登登记;妥善善保管出纳纳印鉴、空空白支票和和收据,做做好有关单单据、帐册册、报表等等会计资料料的整理、归归档工作,对对各种票据据要办理领领用和注销销手续;5. 做好项目
20、销销售的收款款工作,每每日编制销销售收款日日报表;6. 出纳对每日日的资金收收支情况要要做记录,并并完成当日日的资金日日报表;7. 配合会计做做好各种帐帐务工作;8. 按期编制汇汇总经营预预算表及预预算比较表表;9. 完成总经理理、主办会会计交办的的其他工作作。新置公司费费用开支管管理制度第一条: 为加强新新置公司的的财务管理理,按预算算控制费用用开支,本本着勤俭节节约,提高高效益和有有利工作的的原则,并并根据国家家的法律、法法规及公司司的具体情情况,特制制定本制度度。第二条: 本制度所所指的费用用开支包括括维持公司司日常营运运的所需的的开支(如如:租赁费费用,办公公费用,车车辆使用费费,业务
21、招招待费用、市市内交通费费用、差旅旅费用以及及薪资奖金金等相关费费用),但但不包括成成本项下的的开支(如如:广告费费用,材料料采购和工工程费用等等开支,成成本开支管管理制度另另行规定)。第三条: 新置公司司的费用开开支从小帐帐户列支并并实行一支支笔的审批批制度,公司的费费用开支在在该公司总总经理授权权范围内的的,由该公公司总经理理审批,在授权范范围外的,由由集团公司司总经理审审批。第四条: 新置公司司费用开支支实施预算算管理,必必须做出年年度费用开开支的预算算,报公司司总经理审批批后执行;公司总经经理有权在在整体预算算不突破的的情况下,灵灵活安排各各个月和季季度的费用用开支计划划。第五条: 对
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